कर नीति संक्षेप में। रूसी संघ की कर नीति की मुख्य दिशाएँ। अनिवार्य पेंशन, स्वास्थ्य और सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान

8 जून को, रूसी वित्त मंत्रालय ने अपनी वेबसाइट पर 2016 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाओं और 2017 और 2018 की योजना अवधि का एक मसौदा पोस्ट किया। (इसके बाद कर नीति की मुख्य दिशाओं के रूप में संदर्भित)। परियोजना पर अभी भी रूसी संघ की सरकार द्वारा विचार और अनुमोदन किया जाएगा, लेकिन अब हम मोटे तौर पर अनुमान लगा सकते हैं कि अगले तीन वर्षों में हमारा क्या इंतजार है।

कर नीति की मुख्य दिशाओं की प्रकृति संघीय विधानसभा में राष्ट्रपति के अभिभाषण द्वारा निर्धारित की गई थी: अगले 3 वर्षों में, व्यापार करने के लिए कर की स्थिति नहीं बदलनी चाहिए, व्यापार पर कर का बोझ नहीं बढ़ना चाहिए।

आइए, हमारी राय में, कर क्षेत्र में मुख्य महत्वपूर्ण परिवर्तनों पर ध्यान दें, जिनकी व्यापारिक समुदाय अगले तीन वर्षों में उम्मीद कर सकता है:

पूंजी की वापसी के लिए कर माफ़ी: यह माना जाता है कि रूसी मालिकों के स्वामित्व वाली विदेशी कंपनियों के परिसमापन के दौरान, रूस को लौटाई गई विदेशी संपत्तियों के मूल्य में वृद्धि के रूप में आय रूसी मालिकों द्वारा इसकी बिक्री के क्षण तक कराधान के अधीन नहीं होगी। आइए याद रखें कि प्रासंगिक कानून पर 8 जून, 2015 को हस्ताक्षर किए गए थे (संघीय कानून दिनांक 8 जून, 2015 एन 140-एफजेड "बैंकों में संपत्ति और खातों (जमा) के व्यक्तियों द्वारा स्वैच्छिक घोषणा पर और कुछ विधायी कृत्यों में संशोधन पर" रूसी संघ", अधिक विवरण पृष्ठ 8 पर देखें);

"ग्रीनफील्ड्स" के लिए आयकर लाभ की शुरूआत(नव निर्मित औद्योगिक उद्यम) सुदूर पूर्व में शुरू किए गए लाभों के अनुरूप अपनी पूंजीगत लागत की सीमा के भीतर (यानी, संघीय बजट में जमा आयकर की शून्य दर लागू की जाएगी, और 10% की दर लागू की जाएगी) रूसी संघ के घटक इकाई का बजट, जिसके परिणामस्वरूप कुल कर की दर मानक 20% के बजाय 10% हो सकती है);

मूल्यह्रास भत्ते: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की लागत की सीमा मूल्य को 80 - 100 हजार रूबल तक बढ़ाने की संभावना पर विचार किया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड में संबंधित परिवर्तन संघीय कानून संख्या 150-एफजेड दिनांक 06/08/2015 द्वारा पेश किए गए हैं और 1 जनवरी 2016 से शुरू होने वाली मूल्यह्रास योग्य संपत्ति वस्तुओं पर लागू होंगे;

सूक्ष्म पूंजीकरण नियमों का स्पष्टीकरण: हमें याद दिला दें कि राज्य ड्यूमा वर्तमान में संघीय कानून एन 724609-6 के मसौदे पर विचार कर रहा है "नियंत्रित ऋण की अवधारणा की परिभाषा के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 269 में संशोधन पर" (बाद में इसे कहा जाएगा) बिल)। बिल का विचार इस प्रकार है: धन उधार लेते समय पतली पूंजीकरण के नियम लागू किए जाएंगे: 1) रूसी उधारकर्ता की पूंजी में भागीदारी की ऊर्ध्वाधर श्रृंखला वाली विदेशी कंपनियों से; 2) ऐसी विदेशी कंपनियों (रूसी और विदेशी दोनों) पर निर्भर व्यक्तियों से; 3) अन्य व्यक्तियों से, यदि पैराग्राफ 1 और 2 में निर्दिष्ट व्यक्ति प्रासंगिक लेनदेन (स्वतंत्र बैंकों के अपवाद के साथ) के लिए गारंटर के रूप में कार्य करते हैं। सामान्य मामले में 3:1 और बैंकों और लीजिंग कंपनियों के लिए 12.5:1 का अनुपात अपरिवर्तित रहता है; साथ ही, यह स्पष्ट किया गया है कि पट्टे पर देने की गतिविधियों से क्या तात्पर्य है।

इस मामले में, ऋण को नियंत्रित ऋण की परिभाषा के अंतर्गत नहीं आना होगा यदि:

1) एक स्वतंत्र बैंक (एक विदेशी सहित) पर ऋण दायित्व उत्पन्न हुआ;

2) रूसी उधारकर्ता (विदेशी या रूसी) के साथ अन्योन्याश्रित व्यक्तियों के खाते, जमा, जमा इस बैंक में नहीं खोले जाते हैं, या यदि खुले हैं, तो संबंधित धन और (या) दावों को इस ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है, उनकी उपलब्धता ऋण देने की कोई शर्त नहीं थी, ऋण की राशियाँ और शर्तें अलग-अलग होती हैं।

अब हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के अनुसार पतले पूंजीकरण नियमों को अन्योन्याश्रितता से "बंधा" दिया जाएगा (उदाहरण के लिए, स्वामित्व की लंबी श्रृंखला में प्रत्येक लिंक के 20% भागीदारी के पिछले मानदंड से 25% या 50% तक संक्रमण का मतलब है) ). साथ ही, विदेशी सहयोगी कंपनियों के ऋण नियंत्रण में आ जायेंगे और स्वतंत्र बैंकों के ऋण अंततः नियंत्रण से बाहर हो जायेंगे।

यदि इस वर्ष विधेयक को अपनाया जाता है, तो नए नियम आयकर के लिए अगली कर अवधि के पहले दिन से लागू होना शुरू हो सकते हैं (उदाहरण के लिए, 2016 से);

प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ताओं पर कराधान के संबंध मेंदस्तावेज़ में कई प्रस्ताव हैं, लेकिन अभी तक पायलट परियोजनाओं पर हाइड्रोकार्बन उत्पादन से अतिरिक्त आय पर कर (या, जैसा कि इसे वित्तीय परिणामों पर कर भी कहा जाता है) के साथ खनिज निष्कर्षण कर के प्रतिस्थापन का उल्लेख नहीं किया गया है। रूसी वित्त मंत्रालय के अनुसार, कराधान प्रणाली को संशोधित करने के लिए फिलहाल कोई वस्तुनिष्ठ कारण नहीं हैं। भविष्य में, तेल उद्योग कंपनियों के सार्वजनिक वित्तीय विवरणों की समय-समय पर निगरानी की जाएगी, साथ ही यदि आवश्यक हो तो संभावित समस्याओं का तुरंत जवाब देने के लिए इस क्षेत्र से बजट राजस्व की गतिशीलता की निगरानी की जाएगी;

