किसी उद्यम में राजकोष विभाग बनाना: हमें कौन सा रास्ता अपनाना चाहिए? किसी कंपनी में ट्रेजरी - भूमिका और कार्य ट्रेजरी नीति

नकदी और चालू खाता प्रबंधन कार्य हमारे उद्यमों में मौजूद थे और मौजूद हैं, उन्हें बस एक अलग समूह में आवंटित या संयोजित नहीं किया गया था और वे किसी व्यक्तिगत व्यक्ति या विभाग की जिम्मेदारी नहीं थे। कंपनी का खजाना नकद बजट के कार्यान्वयन की सुविधा प्रदान करता है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन सबसे धनी संगठनों को छोड़कर सभी के लिए सबसे महत्वपूर्ण कार्य है। यदि कभी पैसे की कमी हो, तो वेतन जारी करना असंभव होगा, आपूर्ति का भुगतान नहीं किया जाएगा, निर्धारित ऋण भुगतान नहीं किया जाएगा? और निवेशकों को लाभांश नहीं मिलेगा। इनमें से कोई भी कारक या तो किसी व्यवसाय को रोक सकता है या उसके नेतृत्व में तेजी से बदलाव ला सकता है। आज, बजट प्रबंधन प्रणाली के विकास के परिणामस्वरूप, पहले उल्लिखित कार्यों में नकद बजट तैयार करने (हम इसकी आवश्यकता के प्रमाण पर ध्यान नहीं देंगे), स्थापित लागत पर नियंत्रण जोड़ने की सचेत आवश्यकता उत्पन्न हुई है। सीमाएँ और समग्र रूप से नकद बजट का कार्यान्वयन। ऐसा करने के लिए, एक विशेष रूप से प्रशिक्षित व्यक्ति या विशेषज्ञों के समूह को आवंटित करना आवश्यक है, और उन्हें राजकोष कहा जाएगा।
रूस में प्राचीन काल में, कोषाध्यक्ष एक राजकुमार, मठ या बोयार के खजाने (संपत्ति, खजाने) का संरक्षक होता था। 15वीं शताब्दी के अंत से, वह एक दरबारी और ड्यूमा रैंक का व्यक्ति बन गया, जो शाही खजाने के साथ राज्य दरबार का प्रभारी था। 16वीं शताब्दी के मध्य में, कोषाध्यक्षों की गतिविधियों ने इतना महत्व प्राप्त कर लिया कि वे न केवल सरकारी राजस्व और व्यय की कई मदों के प्रभारी थे, बल्कि उन्हें अदालत में जाने और विदेशी प्रतिनिधियों के साथ बातचीत में भाग लेने का भी अधिकार था।

आज "कोषागार" नामक इकाई की भूमिका और कार्यों की कोई आम समझ नहीं है। इसके निर्माण का प्रश्न अक्सर कई समस्याओं के उत्पन्न होने के बाद वापस आता है जिन्हें इस तरह के विभाजन के माध्यम से सटीक रूप से हल किया जा सकता है। आइए उन मुख्य समस्याओं को संक्षेप में प्रस्तुत करने का प्रयास करें जो राजकोष के निर्माण की ओर ले जाती हैं। कम से कम हमें उनमें से कुछ से किसी न किसी रूप में निपटना पड़ा। वे थे:

1. अल्पकालिक परिसंपत्तियों और देनदारियों (खाते की शेष राशि, अल्पकालिक ऋण और क्रेडिट, वित्तीय निवेश, आदि) की स्थिति पर परिचालन जानकारी का अभाव;
2. एकीकृत नकदी प्रबंधन नीतियों और प्रक्रियाओं का अभाव;
3. एक सप्ताह से अधिक के लिए नकदी प्रवाह की योजना बनाने में कठिनाई;
4. खर्चों पर प्रबंधन और नियंत्रण का अभाव.

राजकोष सभी भुगतानों को उनके उद्देश्य की परवाह किए बिना नियंत्रित करता है, और कार्यों के निम्नलिखित मुख्य समूह करता है:

1. ऑपरेटिंग कमरे:

• उद्यमों या लाभ और लागत केंद्रों की आय और व्यय के लिए बजट का एक सेट।
• भुगतान कैलेंडर तैयार करना।
• उद्यमों (या लागत केंद्रों) और प्रबंधन कंपनी में भुगतान का वितरण
• बैंकों के साथ काम करना.

उदाहरण।हमारी हिस्सेदारी के विभिन्न खाते विभिन्न बैंकों में स्थित हैं, लेकिन शेष राशि एक बैंक में जमा होती है। इसलिए, यदि किसी कानूनी इकाई के पक्ष में भुगतान करना आवश्यक है जो होल्डिंग का हिस्सा है, तो पैसा बस एक खाते से दूसरे खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यह ध्यान में रखना आवश्यक है कि कोई भी बैंक एक या दूसरी सेवा प्रदान करता है, उदाहरण के लिए ऋण देना, बशर्ते कि आप उसे एक निश्चित राशि का टर्नओवर प्रदान करें - इससे बैंक को पैसा कमाने की अनुमति मिलेगी। राजकोष का एक कार्य इस बैंक के माध्यम से इस तरह के कारोबार को सुनिश्चित करना है।

1. नियंत्रण कार्य

• स्थापित सीमाओं के अनुसार भुगतान का नियंत्रण। यदि भुगतान के समय वस्तु के लिए भुगतान सीमा समाप्त हो गई है, तो इस अवधि में भुगतान के लिए आवेदन या तो अस्वीकार कर दिया जाता है या स्थापित प्रक्रियाओं के अनुसार अतिरिक्त अनुमोदन के लिए भेजा जाता है।

लागत केंद्रों या रिपोर्टिंग कंपनियों से भुगतान की निगरानी के लिए कई विकल्प हैं:

• कंपनी अपने बैंक खाते का प्रबंधन केंद्रीय कार्यालय को सौंपती है। उद्यम द्वारा शुरू किए गए भुगतान के लिए आवेदन केंद्रीय कार्यालय को भेजे जाते हैं, जहां उनका समन्वय और अनुमोदन किया जाता है। इस प्रक्रिया में राजकोष एकल समाशोधन गृह की भूमिका निभाता है।
• अनुमोदित बजट के भीतर भुगतान उद्यम द्वारा स्वतंत्र रूप से किया जाता है। ऑफ-बजट और सीमा से ऊपर के भुगतानों को केंद्रीय कार्यालय में एक अनिवार्य अनुमोदन प्रक्रिया से गुजरना पड़ता है।
• कंपनी एक अधिकृत बैंक को भुगतान भेजती है, जो स्वचालित रूप से भुगतान आदेश को मुख्य कार्यालय को भेज देता है। केंद्रीय कार्यालय द्वारा अनुमोदित आदेश निष्पादन (मिश्रित विधि) के लिए बैंक को वापस कर दिए जाते हैं।

भुगतान की निगरानी और प्रसंस्करण के लिए योजना के एक विशिष्ट संस्करण का उपयोग राजकोष के निर्माण के मॉडल पर ही निर्भर करता है और इस पर आगे चर्चा की जाएगी।

• स्वयं के धन के उपयोग को नियंत्रित करना और समूह कंपनियों (यदि आवश्यक हो) या लागत केंद्रों और लाभ केंद्रों के बीच धन का पुनर्वितरण करना।
• प्राप्य, देय और सूची के कारोबार की निगरानी करना।

1. केंद्रीकृत मॉडल;
2. विकेन्द्रीकृत मॉडल.