कॉर्पोरेट संपत्ति कर और चल संपत्ति के लाभों के संबंध मेंवित्तीय विभाग स्वीकार करता है कि लाभ के आवेदन पर प्रतिबंध लगाने वाले नए नियम (पुनर्गठन/परिसमापन के परिणामस्वरूप या संबंधित पक्षों के बीच हस्तांतरण के परिणामस्वरूप ली गई संपत्ति के संबंध में) "इसके आवेदन में कुछ समस्याएं पैदा हुई हैं।" स्थिति की आगे की निगरानी की जाएगी, और "शायद, जैसे-जैसे संगठनों की अचल संपत्ति पर उसके भूकर मूल्य पर कराधान का आवेदन बढ़ता है, कराधान की वस्तु से चल संपत्ति के बहिष्कार के बिना शर्त आवेदन का धीरे-धीरे विस्तार किया जाना चाहिए";

राजस्व सीमा को 1.2 - 1.5 गुना बढ़ाने की योजना है, जो तिमाही आधार पर आयकर का अग्रिम भुगतान करने की संभावना निर्धारित करता है;

वैट के संबंध मेंरूसी वित्त मंत्रालय बजटीय स्थिरता के दृष्टिकोण से या अर्थव्यवस्था के दृष्टिकोण से, अग्रिम भुगतान पर कर लगाने से इनकार करना अनुचित मानता है। इसके बजाय, इस कर की गणना में सुधार के लिए निर्यात और अन्य उपायों पर वैट रिफंड की प्रक्रिया को सरल बनाने की योजना बनाई गई है। बैंक गारंटी प्रदान किए बिना निर्यातित वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क का भुगतान करने से सबसे बड़े करदाताओं को छूट;

स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के संबंध मेंस्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के तहत कुछ घरेलू लेनदेन को नियंत्रण से मुक्त करने की योजना बनाई गई है, जिसमें ऐसे लेनदेन से आय के लिए राशि सीमा को 1 बिलियन से बढ़ाकर 2-3 बिलियन रूबल करना शामिल है। नियंत्रित के रूप में मान्यता प्राप्त घरेलू रूसी लेनदेन की मात्रा को कम करने के लिए अन्य मानदंड पेश करने की भी योजना बनाई गई है;

2015 के बाद अन्योन्याश्रित पक्षों (रूस के भीतर लेनदेन के लिए) के बीच शून्य न्यूनतम ब्याज दर की वैधता को बढ़ाने की संभावना पर विचार किया जा रहा है, जिसे इसके बाजार स्तर के दृष्टिकोण से उचित ठहराने की आवश्यकता नहीं है। इस संकट-विरोधी उपाय को स्थायी आधार पर बनाए रखना भी संभव है;

बीमा प्रीमियम के संबंध में 2016-2018 की अवधि के लिए नियोक्ता राहत की सांस ले सकते हैं। यह उम्मीद की जाती है कि राज्य के अतिरिक्त-बजटीय कोष में सामाजिक योगदान के लिए शुल्क 2015 के स्तर पर बनाए रखा जाएगा;

कर प्रशासन के संबंध मेंरूसी वित्त मंत्रालय ने निम्नलिखित महत्वपूर्ण क्षेत्रों की पहचान की है:

- प्रारंभिक कर नियंत्रण की संस्था शुरू करने की योजना बनाई गई है, अर्थात। किसी लेन-देन के कर परिणामों के बारे में जानकारी प्राप्त करने की क्षमता जिसे अभी पूरा करने की योजना बनाई गई है (दूसरे शब्दों में, कर निर्णय);

– कर रहस्यों से संबंधित जानकारी की सूची का विस्तार करने के मुद्दे पर चर्चा की जा रही है। हम विशेष रूप से करदाता संगठनों के बारे में जानकारी और उस जानकारी के बारे में बात कर रहे हैं जो वर्तमान में "संगठन के वित्तीय विवरणों के अभिन्न अंग के रूप में प्रकाशित" है;

- समूह के गठन और उसके कर दायित्वों की गणना और भुगतान दोनों के संबंध में सीटीजी (करदाताओं का समेकित समूह) की संस्था में सुधार। इसके अलावा, रूसी वित्त मंत्रालय समूहों के समेकित समूहों के निर्माण पर नए पंजीकृत समझौतों के लागू होने पर प्रतिबंध के साथ-साथ समूह में नए संगठनों के प्रवेश के संबंध में बदलाव को अनुचित मानता है;

- कर आधार के क्षरण और कराधान से मुनाफे को हटाने के संबंध में, विदेशी न्यायालयों के साथ वित्तीय लेनदेन पर जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान शुरू करने, कॉर्पोरेट उधार (ब्याज व्यय) के लिए कराधान प्रक्रिया को आधुनिक बनाने और कराधान में सुधार करने की योजना बनाई गई है। नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफ़े का. इन उपायों को बीईपीएस योजना के ढांचे के भीतर प्रासंगिक ओईसीडी/जी20 सिफारिशों के विकास के बाद लागू करने की योजना है।

याद रखें कि 4 नवंबर 2014 को संघीय कानून संख्या 325-एफजेड "कर मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर कन्वेंशन के अनुसमर्थन पर" पर हस्ताक्षर किए गए थे। आइए ध्यान दें कि कन्वेंशन आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा तैयार किया गया था और इसमें पहले ही 70 देश शामिल हो चुके हैं। कन्वेंशन का उद्देश्य कर अधिकारियों के बीच सहयोग के लिए विभिन्न उपकरणों को पेश करके देशों को कर चोरी से निपटने में मदद करना है।

कन्वेंशन देशों के बीच तीन प्रकार की सूचना विनिमय का वर्णन करता है:

1) अनुरोध पर विनिमय: इस मामले में, एक राज्य दूसरे से व्यक्तियों या लेनदेन के संबंध में जानकारी का अनुरोध करता है;

2) स्वचालित विनिमय: इस विनिमय व्यवस्था में देशों के बीच सूचनाओं का वार्षिक स्वचालित आदान-प्रदान शामिल होता है, जब वित्तीय संस्थानों द्वारा जानकारी एकत्र की जाती है, निर्धारित प्रपत्र में लाई जाती है और विदेश भेजने के लिए कर अधिकारियों को हस्तांतरित की जाती है (काफी हद तक FATCA व्यवस्था की तरह);