लेखक शब्दों की विशिष्टता का दावा नहीं करता है, लेकिन ऐसे मॉडल नाम उनके सार को सटीक रूप से दर्शाते हैं। पहले मॉडल की मुख्य विशिष्ट विशेषता भुगतान का सख्त केंद्रीकरण है। एक नियम के रूप में, इस मॉडल का उपयोग इसकी विभिन्न अभिव्यक्तियों में कम मात्रा में लेनदेन वाले उद्यमों में किया जाता है। वित्तीय सेवा की संरचना में, निगरानी और भुगतान करने के लिए केवल एक ही व्यक्ति जिम्मेदार होता है। इस मॉडल का उपयोग कुछ होल्डिंग्स में भी किया जाता है। ऐसी संरचनाओं में, भुगतान एकल खाते या पारगमन खातों की एक प्रणाली के माध्यम से मुख्य खाते में स्वचालित हस्तांतरण के साथ किया जाता है जिसके माध्यम से राजकोष भुगतान करता है। केंद्रीकृत ट्रेजरी मॉडल की ओर बढ़ने में एक महत्वपूर्ण सफलता कारक सूचना प्रवाह का प्रबंधन करना है। उद्यम की होल्डिंग के स्तर या लागत और लाभ केंद्रों के बीच डेटा विनिमय स्थापित किए बिना इस कार्य को करना असंभव है। इसलिए, ट्रेजरी कार्यों को केंद्रीकृत करने का निर्णय लेने के तुरंत बाद, आपको एक स्वचालित प्रणाली चुननी चाहिए जो सभी सहायक कंपनियों के भुगतान पर ऑनलाइन नियंत्रण प्रदान कर सके। अन्यथा, जो हो रहा है उसकी वास्तविक तस्वीर, ज़्यादा से ज़्यादा, अगले दिन प्राप्त की जा सकती है। संरचनात्मक प्रभागों की कार्यकुशलता भी कम हो जाएगी, क्योंकि भुगतान अनुरोधों की स्वीकृति में लंबा समय लगेगा। इस स्तर की समस्याओं को ईआरपी-क्लास सिस्टम द्वारा हल किया जा सकता है।

यदि उद्यम की संरचना अधिक लोकतांत्रिक है, तो विकेन्द्रीकृत ट्रेजरी मॉडल का उपयोग करना अधिक उपयुक्त है। मुख्य अंतर लागत केंद्रों या व्यावसायिक क्षेत्रों से सीधे भुगतान करने के अधिकार का प्रावधान है (यहां हमारा मतलब व्यक्तिगत कानूनी संस्थाओं और एक ही विशेषता के अनुसार एकजुट कंपनियों के समूह दोनों से है)। यह विभिन्न प्रक्रियाओं और व्यावसायिक प्रक्रियाओं वाला एक अधिक जटिल मामला है।

इस प्रकार, हम देखते हैं कि राजकोष संगठन के विभिन्न मॉडलों के साथ, विभिन्न कार्यात्मक प्राथमिकताएँ सामने आती हैं। पहले मामले में, ये परिचालन गतिविधियाँ हैं, दूसरे मामले में, नियंत्रण कार्य। ट्रेजरी कार्यों में प्राथमिकता और होल्डिंग्स की संगठनात्मक संरचना या उद्यमों में प्रबंधन के संगठन के बीच समानता का पता लगाना मुश्किल नहीं है। एक लंबवत एकीकृत होल्डिंग कंपनी के मामले में, हम एक केंद्रीकृत ट्रेजरी मॉडल का उपयोग करते हैं; एक क्षैतिज रूप से एकीकृत होल्डिंग कंपनी के मामले में, हम एक "लोकतांत्रिक" विकेन्द्रीकृत मॉडल का उपयोग करते हैं। होल्डिंग की संगठनात्मक संरचना के साथ और अधिक समानताएं बनाते हुए, हम इस निष्कर्ष पर पहुंचते हैं कि ट्रेजरी संगठन के मिश्रित मॉडल को अस्तित्व में रहने का अधिकार है।

उदाहरण।होल्डिंग में परियोजना विकास के विभिन्न प्रोजेक्ट या चरण हैं। आइए व्यावसायिक क्षेत्रों को प्रोजेक्ट कहते हैं। उदाहरण के लिए, एक "रेस्तरां श्रृंखला" परियोजना है, जिसमें कई कानूनी संस्थाएं और कई रेस्तरां शामिल हैं। विकास और उद्घाटन चरण में परियोजनाओं की देखरेख प्रबंधन कंपनी द्वारा की जाती है, और खजाना पहले मॉडल के कार्य करता है। उन परियोजनाओं के संबंध में जो अपनी डिज़ाइन की गई क्षमता तक पहुँच चुकी हैं, प्रबंधन कंपनी नियंत्रण कार्य करती है। तदनुसार, राजकोष दूसरे मॉडल के अनुसार संचालित होता है। कार्यान्वयन के दृष्टिकोण से यह सबसे कठिन मॉडल है, क्योंकि इसमें वितरण और भुगतान करने के लिए एक उपकरण और एक नियंत्रण उपकरण होना आवश्यक है।

और पहले, और दूसरे, और तीसरे मामले में, राजकोष कार्यों के कार्यान्वयन का आधार समेकित नकद बजट है। इसे विशेष रूप से बड़े पैमाने पर चित्रित करना
कंपनियों या होल्डिंग्स में जानकारी दर्ज करने के मामले में काफी बड़ी मात्रा में मैन्युअल श्रम की आवश्यकता होती है, क्योंकि यह सब एक्सेल तालिकाओं में किया जाता है।

अधिकांश कंपनियों में, मुख्य राजकोषीय कार्य वित्तीय निदेशक द्वारा किए जाते हैं। हालाँकि, जैसे-जैसे व्यवसाय विकसित होता है, वित्तीय निदेशक की ज़िम्मेदारियाँ बढ़ती हैं, रणनीतिक प्रबंधन की ओर बढ़ती हैं, और जिस राशि के साथ कंपनी संचालित होती है, और तदनुसार, वित्तीय जोखिम, लगातार बढ़ रहे हैं। ऐसी स्थिति में, एक राजकोष का निर्माण, जिसे वित्तीय निदेशक अपने कुछ कार्य सौंप सकता है, अत्यंत आवश्यक है।