3) पहल (सहज) आदान-प्रदान: इस मामले में, एक राज्य, अपनी पहल पर, दूसरे को जानकारी भेजता है, उदाहरण के लिए, उसके पास यह मानने का कारण है कि करदाताओं के जानबूझकर किए गए कार्यों के परिणामस्वरूप दूसरे राज्य को कर हानि हो रही है।

इसके अलावा, कन्वेंशन एक साथ टैक्स ऑडिट (कर अधिकारी प्रत्येक अपने क्षेत्र पर ऑडिट करते हैं और निरीक्षण की जा रही कंपनियों के समूह या समान हितों से संबंधित व्यक्तियों के बारे में एक दूसरे के साथ जानकारी का आदान-प्रदान करते हैं) जैसे टूल प्रदान करते हैं, साथ ही टैक्स ऑडिट भी प्रदान करते हैं। विदेश में (जब टैक्स ऑडिट में किसी विदेशी देश के कर अधिकारी शामिल होते हैं)। यह महत्वपूर्ण है कि विरोधाभासों के मामले में, अनुसमर्थित कन्वेंशन को रूसी संघ की अंतरराष्ट्रीय संधि के रूप में रूसी कर कानून पर प्राथमिकता मिलेगी;

नियोजन अवधि में, वित्तीय विभाग बीईपीएस योजना के ढांचे के भीतर ओईसीडी द्वारा प्रकाशित प्रस्तावों को ध्यान में रखते हुए, स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के तहत नियंत्रित लेनदेन पर जानकारी के प्रकटीकरण के लिए आवश्यकताओं को संशोधित करने का प्रस्ताव करता है, और इसके लिए प्रक्रिया को भी स्पष्ट करता है। कीमतें निर्धारित करने के तरीकों को लागू करना, वे स्थितियाँ जिनके तहत विदेशी आर्थिक लेनदेन को नियंत्रित माना जाता है;

आक्रामक कर नियोजन के विरुद्ध लड़ाई के संबंध मेंरूसी वित्त मंत्रालय ने अनुचित कर लाभ की अवधारणा में संशोधन का उल्लेख किया। हम आपको याद दिला दें कि संबंधित विधेयक राज्य ड्यूमा में पहली बार पढ़ा जा चुका है। संशोधन खरीदार को आयकर उद्देश्यों के लिए खर्चों में कटौती करने और संबंधित वैट में कटौती करने से रोकता है यदि व्यापार लेनदेन का मुख्य उद्देश्य करों का गैर-भुगतान/अपूर्ण भुगतान या बजट से उनकी भरपाई/वापसी था; प्राथमिक दस्तावेज़ों पर अनधिकृत या अज्ञात व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए गए थे; कुछ अपवादों को छोड़कर, विक्रेता ने वास्तव में सामान (कार्य, सेवाएँ) नहीं बेचा या संपत्ति के अधिकार हस्तांतरित नहीं किए।

आइए याद रखें कि अनुचित लाभ की अवधारणा को 2006 में सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट द्वारा रूसी कानूनी क्षेत्र में पेश किया गया था (रूसी संघ के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के प्लेनम का संकल्प दिनांक 12 अक्टूबर, 2006 एन 53) और कर संबंधों में प्रतिभागियों ऐसा लगता है कि वे पहले से ही इसे सफलतापूर्वक लागू कर रहे हैं, खासकर फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों से खरीद के मुद्दे पर। कुछ विशेषज्ञों के अनुसार, प्रस्तावित संशोधन अनुचित कर लाभों के मुद्दे पर अधिक स्पष्टता नहीं लाते हैं, अधिक विशिष्ट दिशानिर्देश प्रदान नहीं करते हैं, परिभाषाएँ पेश नहीं करते हैं, विशेष रूप से, "फ्लाई-बाय-नाइट" क्या है, क्या है एक खरीदार को उचित परिश्रम आदि प्रदर्शित करने के लिए न्यूनतम और पर्याप्त कदम उठाने चाहिए। इसलिए, यह उम्मीद की जाती है कि करदाता को अनुचित कर लाभ प्राप्त होने के तथ्य का अदालतों द्वारा विशिष्ट तथ्यों के आधार पर मूल्यांकन किया जाता रहेगा और परिस्थितियाँ।

रूसी संघ की सरकार द्वारा अंतिम संस्करण में कर नीति की मुख्य दिशाओं को मंजूरी देने के बाद कर नीति और कर प्रशासन के क्षेत्र में संभावित परिणामों का अधिक सटीक पूर्वानुमान संभव है।

एस फोएवत्सोव

कराधान मुद्दों से संबंधित उपायों के संदर्भ में, दस्तावेज़ अपने मसौदे में शामिल विचारों को दोहराता है। गैर-कर भुगतान बढ़ाने पर रोक लगाने की संभावना के संबंध में, दस्तावेज़ व्यवसाय के लिए अधिक अनुकूल दिशा में अपने मसौदे से भिन्न है।

जून की शुरुआत में, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि इस दस्तावेज़ का एक मसौदा विभाग की वेबसाइट पर पोस्ट किया गया था। मुख्य विचार, जो दस्तावेज़ के अंतिम संस्करण में परिलक्षित होता है, यह है कि रूसी सरकार 2015 और अगले में कर का बोझ बढ़ाने या कर प्रणाली में कोई बड़े पैमाने पर बदलाव करने के प्रस्तावों के साथ आने की योजना नहीं बना रही है। तीन साल। साथ ही, सरकार विधायी पहल के अन्य विषयों की ऐसी पहल का समर्थन नहीं करेगी। प्रोजेक्ट चरण के दौरान, हमने "दिशा-निर्देश" में शामिल कई विषयों पर विस्तार से चर्चा की। दस्तावेज़ का अंतिम संस्करण उनमें से अधिकांश को दोहराता है।

चल संपत्ति पर कराधान के संबंध में टैक्स कोड में संशोधन लाना संभव है। 2013 से जो ध्यान में रखा गया था, उसे कानूनी संस्थाओं के पुनर्गठन या परिसमापन के साथ-साथ संबंधित पक्षों द्वारा स्थानांतरण के परिणामस्वरूप छूट से हटा दिया गया था। अब "निर्देश" के लेखक इस निष्कर्ष पर पहुंचे हैं कि इससे वास्तविक करदाताओं के अधिकारों का उल्लंघन हो सकता है: पुनर्गठन से अब संपत्ति पर कराधान होता है, यहां तक ​​​​कि उन मामलों में भी जहां इसे पहले कानूनी रूप से कर से छूट दी गई थी। किसी संबंधित पक्ष से संपत्ति का हस्तांतरण आवश्यक रूप से दुरुपयोग का संकेत नहीं है (उदाहरण के लिए, किसी आश्रित पक्ष के माध्यम से उपकरणों की केंद्रीकृत खरीद के मामले में)। वे स्थिति पर नज़र रखने की योजना बना रहे हैं और, शायद,...