अंत में, मैं यह नोट करना चाहूंगा कि खजाना बनाने में मुख्य कठिनाई नए नियमों के अनुसार होल्डिंग के कर्मचारियों के काम को व्यवस्थित करना है। काम के प्रत्येक चरण के लिए, उचित फॉर्म और प्रक्रियाएं तैयार करने और उन्हें होल्डिंग की सभी कंपनियों को भेजने की सलाह दी जाती है। लेकिन मुख्य कार्य फॉर्म और मैनुअल का आविष्कार करना और तैयार करना नहीं है, बल्कि उनके सख्त कार्यान्वयन की मांग करना है। यही बात राजकोष के भीतर परिचालन गतिविधियों पर भी लागू होती है - सभी नकदी प्रवाह डेटा राजकोष को समय पर प्राप्त होना चाहिए। राजकोष के निर्माण का यह सबसे महत्वपूर्ण, उत्तरदायित्वपूर्ण और लम्बा कालखंड है।

किसी होल्डिंग में राजकोष का निर्माण तीन चरणों में किया जा सकता है।

1. राजकोष के लिए आदेश की ऊर्ध्वाधर श्रृंखला का निर्माण। नियंत्रित संरचनाओं में राजकोष निकायों के कार्यों और उनके अधीनता को निर्धारित करना आवश्यक है। एक मैट्रिक्स संरचना को इष्टतम माना जाता है, जिसमें कोषाध्यक्ष अपनी कार्यात्मक जिम्मेदारियों के संदर्भ में केंद्रीय कार्यालय को और संगठनात्मक रूप से विभाग के प्रमुख को रिपोर्ट करते हैं। हर संरचना की तरह, इसमें भी फायदे और नुकसान हैं, लेकिन चूंकि वे किसी विशेष उद्यम या होल्डिंग की व्यावसायिक प्रक्रियाओं के संगठन से उत्पन्न होते हैं, इसलिए उन पर विस्तार से ध्यान देने का कोई मतलब नहीं है।
2. होल्डिंग के स्तर पर और प्रबंधित कंपनियों के स्तर पर वित्तीय जोखिमों के प्रकार के अनुसार राजकोष के कार्यों (शक्तियों) का विभाजन। आमतौर पर, वित्तीय जोखिम को इश्यू की कीमत से मापा जाता है।
3. वित्तीय प्रवाह प्रबंधन का केंद्रीकरण या विकेंद्रीकरण (चुने हुए मॉडल के आधार पर)। इसका परिणाम एक मामले में भुगतान को सरल बनाने के लिए या दूसरे मामले में भुगतान पर अधिक पारदर्शिता और आसान नियंत्रण के लिए सभी होल्डिंग खातों को एक ही बैंक में स्थानांतरित करना हो सकता है।

इन कार्यों को शुरू करने और पुनर्वितरित करने की प्रक्रिया में, लागत केंद्रों या उद्यमों के प्रबंधकों से अवचेतन विरोध की काफी अधिक संभावना है जो होल्डिंग का हिस्सा हैं, खासकर यदि पहले ये प्रक्रियाएं किसी भी रूप में मौजूद नहीं थीं। उनका मानना ​​है कि यह वित्तीय निदेशक की सेवा के विशेषज्ञों के लिए अत्यधिक औपचारिकता और एक प्रकार का आविष्कार कार्य है। लेकिन, मैन्युअल रूप से संसाधित की जाने वाली जानकारी की मात्रा का आकलन करने पर, यह स्पष्ट हो जाता है कि लेनदेन की बढ़ती संख्या के साथ, यह खजाना है जो सबसे प्रभावी उपकरण है जो कंपनी के शीर्ष प्रबंधन को एक तरफ, नियमित काम से बचने में मदद करता है। , और दूसरी ओर, किसी कंपनी या होल्डिंग के वितरण और नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण रखें। इस तरह, कंपनी वित्तीय समस्याओं की सीमा और समय का अनुमान लगा सकती है और उन्हें समय पर हल करने का प्रयास कर सकती है।

ट्रेजरी संचालन में गलतियाँ किसी कंपनी को महंगी पड़ सकती हैं। भुगतान में थोड़ी सी भी देरी से लेनदारों को उसकी वित्तीय स्थिरता पर संदेह हो जाएगा। सभी प्रकार के जोखिमों से बचने के लिए राजकोष के कार्य को विनियमित करना आवश्यक है। आवश्यक न्यूनतम राजकोष विनियमन और भुगतान करने के नियम हैं।

राजकोष विनियम

इससे पहले कि आप भुगतान के अनुक्रम, रिपोर्टिंग फॉर्म और रजिस्टरों पर विस्तार से काम करना शुरू करें, आपको राजकोष के काम पर नियम बनाने की जरूरत है। इस दस्तावेज़ का उद्देश्य इस प्रभाग के लक्ष्यों और उद्देश्यों, इसके द्वारा किए गए कार्यों, साथ ही कंपनी की अन्य संरचनात्मक इकाइयों के साथ बातचीत के सिद्धांतों को समेकित करना है। राजकोष के काम पर विनियमन की स्पष्ट औपचारिकता के बावजूद, यह कई समस्याओं का समाधान करेगा और कंपनी को आंतरिक संघर्षों से बचाएगा (कंपनी के राजकोष पर विनियमन के नमूने के लिए नीचे देखें)।

अभ्यास अनुभव
इरीना खारिसोवा,एबीएस होल्डिंग्स के उपाध्यक्ष और वित्तीय निदेशक:
"पायलट प्रोडक्शन के साथ हमारी सहायक कंपनी ओजेएससी ऑल-रशियन रिसर्च, डिज़ाइन एंड टेक्नोलॉजिकल इंस्टीट्यूट ऑफ रिले मैन्युफैक्चरिंग के लिए ट्रेजरी नियम बनाते समय, हमें एक सरल नियम द्वारा निर्देशित किया गया था: किसी भी डिवीजन की गतिविधियों को विनियमित किया जाना चाहिए ताकि शक्तियां और जिम्मेदारियां स्पष्ट रूप से हो सकें। चित्रित, और टैगो धारण करना। धन प्रबंधन से संबंधित सभी प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करने के लिए सहारा के क्षेत्र में वीएनआईआईआर के पारंपरिक सक्रिय शोध कार्य के बावजूद। यह प्रावधान हमारे सभी विनिर्माण उद्यमों के लिए मानक है; कंपनी उत्पादन गतिविधियों को भी काफी सफलतापूर्वक संचालित करती है। पिछले साल उनका राजस्व $120 मिलियन से अधिक था।

ट्रेजरी विनियमों की शुरूआत से पहले काम में कोई गंभीर समस्या नहीं थी, मुख्यतः इस तथ्य के कारण कि यह दस्तावेज़ ट्रेजरी सेवा के निर्माण के साथ-साथ सामने आया था। अन्यथा, मिसालें आने में देर नहीं लगती, विभागों के बीच टकराव आदर्श बन जाता। उदाहरण के लिए, राजकोष को बिक्री प्रबंधकों को मंजूरी मांगने या प्रोत्साहन देने का अधिकार है। तथ्य यह है कि उनके लिए प्रेरणा मानदंडों में से एक ग्राहकों से धन की समय पर प्राप्ति है ताकि प्राप्य पुरानी में न बदल जाए, जिससे कीमत में शामिल सभी लाभ "खा जाएं", इसलिए, यदि शिपमेंट के बाद खरीदार भुगतान में देरी करता है, राजकोष विक्रेता के बोनस को कम करने के लिए आवश्यक डेटा प्रदान करता है। किसके पास क्या अधिकार हैं, इस विषय पर संघर्ष का आधार और संबंधों को और अधिक स्पष्ट किया जाएगा। ट्रेजरी विनियम इन और कई अन्य प्रश्नों को तुरंत समाप्त कर देते हैं।

भुगतान विनियम

एक और समान रूप से महत्वपूर्ण दस्तावेज़ जिसे राजकोष के लिए विकसित किया जाना चाहिए वह है भुगतान निष्पादन नियम। सभी भुगतानों पर नियंत्रण सुनिश्चित करना किसी भी वित्तीय निदेशक के मुख्य कार्यों में से एक है (कंपनी में गैर-नकद भुगतान करते समय डिवीजनों की बातचीत के लिए विनियमों के नमूने के लिए नीचे देखें)।

अभ्यास अनुभव
एंड्री डेमिडोव,यूरोसेट में कॉर्पोरेट वित्त विभाग के प्रमुख:
“हमारे पास एक मैट्रिक्स अधीनता संरचना है। सभी शाखाएँ कार्यात्मक रूप से प्रधान कार्यालय के अधीन हैं। प्रधान कार्यालय का कॉर्पोरेट वित्त विभाग, जिसे सिद्धांत रूप से ट्रेजरी विभाग कहा जा सकता है - इसमें कोई गलती नहीं होगी - इसमें निम्नलिखित प्रभाग शामिल हैं: वित्तीय संस्थानों के साथ काम करने के लिए एक समूह (ऋण प्राप्त करना और प्राप्त करना), क्रेडिट संगठनों की सेवा के लिए एक समूह (संग्रह को व्यवस्थित और नियंत्रित करना, खाता खोलना/बंद करना), ट्रेजरी समूह (शाखाओं और बैंकों के बीच सभी भुगतानों का वितरण), संपत्ति बीमा समूह, बैंक-ग्राहक समूह (भुगतान भेजना, विवरण पोस्ट करना) और कैश डेस्क।

शाखाओं में सब कुछ सरल है. शाखा के वित्तीय निदेशक के पास एक वित्तीय प्रबंधक और उसके अधीनस्थ लेनदेन सहायक होते हैं, जो सभी भुगतान भेजते हैं और विवरण पोस्ट करते हैं। सभी भुगतान हमारे प्रधान कार्यालय द्वारा अनुमोदित होने चाहिए। मेरी राय में, भुगतान प्रक्रिया काफी सरल और समझने योग्य है। हमारे पास एक नकदी प्रवाह बजट है, जिससे सभी आगामी भुगतान स्पष्ट हैं। इसके अलावा, सेंट्रल फ़ेडरल डिस्ट्रिक्ट के लिए साप्ताहिक नकदी प्रवाह पूर्वानुमान संकलित किया जाता है। प्रत्येक विभाग को बजट के अनुसार प्रति सप्ताह एक निश्चित राशि आवंटित की जाती है। सभी शाखाएँ सुबह राजस्व और खाते की शेष राशि पर डेटा एकत्र करती हैं और उन्हें 13.00 बजे से पहले प्रधान कार्यालय को भेजती हैं (रिपोर्ट को दैनिक नकदी प्रवाह कहा जाता है)। हम उनके आगामी खर्चों को देखते हैं और जानते हैं कि वे मुख्य कार्यालय को कितना पैसा हस्तांतरित करेंगे (वे सभी उपलब्ध धनराशि को सॉफ्टवेयर में निर्देशित करते हैं)।

जहां तक ​​भुगतान प्राधिकरण का सवाल है, यह सब एसएपी मॉड्यूल में ऑनलाइन होता है। यानी, शाखाएं आवेदन जमा करती हैं, उनके लिए भुगतान करने के लिए कहती हैं, हम उन्हें मंजूरी देते हैं, और फिर स्थिति को "देय" पर सेट करते हैं। फिर बस यह चुनना है कि हम किस चालू खाते से भुगतान कर सकते हैं (मोटे तौर पर कहें तो चुनें कि पैसा कहां है), और तैयार भुगतान को बैंक-क्लाइंट सिस्टम में अपलोड करें। हमने 2005 में SAP लागू करना शुरू किया और 2007 के अंत में सभी शाखाओं में एक इलेक्ट्रॉनिक भुगतान अनुमोदन प्रणाली का निर्माण पूरा किया।

नमूना राजकोष विनियम

इरिना खारिसोवा, उपराष्ट्रपति और वित्तीय निदेशक, एबीएस होल्डिंग्स की टिप्पणियों वाला दस्तावेज़

मैंने अनुमोदित कर दिया

जेएससी "वीएनआईआईआर" के महानिदेशक
________________ जी.एस. न्यूडेलमैन
"____" ________________2009

राजकोष पर विनियम

I. सामान्य प्रावधान
ट्रेजरी एक संरचनात्मक इकाई है और संस्थान के वित्तीय निदेशक को रिपोर्ट करती है।
अपनी गतिविधियों में, राजकोष वर्तमान समय में और भविष्य में गुणवत्ता के क्षेत्र में जेएससी "वीएनआईआईआर" की नीति, इन विनियमों और राज्य नियामक दस्तावेजों की आवश्यकताओं द्वारा निर्देशित होता है।

कंपनी आईएसओ मानकों के अनुसार गुणवत्ता आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए प्रमाणित है। प्रमाणन नियमों का अनुपालन करने के लिए, अन्य बातों के अलावा, गुणवत्ता मानकों के साथ राजकोष के काम के अनुपालन के बारे में आरक्षण दिया गया था। इसके अलावा, हमारे बहुत बड़े ग्राहकों में से एक को भुगतान निष्पादन की गुणवत्ता में आश्वस्त होने के लिए हमें ट्रेजरी विनियमों को प्रदर्शित करने की आवश्यकता थी।

द्वितीय. कार्य
संस्थान की वित्तीय गतिविधियों का संगठन, जिसका उद्देश्य योजना के कार्यों के लिए वित्तीय संसाधन प्रदान करना, संस्थान की अचल संपत्तियों और कार्यशील पूंजी, श्रम और वित्तीय संसाधनों की सुरक्षा और प्रभावी उपयोग, राज्य के बजट, आपूर्तिकर्ताओं के लिए दायित्वों का समय पर भुगतान करना है। और बैंकिंग संस्थान।

बेशक, राजकोष मुख्य रूप से कार्यशील पूंजी, अर्थात् नकदी और प्राप्य की सुरक्षा और कुशल उपयोग के लिए जिम्मेदार है। अचल संपत्तियों के साथ-साथ श्रम संसाधनों की सुरक्षा और कुशल उपयोग सुनिश्चित करने का कार्य, चाहे कितना भी अजीब लगे, अगर आप इसके बारे में सोचें, तो यह भी समझ में आता है। उदाहरण के लिए, राजकोष की गलती के कारण, वेतन के भुगतान में देरी होगी, और श्रम संसाधनों, या बल्कि कर्मियों की सुरक्षा का कोई सवाल ही नहीं होगा।