आयकर लाभ संघीय बजट में जमा किए गए हिस्से के लिए 0% की दर के रूप में प्रदान किया जाएगा, और निवेश परियोजनाओं को लागू करने वाले नव निर्मित औद्योगिक उद्यमों के लिए कर की दर के "क्षेत्रीय" हिस्से में 10% की कमी की जाएगी। क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं के लिए पहले से मौजूद लाभों से अंतर यह होगा कि कर के बोझ में कमी रूसी संघ के पूरे क्षेत्र में लागू होगी, न कि रूसी संघ के व्यक्तिगत घटक संस्थाओं में। इस संबंध में, बिल 801288-6 विकसित किया गया था और राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत किया गया था (प्रस्तुत होने पर सरकार द्वारा अधिक विवरण), लेकिन अभी तक किसी भी रीडिंग में मसौदे पर विचार नहीं किया गया है।

रूसी सरकार विशेष निवेश अनुबंधों के लिए कई प्राथमिकताएँ पेश करने का भी प्रस्ताव करती है जो औद्योगिक नीति पर संघीय कानून के अनुसार निवेशकों के साथ संपन्न की जाएंगी। विशेष रूप से, रूसी संघ के घटक संस्थाओं और स्थानीय अधिकारियों के लिए क्षेत्रीय और स्थानीय करों की दरों में वृद्धि के साथ-साथ प्रारंभिक दर के स्तर से ऊपर आयकर के लिए कर की दर के क्षेत्रीय भाग पर प्रतिबंध लगाने का प्रस्ताव है। निवेशक के लिए स्थापित - एक विशेष निवेश अनुबंध का एक पक्ष, साथ ही 2025 तक कॉर्पोरेट आयकर दर के संघीय घटक को 2% से ऊपर बढ़ाने पर प्रतिबंध। एक विशेष निवेश अनुबंध के कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप उत्पादित और मूल्यह्रास समूह 1-7 से संबंधित उपकरणों के लिए मूल मूल्यह्रास दर में 2 के बढ़ते कारक का उपयोग करने का अवसर प्रदान करने की भी योजना बनाई गई है। ये नियम 2016 में लागू हो सकते हैं.

"दिशा-निर्देशों" में उल्लेख किया गया है कि मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की लागत में 100 हजार रूबल की आगामी वृद्धि, अग्रिम भुगतान के भुगतान के उद्देश्य से राजस्व के मानदंडों में वृद्धि, जो पहले से ही 06/08/2015 के संघीय कानून द्वारा स्थापित हैं। , विशेष शासन श्रमिकों के लिए क्षेत्रीय लाभ (07/13/2015 का कानून)। यह कहा जाता है कि ऐसे स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए पेटेंट शुरू करने के क्या कारक हैं जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं।

हम विस्तार से चर्चा करेंगे कि "दिशा" परियोजना चरण में वैट गणना और प्रशासन के संदर्भ में क्या नवाचार पेश किए जा सकते हैं। कही गई हर बात दस्तावेज़ के अंतिम संस्करण में रहती है। इसके अलावा, उनके शोध के आधार पर, विदेशी मुद्रा (पारंपरिक इकाइयों) में संपन्न अनुबंधों के तहत अग्रिम प्राप्त करते समय वैट के लिए कर आधार निर्धारित करने के लिए एक प्रक्रिया स्थापित करने की भी योजना बनाई गई है, जिसके लिए भुगतान रूबल में किया जाता है।

कर गोपनीयता व्यवस्था को संगठनों के लेखांकन (वित्तीय) विवरणों से हटाया जा सकता है; प्रारंभिक कर नियंत्रण की संस्था शुरू करने की भी योजना है (इन विषयों को अधिक विस्तार से कवर किया गया था)।

संबंधित पक्षों के बीच कराधान के मुद्दों और लेनदेन (ऋण सहित) के कर प्रशासन से संबंधित उपाय भी पूरी तरह से मसौदे से अंतिम दस्तावेज़ में स्थानांतरित हो गए। आप उनसे विस्तार से परिचित हो सकते हैं।

50 से अधिक कर्मचारियों के साथ, करदाताओं को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर रिटर्न जमा करना होगा। यह "निर्देश" में कहा गया है, और संबंधित बिल का राज्य ड्यूमा में पहला वाचन हो चुका है (हालांकि, मई के अंत के बाद से कोई और आंदोलन नहीं हुआ है)।

योगदान पर लाभ को धीरे-धीरे समाप्त करने की घोषणा "दिशाओं" के साथ-साथ उनके क्षेत्रों में भी की गई है।

मसौदे की तुलना में, गैर-कर भुगतान बढ़ाने पर रोक लगाने की संभावना का आकलन बदल गया है। यदि मसौदा इस तरह के उपाय की कठिनाइयों के बारे में बात करता है, तो अंतिम दस्तावेज़ में डेवलपर्स ने अधिक आशावादी रूप से बात की: "उद्यमियों के गैर-कर भुगतान के संबंध में, जिसकी शुरूआत पर निर्णय अभी तक नहीं किए गए हैं या नियामक कानूनी कार्य नहीं किए गए हैं यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है कि इस तरह के भुगतानों का संग्रह नहीं अपनाया गया है, वर्तमान नियमों द्वारा प्रदान किए गए गैर-कर भुगतानों के संबंध में उद्यमियों पर अपरिवर्तित दरों और प्रशासनिक बोझ के स्तर को बनाए रखते हुए 2019 तक अधिस्थगन लागू करना उचित लगता है। वर्तमान में लगाया गया है।"

गणतंत्र

रूसी संघ की कर नीति की मुख्य दिशाएँ
2016-2018 के लिए

प्रिय साथियों!

2016-2018 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाओं के मसौदे के अनुसार, अगले तीन वर्षों के लिए मुख्य प्राथमिकताएं कर बोझ की वृद्धि पर रोक और आने वाले वर्षों में प्रमुख कर नवाचारों की अनुपस्थिति हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पिछले कुछ वर्षों में, कर क्षेत्र में पहले से ही महत्वपूर्ण संरचनात्मक परिवर्तन किए गए हैं (करदाताओं के एक समेकित समूह (सीजीटी) का निर्माण, तेल और गैस क्षेत्र में एक "कर पैंतरेबाज़ी", एक बदलाव संगठनों के संपत्ति कर और भूकर मूल्य आदि के आधार पर व्यक्तियों के संपत्ति कर की गणना करने की प्रक्रिया में)।

आने वाले समय के लिए कर नीति का मुख्य लक्ष्य स्थिरता बनाए रखना और व्यापार और निवेश गतिविधि का समर्थन करना है।

इन लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए यह परिकल्पना की गई है:

आर्थिक विकास के लिए कर प्रोत्साहन बनाना

और निष्पक्षता बढ़ाना (कर चोरी में बाधाएं पैदा करना और ईमानदार करदाताओं के लिए लाभ सुनिश्चित करना)।

इन समस्याओं को हल करने के उद्देश्य से प्रोत्साहन उपायों के बीच, रूसी सरकार के संकट-विरोधी उपायों पर प्रकाश डाला जा सकता है। अर्थात्:

नए उद्योगों, तथाकथित "ग्रीनफील्ड्स" के लिए कॉर्पोरेट आयकर लाभ।

वर्तमान में, एक मसौदा संघीय कानून विकसित किया गया है जो इसमें लगे नए औद्योगिक उद्यमों के लिए कॉर्पोरेट आयकर दर को कम करने की संभावना प्रदान करता है...

विषय को रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में जाने वाले हिस्से में कॉर्पोरेट आयकर दर को 10% तक कम करने का अधिकार दिया गया है (वर्तमान में, कर की दर 13.5% तक कम हो गई है)।

यह ऐसे करदाताओं के लिए प्राप्त आयकर पर शून्य दर के आवेदन का भी प्रावधान करता है।

यह माना जाता है कि, रूसी संघ के घटक इकाई के निर्णय के आधार पर, करदाता द्वारा इस तरह के कर लाभ प्राप्त करने से बचाए गए धन की राशि (आयकर के संघीय और क्षेत्रीय भागों के लिए कुल मिलाकर) सक्षम होगी उसके द्वारा की गई पूंजीगत लागत को पूरी तरह से कवर करें।

इसके अलावा, संकट-विरोधी उपायों के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में, छोटे व्यवसायों के लिए कई कर छूट प्रस्तावित हैं।

सबसे पहले, पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करते समय प्रकारों की सूची को 47 से 62 तक विस्तारित करने की परिकल्पना की गई है।

सूची निम्नलिखित द्वारा पूरक है:

ऐसी खानपान सुविधाओं के माध्यम से प्रदान की जाने वाली खानपान सेवाएँ जिनमें ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं है;

ड्राइविंग, पशुधन चराने के लिए सेवाएं प्रदान करना;

चमड़े और चमड़े के उत्पादों का उत्पादन;

खाद्य वन संसाधनों, गैर-लकड़ी वन संसाधनों और औषधीय पौधों का संग्रह और खरीद;

फलों और सब्जियों का प्रसंस्करण और डिब्बाबंदी;

डेयरी उत्पादों का उत्पादन;

बेकरी और आटा कन्फेक्शनरी उत्पादों का उत्पादन;

मछली पकड़ना और मछली पालन करना;

सिल्विकल्चर और अन्य वानिकी गतिविधियाँ;

अनुवाद और व्याख्या गतिविधियाँ;

बुजुर्गों और विकलांगों की देखभाल करने वाली गतिविधियाँ;

स्मारकों के लिए पत्थर की कटाई, प्रसंस्करण और परिष्करण;

इन उपायों का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि उद्यमी जारी कार्य और निवेश निधि को निर्देशित करें।

परिवर्तन रूसी संघ के घटक संस्थाओं के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित किए गए हैं और, तदनुसार, सरलीकृत कराधान प्रणाली और आरोपित आय पर एकल कर के लिए।

साथ ही, मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करना चाहूंगा कि दरों में कमी से उदमुर्ट गणराज्य के समेकित बजट के राजस्व में कमी आएगी। इस संबंध में, इन मुद्दों पर सोच-समझकर निर्णय लेना आवश्यक है।

संघीय कानून - संघीय कानून।

स्व-रोज़गार वाले व्यक्तियों (अर्थात बिना नियोक्ता और कर्मचारी वाले) के लिए एक विशेष पेटेंट पेश करने की भी योजना बनाई गई है - व्यक्तिगत आयकर और बीमा की गणना और भुगतान के लिए एक विशेष तंत्र।

ऐसी प्रणाली के कार्यान्वयन से स्व-रोज़गार व्यक्तियों के रूप में पंजीकरण के साथ-साथ "एक खिड़की" सिद्धांत पर पेटेंट कराधान प्रणाली के उपयोग और राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधि में बीमा योगदान के लिए अनिवार्य भुगतान के संबंध में करों का भुगतान करना संभव हो जाएगा। (संभवतः स्थिति प्राप्त किए बिना)।

व्यक्ति अन्य प्रकार की गतिविधियों में संलग्न होने के अधिकार के बिना, उस अवधि के लिए सरलीकृत प्रक्रिया के तहत पंजीकरण करते हैं जिसके लिए संबंधित भुगतान का भुगतान किया गया है।

इस तंत्र के कार्यान्वयन से स्व-रोज़गार व्यक्तियों को राज्य पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए आपराधिक और प्रशासनिक दायित्व से बचने की अनुमति मिलेगी।

संकट-विरोधी योजना का अगला उपाय "कर अवकाश" का उपयोग करने के अधिकार का विस्तार है।

उदमुर्ट गणराज्य के क्षेत्र में, 2018 तक वैध 2-वर्षीय "कर अवकाश" की शुरूआत पर एक कानून पहले ही अपनाया जा चुका है।

(01.01.01 का यूआर कानून "उदमुर्ट गणराज्य के क्षेत्र में सरलीकृत कराधान प्रणाली और पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करते समय करदाताओं - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 0 प्रतिशत की कर दर स्थापित करने पर")।

इसके अलावा, संघीय कानून - संघीय कानून को अपनाया गया, जिसमें विषयों के रूप में वर्गीकृत कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के संबंध में 1 जनवरी, 2016 से 2018 तक निर्धारित निरीक्षण करने पर प्रतिबंध लगाया गया।

इसके अलावा, कर नीति की मुख्य दिशाएँ कर प्रशासन के मुद्दों को दर्शाती हैं। सरकार ने कई रोडमैप को मंजूरी दी है, जिनके कार्यान्वयन के साथ ही उद्यमिता के लिए सबसे सुविधाजनक स्थितियां तैयार होंगी।

प्रारंभिक कर नियंत्रण की संस्था शुरू करने की योजना बनाई गई है - करदाता की क्षमता, आगामी लेनदेन के सभी आवश्यक विवरणों का खुलासा करके, कर परिणामों का एक योग्य मूल्यांकन प्राप्त करने के लिए। इससे संभावित जोखिमों में काफी कमी आएगी।