तृतीय. संरचना
विभाग की संरचना और कर्मचारियों को वित्तीय निदेशक की सिफारिश पर महानिदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है।
विभाग के कर्मचारियों के बीच जिम्मेदारियों का वितरण कोषागार के प्रमुख द्वारा नौकरी विवरण और इन विनियमों के अनुसार किया जाता है।

चतुर्थ. कार्य
1. वित्तीय एवं ऋण योजना के क्षेत्र में
1.1. समय-समय पर सभी आवश्यक गणनाओं के साथ संस्थान के लिए वित्तीय योजनाओं का मसौदा तैयार करना, कृषि भंडार की अधिकतम गतिशीलता, अचल और कार्यशील पूंजी के सबसे तर्कसंगत उपयोग को ध्यान में रखना।
1.2. स्थापित समय सीमा के भीतर बैंकिंग संस्थानों को ऋण आवेदन तैयार करने और जमा करने में भागीदारी।

ट्रेजरी स्थापित समय सीमा के भीतर बैंकिंग संस्थानों को ऋण आवेदन तैयार करने और जमा करने में भाग लेता है, लेकिन ऋण पर बातचीत नहीं करता है। क्रेडिट संस्थानों के साथ पूरी बातचीत प्रक्रिया एबीएस होल्डिंग्स के मुख्य कार्यालय को सौंपी गई है। अत: कोषागार का कार्य सभी आवश्यक दस्तावेज़ीकरण पैकेज तैयार करना, उसे समय पर स्वीकृत करना तथा बैंक को हस्तांतरित करना है।

1.3. तत्वों द्वारा स्वयं की कार्यशील पूंजी की जरूरतों को निर्धारित करने और कार्यशील पूंजी मानकों की गणना करने में भागीदारी।
1.4. केंद्रीकृत पूंजी निवेश के वित्तपोषण के लिए एक योजना और अचल संपत्तियों की पूंजी मरम्मत के वित्तपोषण के लिए एक योजना तैयार करना।
1.5. आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ दावे दाखिल करने और निर्यात प्रीमियम स्थानांतरित करने के लिए निपटान करना।
1.6. अनुमोदित वित्तीय योजना के संकेतकों और उससे उत्पन्न होने वाले कार्यों, कार्यशील पूंजी की सीमाओं, मानदंडों और मानकों को संस्थान के विभागों, सेवाओं, कार्यशालाओं तक संप्रेषित करना और उनके अनुपालन और कार्यान्वयन की व्यवस्थित निगरानी करना।
1.7. आने वाले महीने और अंतर-मासिक अवधि के लिए परिचालन वित्तीय योजनाएं तैयार करना।
1.8. वित्तीय, ऋण एवं नकद योजनाओं का कार्यान्वयन सुनिश्चित करना।
2. वित्तीय एवं परिचालन कार्य के क्षेत्र में
2.1. राज्य के बजट का समय पर भुगतान सुनिश्चित करना; अल्पकालिक और दीर्घकालिक ऋणों पर ब्याज का भुगतान; संस्थान के कर्मचारियों को वेतन जारी करना और अन्य नकद लेनदेन करना; भेजे गए भौतिक संपत्तियों, प्रदान की गई सेवाओं और संपन्न अनुबंधों के अनुसार किए गए कार्यों के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को चालान का भुगतान।
2.2. योजना में प्रदान की गई लागतों के लिए वित्तपोषण प्रदान करना।
2.3. वर्तमान ऋण नियमों के अनुसार अनुरोधित ऋणों का पंजीकरण और स्थापित समय सीमा के भीतर प्राप्त ऋणों की चुकौती सुनिश्चित करना।
2.4. स्थापित प्रक्रिया के अनुसार बैंकिंग संस्थानों को भेजे गए उत्पादों, प्रदान की गई सेवाओं और किए गए कार्यों के लिए भुगतान अनुरोध और अन्य भुगतान दस्तावेज जमा करना; उत्पादों के शिपमेंट के लिए दस्तावेजों की समय पर प्राप्ति सुनिश्चित करना, चालान जारी करना और खरीदारों से देय धनराशि की समय पर प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए उपाय करना।

बिक्री प्रबंधकों के अलावा, प्राप्य खातों की स्थिति कोषागार द्वारा नियंत्रित की जाती है। इसलिए, इस इकाई के लिए ऐसे कार्य प्रदान किए जाते हैं। और यह राजकोष ही है जो ग्राहकों को उनके ऋण का भुगतान नहीं करने पर शिपमेंट रोक सकता है। ऐसी ही स्थिति अभी कुछ समय पहले नहीं हुई थी। कोषाध्यक्ष ने सीधे उपराष्ट्रपति से संपर्क किया और शिपिंग नीति पर असहमति व्यक्त की, जो संकट की स्थितियों के अनुरूप नहीं थी। कंपनी प्रबंधन को इसे बदलने का निर्णय लेने की कोई जल्दी नहीं थी। तब समस्या का समाधान मूल कंपनी एबीएस होल्डिंग्स द्वारा किया गया था।

2.5. वित्तीय योजना संकेतकों के कार्यान्वयन के दैनिक परिचालन रिकॉर्ड बनाए रखना।
2.6. वित्तीय योजना के मुख्य संकेतकों के कार्यान्वयन की प्रगति और वित्तीय स्थिति पर सूचना और प्रमाणपत्रों का संस्थान के प्रबंधन को संकलन और प्रस्तुति।
2.7. उच्च संगठनों, वित्तीय अधिकारियों और बैंकिंग संस्थानों को स्थापित परिचालन वित्तीय विवरण तैयार करना और समय पर प्रस्तुत करना।
2.8. बस्तियों में धन के कारोबार में तेजी लाने के उपायों का कार्यान्वयन।

एबीएस होल्डिंग्स उद्यम विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, जो भुगतान के क्षण से लेकर प्रतिपक्ष के चालू खाते में धन जमा करने तक के समय को थोड़ा बढ़ा सकते हैं। ऐसा होने से रोकने के लिए, राजकोष उस बैंक की मास्को शाखा के खातों में अग्रिम रूप से धन हस्तांतरित कर सकता है जो निपटान में तेजी लाने के लिए एक विशेष उद्यम की सेवा करता है, उदाहरण के लिए, मास्को आपूर्तिकर्ताओं के साथ।