कानून में अन्य परिवर्तनों के अलावा, यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि करदाताओं - व्यक्तियों को संपत्ति और वाहनों की उपलब्धता की रिपोर्ट करना आवश्यक है।

कर नोटिस न मिलने और करों का भुगतान न करने की स्थिति में, व्यक्तियों को निवास स्थान पर या अचल संपत्ति और वाहनों के स्थान पर मौजूदा कर योग्य वस्तुओं के बारे में कर प्राधिकरण को जानकारी जमा करनी होगी।

1 जनवरी, 2017 से, इस जानकारी को प्रदान करने में विफलता (देर से प्रस्तुत करने) के लिए दायित्व प्रदान किया गया है।

अगला महत्वपूर्ण बिंदु. मौजूदा कर लाभों की प्रभावशीलता का पुनर्मूल्यांकन प्रस्तावित है।

कर लाभ को अपनाने के साथ ऐसे निर्णय के "स्रोत" का निर्धारण भी होना चाहिए, जिसे अप्रभावी लाभों की समाप्ति भी माना जा सकता है।

लाभ इन कार्यक्रमों के उद्देश्य के अनुसार वितरित किए जाएंगे, और विशेष रूप से बड़े कर लाभों के लिए, जिम्मेदार निष्पादकों से इन लाभों की प्रभावशीलता की पुष्टि की आवश्यकता होगी। यदि कोई औचित्य नहीं है तो लाभ रद्द कर दिये जायेंगे।

कर लाभ एक निश्चित अवधि के लिए पेश किए जाने चाहिए, जिसके बाद उनकी प्रभावशीलता का विश्लेषण किया जाना चाहिए और उनके विस्तार या रद्द करने पर निर्णय लिया जाना चाहिए।

इस प्रकार, अप्रभावी कर व्यय वाले कर छूटों की पहचान करने और उन्हें रद्द करने की योजना बनाई गई है।

अब 2016 के लिए आय और योजना अवधि के संदर्भ में बजट निर्माण के मुद्दों के बारे में।

इस वर्ष मई में, 2016 और 2017 और 2018 की योजना अवधि के लिए रूसी संघ के पूर्वानुमान के परिदृश्य स्थितियों और मुख्य मापदंडों का मसौदा आपके पते पर भेजा गया था।

रूसी संघ और उदमुर्ट गणराज्य के सामाजिक-आर्थिक विकास के पूर्वानुमान के मुख्य व्यापक आर्थिक मापदंडों को स्लाइड पर दर्शाया गया है।

2015 के लिए कॉर्पोरेट आयकर के लिए एक काफी आशावादी अनुमान प्रस्तुत किया गया है। रूसी संघ के लिए विकास दर 124% होने का अनुमान है, जबकि इस वर्ष की पहली छमाही के परिणामों के अनुसार, उदमुर्ट गणराज्य के लिए आयकर की वृद्धि दर 97% थी।

1 जनवरी 2016 से, पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभावों के लिए शुल्क 55% की दर से बजट राजस्व में जमा किया जाएगा, साथ ही संघीय बजट राजस्व में क्रेडिट की निर्दिष्ट दर को 5% तक कम किया जाएगा।

संघीय बजट में मानक 5% के अनुसार;

रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट के लिए - 40%;

नगरपालिका जिलों और शहर जिलों के बजट में - 55%।

2016 और 2017 और 2018 की योजना अवधि के लिए अपनी आय उत्पन्न करते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए।

(1 जनवरी 2001 का संघीय कानून)

दूसरे वाचन में, रूसी संघ के राज्य ड्यूमा ने 2016-2017 में वर्तमान उत्पाद कर दरों के संरक्षण के लिए एक विधेयक अपनाया। और 2016 और योजना अवधि 2017-2018 के लिए रूसी संघ के सामाजिक-आर्थिक विकास के पूर्वानुमान के मुख्य मापदंडों में शामिल उपभोक्ता मूल्य सूचकांक को ध्यान में रखते हुए 2018 में दरों का सूचकांक।

व्यय दायित्वों के रजिस्टर के अनुरूप, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं और नगर पालिकाओं के वित्तीय अधिकारियों को 1 जनवरी 2016 से बजट की आय के स्रोतों के रजिस्टर बनाए रखने की आवश्यकता है। रूसी संघ का.

क्षेत्रीय बजट की आय के स्रोतों के रजिस्टरों का गठन और रखरखाव क्रमशः रूसी संघ के घटक इकाई और स्थानीय प्रशासन की राज्य सत्ता के सर्वोच्च कार्यकारी निकाय द्वारा स्थापित प्रक्रियाओं के अनुसार किया जाएगा।

यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि 01/01/01 नंबर 91 के डिक्री द्वारा, उदमुर्ट गणराज्य के प्रमुख सोलोविओव के नेतृत्व में, उदमुर्ट के समेकित बजट के राजस्व को मजबूत करने के उद्देश्य से गतिविधियों के समन्वय के लिए एक परिषद बनाई गई थी। गणतंत्र।

इस वर्ष, परिषद की पहली बैठक आयोजित की गई, जिसमें गणतंत्र के तेल उत्पादन उद्योग के सबसे बड़े उद्यमों में से एक के प्रमुख को आमंत्रित किया गया था।

बैठकें नियमित होंगी. परिषद के काम के हिस्से के रूप में, स्थानीय बजट के राजस्व आधार को बढ़ाने के मुद्दों पर चर्चा करने के लिए नगर पालिकाओं के प्रतिनिधियों को भी आमंत्रित किया जाएगा।

अंत में, मैं एक बार फिर ध्यान देना चाहूंगा कि बजट की योजना बनाते समय कानून में उपरोक्त सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखना आवश्यक है।

रिपोर्ट ख़त्म हो गई है. आपके ध्यान देने के लिए धन्यवाद!

रूस में कर नीति की दिशा निर्धारित करते हुए, रूसी वित्त मंत्रालय ने अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर प्रकाशित किया।

अगले तीन वर्षों के लिए रूस की कर नीति की प्राथमिकता फिर से देश की अर्थव्यवस्था पर कर के बोझ में वृद्धि के खिलाफ लड़ाई होगी। संकट-विरोधी उपायों के कार्यान्वयन पर मुख्य ध्यान दिया जाएगा। जैसे विशेष कर व्यवस्थाओं के माध्यम से छोटे व्यवसायों के विकास को प्रोत्साहित करना, निर्यात पर उत्पाद शुल्क से छूट की वैधता की पुष्टि करने की प्रक्रिया को सरल बनाना आदि।

2016-2018 के लिए रूसी कर नीति की मुख्य दिशाओं में निम्नलिखित उपायों का कार्यान्वयन शामिल है:

• पूंजी निवेश की राशि पर भुगतान किए गए आयकर में कमी के माध्यम से नए उत्पादन के लिए कर प्रोत्साहन (विशेष निवेश अनुबंधों के समापन के माध्यम से लागू किए गए सहित);
• रूसी संघ के विषयों को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर दरों को 6% से घटाकर 1% (आय के रूप में कराधान की वस्तु वाले करदाताओं के संबंध में) करने का अधिकार देना;

क्या किसी करदाता को कर लाभ माफ कर दिया गया माना जाता है यदि उसने इसे अपने रिटर्न में प्रतिबिंबित नहीं किया है? से पता करें "न्यायिक अभ्यास का विश्वकोश। रूसी संघ का टैक्स कोड" GARANT प्रणाली के इंटरनेट संस्करण में। 3 दिन निःशुल्क पाएं!

• ऐसे स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए पेटेंट की शुरूआत जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं। यह उम्मीद की जाती है कि इससे इस श्रेणी के नागरिकों के लिए करों का भुगतान करने की प्रक्रिया सरल हो जाएगी और व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने और बजट में करों का भुगतान करने के दायित्व की अनदेखी करने के मामलों को रोका जा सकेगा;
• प्रारंभिक कर स्पष्टीकरण (नियंत्रण) संस्था की शुरूआत। इस प्रकार, करदाताओं को उस लेनदेन के कर परिणामों के बारे में कर कार्यालय से जानकारी प्राप्त करने का अवसर मिलेगा जिसे वे करने की योजना बना रहे हैं;
• पेटेंट कराधान प्रणाली के अनुप्रयोग के लिए गतिविधियों की सूची का विस्तार। इससे पहले, कर नीति की मुख्य दिशाओं का मसौदा पेश करते समय, रूसी संघ के वित्त मंत्री एंटोन सिलुआनोवस्पष्ट किया कि हम इस प्रकार की गतिविधियों के बारे में बात कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, सॉफ़्टवेयर विकास सेवाएँ, बेकिंग ब्रेड और कन्फेक्शनरी उत्पादन, डेयरी उत्पादों का उत्पादन, आदि;
• निर्यात करते समय वैट रिफंड की प्रक्रिया का सरलीकरण, साथ ही अग्रिम भुगतान के हिस्से के रूप में वैट कटौती आदि।

रूसी संघ की सरकार ने अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर कहा कि अगले तीन साल की अवधि के दौरान कैबिनेट की प्राथमिकता अर्थव्यवस्था पर कर के बोझ में किसी भी वृद्धि को रोकने की रहेगी। इस बात पर जोर दिया जाता है कि सरकार ऐसे प्रस्ताव राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत नहीं करेगी और उन मामलों में उनका समर्थन नहीं करेगी जहां वे विधायी पहल के अधिकार के अन्य विषयों से आते हैं।

पहली बार, 2016 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाओं और 2017 और 2018 की योजना अवधि के मसौदे का पाठ इस साल जून में राज्य ड्यूमा में संसदीय सुनवाई के दौरान रूसी वित्त मंत्रालय के प्रमुख द्वारा प्रस्तुत किया गया था।

कर नीति- ये करों और कराधान के क्षेत्र में राज्य के कार्य हैं। राज्य द्वारा अपनाए गए कर क्षेत्र में इरादों और कार्यों की योजना रूस के वित्त मंत्रालय (रूसी संघ के बजट संहिता के अनुच्छेद 165 के खंड 5) द्वारा विकसित की जा रही है।

2018-2020 के लिए राज्य कर नीति

2018 और नियोजित वर्ष 2019-2020 के लिए राज्य कर नीति की मुख्य दिशाएँ आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट की गई परियोजना "2018 के लिए बजट, कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीतियों की मुख्य दिशाएँ और योजना अवधि 2019 और 2020 के लिए" में देखी जा सकती हैं। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की वेबसाइट 03.10.2017।

इस दस्तावेज़ का मसौदा घोषित करता है:

• वास्तविक करदाताओं के लिए कर बोझ के स्तर में वृद्धि नहीं करना;
• गैर-कर भुगतान स्थापित करने और एकत्र करने के लिए नियमों को व्यवस्थित करने पर काम पूरा करना;

सामग्री देखें:

• राजस्व प्राप्तियों के प्रशासन में परिवर्तन के परिणामस्वरूप अर्थव्यवस्था के छाया क्षेत्र में कमी:
  • ऑनलाइन कैश रजिस्टर के साथ खुदरा व्यापार नेटवर्क का पूर्ण कवरेज, जो संघीय कर सेवा सर्वर पर ऑनलाइन डेटा स्थानांतरण सुनिश्चित करता है;
  • कर और सीमा शुल्क अधिकारियों की सूचना प्रणालियों और जोखिम प्रबंधन प्रणालियों का एकीकरण;
  • सीमा शुल्क निकासी के चरण से लेकर अंतिम उपभोक्ता तक बिक्री तक माल की आवाजाही की एंड-टू-एंड ट्रेसिबिलिटी के लिए एक प्रणाली का निर्माण और ईएईयू में इस परियोजना के कार्यान्वयन के लिए एक पायलट प्रोजेक्ट शुरू करना;
  • अन्य उत्पाद समूहों में ट्रैसेबिलिटी सिस्टम (यूएसएआईएस, लेबलिंग) का क्रमिक विस्तार;
  • राज्य के अतिरिक्त-बजटीय कोष और कर सेवा की सूचना सारणी का एकीकरण;
  • नागरिक स्थिति रिकॉर्ड का एक एकीकृत राज्य रजिस्टर लॉन्च करना और जनसंख्या के बारे में जानकारी का एक संघीय रजिस्टर बनाना;
  • कम-कर क्षेत्राधिकारों का उपयोग करके कर चोरी से निपटने के लिए कर जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान;
• आयकर के लिए निवेश कर कटौती प्रदान करना (01/01/2018 से वैध);
• बुरे ऋणों में शामिल करना जो आयकर के लिए कर योग्य आधार को कम करता है, एक नागरिक का ऋण जिसे दिवालिया घोषित किया गया है (01/01/2018 से वैध)।
• कटौती की पुष्टि के लिए एक शर्त के रूप में निर्यातित माल के विदेशी खरीदार की विशेषता को समाप्त करके निर्यात करते समय 0% वैट दर लागू करने के हकदार व्यक्तियों के सर्कल का विस्तार करना;
• यात्रियों और सामान के लिए हवाई परिवहन सेवाओं की बिक्री के लिए शून्य वैट दर स्थापित करना, यदि गंतव्य या प्रस्थान बिंदु कलिनिनग्राद क्षेत्र में स्थित है (01/01/2018 से प्रभावी);
• व्यक्तियों द्वारा माल आयात करते समय सीमा शुल्क वैट एकत्र करने के नियमों का स्पष्टीकरण;
• कुछ प्रकार के सामानों (अलौह धातुओं के स्क्रैप और अपशिष्ट, माध्यमिक एल्यूमीनियम मिश्र धातु, कच्ची खाल) के खरीदारों के वैट के लिए कर एजेंटों द्वारा मान्यता (01/01/2018 से वैध);
• यूएटी भुगतानकर्ताओं को वैट भुगतानकर्ताओं के रूप में मान्यता देकर एकीकृत कृषि कर (यूएटी) शासन का उपयोग करके दुरुपयोग का दमन (कानून के आधार पर "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन और रूसी संघ के कुछ विधायी कृत्यों पर") दिनांकित 27 नवंबर, 2017 नंबर 335-एफजेड 01.01.2019 से, एकीकृत कृषि कर का उपयोग वैट से छूट नहीं देता है);
• अचल संपत्ति वस्तुओं (उनके कुल क्षेत्रफल) की संख्या को सीमित करना जिसके संबंध में एक व्यक्तिगत उद्यमी आवासीय और गैर-आवासीय परिसर को पट्टे पर देने जैसी गतिविधि के लिए पीएसएन लागू कर सकता है;
• उन गतिविधियों के प्रकारों का स्पष्टीकरण जिनके संबंध में यूटीआईआई और पीएसएन लागू किया जा सकता है;
• 01/01/2019 तक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट प्राप्त स्व-रोज़गार नागरिकों के लिए मानदंड तय करना;