2.9. संस्थान के विभागों और सेवाओं के साथ मिलकर: खरीदारों और ग्राहकों द्वारा लाए गए दावों और प्रतिबंधों की समीक्षा करना, और इन दावों का कारण बनने वाली कमियों को दूर करने के लिए प्रस्ताव विकसित करना; दावे दायर करना (कानूनी विभाग के सहयोग से) और खरीदारों, आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों के खिलाफ प्रतिबंध लागू करना; ग्राहकों और अन्य देनदारों से प्राप्तियों के समय पर और पूर्ण संग्रह के लिए उपाय करना (कानूनी विभाग और सामान्य लेखा विभाग के साथ)।
2.10. खरीदारों और आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान के सबसे उपयुक्त रूपों का परिचय, समय पर भुगतान की सुविधा, और इन निपटानों के संचालन के लिए नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना।
2.11. नकद लेनदेन के संचालन पर विनियमों के अनुसार नकदी, प्रतिभूतियों और सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म की प्राप्ति, भंडारण, परिचालन लेखांकन और जारी करना।
2.12. संस्थान के कैश डेस्क पर संबंधित बैंक द्वारा स्थापित नकद शेष सीमा का अनुपालन और बैंक नोटों की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करना।
3. नियंत्रण एवं विश्लेषणात्मक कार्य के क्षेत्र में
3.1. निगरानी: वित्तीय, नकद और ऋण योजनाओं का कार्यान्वयन; उत्पादों की शिपमेंट और बिक्री की स्थिति; पूरे उद्यम में स्वयं की और उधार ली गई कार्यशील पूंजी के इच्छित उद्देश्य के लिए उपयोग के लिए; उद्यम द्वारा अनुमोदित स्थापित नियमों और नकद योजनाओं के आधार पर निर्धारित देय राशि की सीमा के भीतर मजदूरी और अन्य खर्चों के भुगतान के लिए बैंक संस्थानों से नकद प्राप्त करने और नकद अनुशासन के अनुपालन के लिए। सूचीबद्ध कार्यों के कार्यान्वयन से संबंधित सभी मुद्दों पर, वित्तीय विभाग संस्थान के प्रबंधन को अपने प्रस्ताव देता है।
3.2. वित्तीय, नकद और ऋण योजनाओं के कार्यान्वयन, वित्तीय और भुगतान अनुशासन के अनुपालन से संबंधित मुद्दों पर लेखांकन, सांख्यिकीय और परिचालन रिपोर्टिंग का व्यवस्थित विश्लेषण करना; आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों के परिणामों की भविष्यवाणी करना; अचल संपत्तियों और कार्यशील पूंजी के उपयोग में सुधार; अंतर-औद्योगिक भंडार और वित्तपोषण के अतिरिक्त स्रोतों की पहचान और जुटाना।
3.3. संस्थान के उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण करने और वित्तीय संकेतकों पर इन गतिविधियों के प्रभाव का निर्धारण करने के लिए कार्य के आयोजन में भागीदारी।
3.4. व्यावसायिक अनुबंधों के समापन और वित्तीय शर्तों को स्वीकार करने में भागीदारी।
3.5. कार्यशील पूंजी के संगठन और योजना में सुधार के लिए कार्य में भागीदारी और संस्थान की कार्यशील पूंजी के कारोबार में तेजी लाने के उद्देश्य से उपायों के कार्यान्वयन में भागीदारी।

V. अन्य प्रभागों और सहायक संस्थानों के साथ राजकोष के संबंध
1. संस्थान के नेतृत्व के साथ
प्राप्त करता है: संस्थान की रणनीति, सहमत और अनुमोदित बजट को समायोजित करने की योजना। प्रदान करता है: परिचालन प्रबंधन लेखांकन डेटा, मसौदा नियम और बजट, वित्तीय विश्लेषण और पूर्वानुमान के परिणाम।
2. विभागों के साथ
चालान प्राप्त करने और भुगतान के लिए आवेदन संसाधित करने की प्रक्रिया भुगतान नियमों में विस्तार से निर्धारित की गई है।

VI. अधिकार
1. संस्थान के विभागों को कोषागार की क्षमता के भीतर काम करने के लिए आवश्यक सामग्री (आर्थिक गतिविधियों, लेखांकन, सांख्यिकीय और परिचालन लेखांकन आदि के विश्लेषण से डेटा) प्रदान करने की आवश्यकता है।
2. संस्थान के प्रभागों की वित्तीय गतिविधियों की निगरानी करें और उनके प्रमुखों को वित्तीय कार्यों के संगठन और संचालन पर सिफारिशें दें।
3. आर्थिक गतिविधियों के परिणामों के आधार पर, संस्थान के व्यक्तिगत कर्मचारियों और विभागों के संबंध में प्रतिबंधों और प्रोत्साहनों के आवेदन पर संस्थान के प्रबंधन को प्रस्ताव बनाएं।

ट्रेजरी उन बिक्री प्रबंधकों के लिए बोनस या कटौती पर एकतरफा निर्णय नहीं लेता है जो अतिदेय प्राप्य उत्पन्न होने की अनुमति देते हैं। फिर भी, यह वह प्रभाग है जो "लापरवाह विक्रेताओं" को बोनस के आवंटन पर वीटो कर सकता है। विपरीत स्थितियाँ भी होती हैं जब कोषागार उन बिक्री विभाग के विशेषज्ञों को अतिरिक्त बोनस का भुगतान शुरू करता है जिनके ग्राहक नियमित और समय पर भुगतान करते हैं।

4. संस्थान के प्रबंधन के अधिकार के तहत, वित्तीय संसाधनों का प्रबंधन करें और वर्तमान कानून, अनुबंध नियमों, निर्देशों, साथ ही अनुमोदित योजनाओं के अनुपालन में मौद्रिक, भुगतान, निपटान, क्रेडिट और अन्य वित्तीय दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करें (पहले हस्ताक्षर के साथ), भुगतान के लिए अनुमान और सहमत रजिस्टर।
5. वित्तीय मुद्दों पर वित्तीय, क्रेडिट और अन्य संगठनों में कंपनी का प्रतिनिधित्व करें।
6. संस्थान की वित्तीय गतिविधियों (योजना, अनुमान, रिपोर्ट, अनुबंध, आदेश, निर्देश, आदि) से संबंधित सभी दस्तावेजों का समर्थन करें।

कोई भी महत्वपूर्ण अनुबंध या अन्य दस्तावेज़ जिसके साथ भविष्य में कंपनी का नकदी प्रवाह जुड़ा होगा, उसे राजकोष विभाग द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। इसके बिना धन के व्यय पर पूर्ण नियंत्रण नहीं हो सकेगा।

7. इन विनियमों द्वारा प्रदान किए गए कार्यों की सीमा के भीतर वित्तीय विभाग के निर्देश संस्थान के विभागों के प्रबंधन और निष्पादन के लिए अनिवार्य हैं।

सातवीं. ज़िम्मेदारी
1. कोषागार का प्रमुख इन विनियमों द्वारा कोषागार विभाग को सौंपे गए कार्यों और कार्यों की गुणवत्ता और समयबद्धता के साथ-साथ गुणवत्ता के क्षेत्र में जेएससी "वीएनआईआईआर" की नीति के कार्यान्वयन के लिए पूरी जिम्मेदारी वहन करता है। .
2. जेएससी वीएनआईआईआर की गुणवत्ता प्रबंधन प्रणाली और गुणवत्ता मैनुअल की दस्तावेजी आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करने की जिम्मेदारी राजकोष के प्रमुख की है।
3. अन्य कर्मचारियों की जिम्मेदारी की डिग्री नौकरी विवरण द्वारा स्थापित की जाती है।

भुगतान नियमों का उदाहरण

यूरोसेट कंपनी के कॉर्पोरेट वित्त विभाग के प्रमुख एंड्री डेमिडोव की टिप्पणियों वाला दस्तावेज़»

कंपनी यूरोसेट

निष्पादक:सम्पादकीय: दिनांक 02/28/08
कुल पृष्ठ: 10 स्वीकृत: आदेश क्रमांक O-0261 दिनांक 28 फरवरी 2008
स्थिति:सक्रिय

1. नियम और परिभाषाएँ और संक्षिप्ताक्षर
1.1. उत्पाद आपूर्तिकर्ता - फोन, सहायक उपकरण और पोर्टेबल उपकरण के आपूर्तिकर्ता।
1.2. आवेदन - गैर-नकद भुगतान के लिए एक आवेदन या व्यावसायिक यात्रा के लिए धन प्राप्त करने के लिए एक आवेदन।
1.3. जाओ - प्रधान कार्यालय।
1.4. एसजीबी - मुख्य लेखाकार सेवा।

2. उद्देश्य
2.1. ये विनियम गैर-नकद भुगतान करते समय कंपनी के कर्मचारियों की शर्तों, प्रक्रियाओं और जिम्मेदारियों को परिभाषित करते हैं।

3. आवेदन
3.1. कंपनी के सभी कर्मचारियों द्वारा उपयोग के लिए विनियम अनिवार्य हैं।

4. गैर-नकद भुगतान के लिए आवेदन पूरा करना और जमा करना
गैर-नकद भुगतान करने के लिए, जीओ/शाखा में भुगतान आरंभकर्ता:
4.1. गैर-नकद भुगतान के लिए एक आवेदन भरता है (बाद में इसे आवेदन के रूप में संदर्भित किया जाएगा) (परिशिष्ट 1)।

4.2. भुगतान की आवश्यकता की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेजों की प्रतियां आवेदन के साथ संलग्न हैं:
- पूर्वभुगतान - चालान;
- कार्य, सेवाओं के पूरा होने पर भुगतान - कार्य, सेवाओं/चालान के पूरा होने का प्रमाण पत्र;
- नए अनुबंध के तहत पहले भुगतान के लिए, अनुबंध की एक प्रति अतिरिक्त रूप से आवश्यक है, और निर्माण और मरम्मत कार्य के लिए पहले भुगतान के लिए, एक अनुमान की आवश्यकता है।
4.3. कंपनी के जिम्मेदार व्यक्तियों की सूची के अनुमोदन के आदेश के अनुसार प्रधान कार्यालय में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति को प्राथमिक दस्तावेजों के साथ आवेदन जमा करता है।
4.4. माल के आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के लिए आवेदनों को छोड़कर, गैर-नकद भुगतान के लिए सभी आवेदनों के हस्तांतरण और प्रसंस्करण की समय सीमा (परिशिष्ट 2) में दर्शाई गई है।

सबसे सामान्य शब्दों में कहें तो, भुगतान प्रसंस्करण के लिए औसतन अधिकतम दो दिन आवंटित किए जाते हैं। आपूर्तिकर्ताओं के संबंध में, हम अधिक तेज़ी से कार्य करने का प्रयास करते हैं ताकि साझेदारी ख़राब न हो। भुगतान उसी दिन देय होगा जिस दिन आवेदन जमा किया जाएगा। गौरतलब है कि प्रधान कार्यालय में प्रतिदिन लगभग 500 आवेदनों का भुगतान किया जाता है।

4.5. माल के आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के लिए गैर-नकद भुगतान के लिए आवेदन जमा करने और पूरा करने की समय सीमा परिशिष्ट 3 में निर्दिष्ट है।

5. गैर-नकद भुगतान के लिए आवेदन के अनुमोदन के चरण
5.1. आरंभकर्ता से आवेदन प्राप्त होने के बाद, जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति:
5.1.1. आवेदन की सत्यता की जाँच करता है।

प्रतिपक्षों के विवरण में त्रुटियाँ काफी आम हैं - भुगतान के लिए प्रस्तुत सभी आवेदनों में से लगभग 1-3 प्रतिशत। साथ ही, प्रारंभिक चरण में, बजट मदों के तहत गलत तरीके से दर्ज किए गए आवेदन समाप्त हो जाते हैं।

5.1.2. आवेदन के लिए प्राथमिक दस्तावेजों की उपलब्धता की जाँच करता है।
5.1.3. प्राथमिक दस्तावेजों और लेखा प्रणाली में प्रतिपक्ष के विवरण के अनुपालन की जाँच करता है।
5.1.4. बजट निधि से प्रस्तुत आवेदन के भुगतान की संभावना की जाँच करता है।
5.1.5. भुगतान आरंभकर्ता को आवेदन और प्राथमिक दस्तावेज लौटाता है और उसे कारण बताता है यदि:
- आवेदन गलत तरीके से पूरा किया गया था;
- सभी प्राथमिक दस्तावेज़ आवेदन के साथ संलग्न नहीं हैं;
- यदि प्राथमिक दस्तावेज में प्रतिपक्ष का विवरण लेखांकन प्रणाली में निर्दिष्ट प्रतिपक्ष के विवरण के अनुरूप नहीं है;
- प्रस्तुत आवेदन के भुगतान के लिए बजट में कोई धनराशि नहीं है।

भुगतान अगले महीने तक अवरुद्ध है, लेकिन भुगतान के महत्व के आधार पर कुछ अपवाद भी हैं। और यदि भुगतान गंभीर रूप से महत्वपूर्ण है, तो कई विकल्प हैं: पहला है अगली अवधि के बजट से पैसा लेना, और दूसरा है, संबंधित विभागों के उपाध्यक्षों के साथ समझौते में, दूसरे से धन हस्तांतरित करना। बजट मद.

5.1.6. प्राप्त आवेदन का समर्थन करता है।
5.1.7. बजट में आवेदन में निर्दिष्ट डेटा को दर्शाता है।
5.1.8. शाखा के ट्रेजरी समूह/बजट नियंत्रक के कर्मचारी को प्राथमिक दस्तावेजों के साथ आवेदन जमा करता है।
5.1.9. माल के रूसी आपूर्तिकर्ताओं के लिए - प्राथमिक दस्तावेजों की संलग्न प्रतियों के साथ अनुप्रयोगों के भंडारण का आयोजन करता है।
5.2. जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति से एक आवेदन प्राप्त करने के बाद, जीओ ट्रेजरी समूह का एक कर्मचारी/शाखा का बजट नियंत्रक:
5.2.1. बजट में एप्लिकेशन डेटा दर्ज करने की शुद्धता की जाँच करता है।
5.2.2. यदि त्रुटियों का पता चलता है, तो वह जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति को सूचित करता है।
5.2.3. बजट में अपर्याप्त धनराशि के मामले में, यह भुगतान को अवरुद्ध कर देता है और भुगतान आरंभकर्ता और जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति को अवरुद्ध करने के कारण के बारे में सूचित करता है।
5.2.4. जीओ/शाखा में एक कानूनी इकाई के मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर के लिए रजिस्टर के अनुसार, भुगतान के लिए आवेदनों को छोड़कर, माल के आपूर्तिकर्ताओं को आवेदन जमा करता है।
5.2.5. रजिस्ट्री के अनुसार जीओ/शाखा में कानूनी इकाई के मुख्य लेखाकार से प्राथमिक दस्तावेजों के साथ समर्थित या अवरुद्ध आवेदन एकत्र करता है। किसी एप्लिकेशन के ब्लॉक होने का तथ्य रजिस्टर में दर्शाया जाता है।
5.2.6. यदि आवेदन अस्वीकार कर दिया जाता है, तो जीओ/शाखा में कानूनी इकाई का मुख्य लेखाकार जीओ/शाखा में आरंभकर्ता और बजट नियंत्रक/जिम्मेदार व्यक्ति को अस्वीकृति के कारण के बारे में सूचित करता है।