• कर एजेंट को व्यक्तिगत आयकर करदाता को लिखित और इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के माध्यम से कर रोकने की असंभवता के बारे में सूचित करने का अवसर प्रदान करना;
• व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती लागू करने के लिए माता-पिता (दत्तक माता-पिता, ट्रस्टी, अभिभावक) द्वारा समर्थित पहले या दूसरे समूह के विकलांग व्यक्ति के लिए आयु सीमा हटाना;
• उन गतिविधियों के प्रकारों का स्पष्टीकरण जिनके लिए सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ताओं को बीमा प्रीमियम की कम दरें लागू करने का अधिकार होगा;
• अधिकृत पूंजी में शेयर बेचते समय वैट की गणना के लिए खर्चों को पहचानने की प्रक्रिया का स्पष्टीकरण; कंपनी की सदस्यता से वापसी; प्रतिभूतियों की बिक्री (मोचन);
• सुदूर पूर्वी क्षेत्र में निवेश परियोजनाओं को लागू करने वाले संगठनों को खनिज निष्कर्षण कर लाभ प्रदान करना;
• तेल उत्पादन के लिए बढ़ी हुई खनिज निष्कर्षण कर दर का विस्तार;
• गैस उत्पादन के लिए खनिज निष्कर्षण कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले संकेतकों को निर्धारित करने की प्रक्रिया में परिवर्तन;
• उत्पाद करों की गणना के लिए प्रक्रिया में सुधार, मध्य आसुत की पहचान विशेषताओं को स्पष्ट करना;
• 2018-2019 के लिए उत्पाद कर दरों को अपरिवर्तित बनाए रखना (गैसोलीन और डीजल ईंधन को छोड़कर) और 2020 के लिए उत्पाद कर दरों को अनुक्रमित करना;
• गतिविधि के स्थानों की संख्या के आधार पर, शराब बेचने के लिए लाइसेंस जारी करने के लिए राज्य शुल्क की राशि निर्धारित करने के लिए एक विभेदित दृष्टिकोण स्थापित करना।

तेल उत्पादक कंपनियां एक नई कराधान प्रणाली - अतिरिक्त आयकर (एआईटी) की शुरुआत की उम्मीद कर रही हैं। उम्मीद है कि इसका विस्तार पायलट साइटों तक किया जाएगा, जिसमें ग्रीनफील्ड और परिपक्व क्षेत्र दोनों शामिल होंगे। इस कर के लिए कर आधार हाइड्रोकार्बन के निष्कर्षण से अनुमानित आय को घटाकर विकासशील उपमृदा क्षेत्रों की वास्तविक परिचालन और पूंजीगत लागत को स्थापित करना माना जाता है। और टैक्स की दर 50% मानी गयी है.

2018 के लिए कर नीति की मुख्य दिशाएँ

तो, हम 2018 में राज्य से क्या उम्मीद कर सकते हैं:

1. कर प्रशासन में सुधार.
2. गैर-कर भुगतान के लिए एक कोड का निर्माण।
3. संघीय लाभों में कटौती और क्षेत्रीय (स्थानीय) स्तर पर लाभ स्थापित करने के अधिकार का हस्तांतरण।
4. कर कानून में परिवर्तन या तो करदाताओं की कुछ श्रेणियों या विभिन्न प्रकार के करों के लिए कुछ लेनदेन को प्रभावित करते हैं।

सामान्य तौर पर, राज्य की कर नीति पिछले वर्षों में शुरू हुई प्रक्रिया को जारी रखती है।

परिणाम

आमतौर पर, रूसी वित्त मंत्रालय, आने वाले वर्ष की शुरुआत से बहुत पहले, अपनी वेबसाइट पर कर नीति प्रकाशित करता है - उन घटनाओं की एक सूची जिन्हें आने वाले वर्ष में आयोजित करने की योजना है। इसमें अगले 2 वर्षों की योजनाओं पर भी चर्चा की गई। लेकिन 2018-2020 के लिए कर नीति का मसौदा केवल 3 अक्टूबर, 2017 को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की वेबसाइट पर पोस्ट किया गया था और अभी तक रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित नहीं किया गया है। कर नीति की सहायता से, रूसी वित्त मंत्रालय निम्नलिखित मुख्य कार्यों को पूरा करने का प्रयास कर रहा है: पूर्वानुमानित राजकोषीय स्थितियाँ बनाना, संघीय और क्षेत्रीय बजट को संतुलित करना और अर्थव्यवस्था के छाया क्षेत्र को कम करना। आंशिक रूप से, इन समस्याओं को हल करने के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की योजनाएं पहले ही लागू की जा चुकी हैं, और रूसी संघ के टैक्स कोड में उचित बदलाव किए गए हैं, और कुछ उपाय अभी भी विकसित किए जा रहे हैं। क्या रूसी वित्त मंत्रालय की योजनाएँ सिर्फ योजनाएँ बनकर रह जाएँगी या करों और शुल्क पर कानून में बदलाव करके लागू की जाएंगी, यह तो समय ही बताएगा।