मुख्य लेखाकार द्वारा किसी आवेदन को अस्वीकार करने के मामले हाल ही में बहुत कम हुए हैं, लेकिन वे अभी भी होते हैं। एक नियम के रूप में, यह इस तथ्य के कारण होता है कि आवश्यक प्राथमिक दस्तावेज, जैसे कि मूल अनुबंध, आवेदन से जुड़ा नहीं है।

5.2.7. भुगतान किए जाने तक अवरुद्ध अनुप्रयोगों के भंडारण को व्यवस्थित करता है, लेकिन 1 कार्य दिवस से अधिक नहीं। निर्दिष्ट अवधि के बाद, अवरुद्ध आवेदन को जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति को वापस कर दिया जाता है।
5.2.8. माल के विदेशी आपूर्तिकर्ताओं सहित आवेदन जमा करता है जिसके लिए भुगतान किया जा सकता है, प्राथमिक दस्तावेजों के साथ ट्रेजरी समूह के प्रमुख/शाखा के वित्तीय निदेशक को आवेदन जमा करता है।
5.3. ट्रेजरी समूह के प्रमुख/शाखा के वित्तीय निदेशक:
5.3.1. कंपनी की अनुबंध नीति विनियमों की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए आवेदन की जाँच करता है।
5.3.2. जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति को सूचित करता है और यदि आवेदन कंपनी की अनुबंध नीति पर विनियमों की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है तो आवेदन को प्राथमिक दस्तावेज के साथ आरंभकर्ता को लौटा देता है।
5.3.3. भुगतान प्राथमिकता के अनुसार दिन के दौरान प्राप्त आदेशों को रैंक करता है।

भुगतान की प्राथमिकता महत्व और तात्कालिकता पर निर्भर करती है। प्राथमिकता निर्धारित करने के लिए कोई कड़ाई से औपचारिक प्रक्रिया नहीं है।

5.3.4. अगले कार्य दिवस पर भुगतान के लिए देय आवेदनों का निर्धारण करता है। अन्य अनुरोधों का भुगतान धन की उपलब्धता के अधीन, अगले कारोबारी दिन किया जाता है।
5.3.5. शाखा के ट्रेजरी समूह/वित्तीय विभाग के एक कर्मचारी को भुगतान के अधीन आवेदनों को प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के साथ स्थानांतरित करता है।
5.4. भुगतान के लिए आवेदन प्राप्त करने के बाद, शाखा के ट्रेजरी समूह/वित्तीय विभाग का एक कर्मचारी:
5.4.1. प्रत्येक आवेदन के लिए एक भुगतान बैंक निर्धारित किया जाता है।

किस बैंक से भुगतान किया जाएगा यह काफी सरलता से निर्धारित किया जाता है। सुबह होते ही मुख्यालय को पहले से ही सभी खातों में शेष राशि की जानकारी मिल जाती है. तदनुसार, भुगतान चालू खाते से होता है जिसमें पर्याप्त धनराशि होती है।

5.4.2. प्राथमिक दस्तावेज के साथ बैंक जीओ/शाखा समूह को आवेदन जमा करता है।

6. गैर-नकद भुगतान के लिए आवेदन का भुगतान
बैंक समूह जीओ/शाखा के कर्मचारी:
6.1.1. शाखा के ट्रेजरी समूह/वित्तीय विभाग से प्राप्त आवेदनों पर भुगतान करता है।
6.1.2. पुरालेख की परिचालन प्रक्रियाओं के अनुसार उनके लिए भुगतान किए गए आवेदनों और प्राथमिक दस्तावेज़ों के भंडारण को व्यवस्थित करता है।

7. एसएपी आर/3 प्रणाली में कार्यरत नगर पालिकाओं और शाखाओं में गैर-नकद भुगतान की विशेषताएं
7.1. खंड 2.1 के अतिरिक्त जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति। आरंभकर्ता से प्राप्त आवेदन को "भुगतान के लिए अनुरोध" निर्देशों के अनुसार SAP R/3 सिस्टम में दर्ज करता है।
7.2. आवेदन अनुमोदन के सभी चरण "ZZLSPR रिपोर्ट के साथ काम करना" निर्देशों के अनुसार SAP R/3 सिस्टम में दर्ज किए जाते हैं।
7.3. कागजी आवेदनों का अंतिम चरण है:
7.3.1. माल के आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के लिए आवेदनों को छोड़कर सभी आवेदन - कानूनी इकाई के मुख्य लेखाकार द्वारा आवेदन का अनुमोदन। एक कानूनी इकाई का मुख्य लेखाकार पुरालेख की संचालन प्रक्रियाओं के अनुसार उनके लिए आवेदनों और प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के भंडारण का आयोजन करता है।
7.3.2. माल के रूसी आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के लिए आवेदन - जीओ के बजट नियंत्रक/शाखा के जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा आवेदन का अनुमोदन। जीओ में बजट नियंत्रक / शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति पुरालेख की संचालन प्रक्रियाओं के अनुसार माल के रूसी आपूर्तिकर्ताओं के लिए प्राथमिक दस्तावेज की प्रतियों के साथ आवेदनों के भंडारण का आयोजन करता है।
7.3.3. माल के विदेशी आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के लिए आवेदन अनुमोदन के सभी चरणों से गुजरते हैं: जीओ में बजट नियंत्रक/शाखा में जिम्मेदार व्यक्ति से लेकर जीओ/शाखा के बैंक समूह तक, खंड 5.2.4., 5.2.5 को छोड़कर। सभी शाखाएँ सुबह राजस्व और खाते की शेष राशि पर डेटा एकत्र करती हैं और उन्हें 13.00 बजे से पहले प्रधान कार्यालय को भेजती हैं (रिपोर्ट को दैनिक नकदी प्रवाह कहा जाता है)।

इवान चेर्नीशबजट प्रबंधन और वित्तीय रिपोर्टिंग विश्लेषण के विशेषज्ञ, विभिन्न प्रकार की गतिविधियों वाली कंपनियों के भौगोलिक रूप से वितरित समूह में एक केंद्रीकृत खजाना कैसे बनाया जाए, इसके बारे में बात करते हैं।

अर्थात्:

• केंद्रीकृत राजकोष के उद्देश्यों को परिभाषित कर सकेंगे;
• वर्तमान प्रक्रियाओं का विश्लेषण करें;
• मूल कंपनी की भूमिका और उसके कार्यों की पहचान कर सकेंगे;
• नकदी प्रवाह बजट, इसकी संरचना और विश्लेषण विकसित करना;
• आवेदनों को मंजूरी देने के लिए एक प्रक्रिया बनाएं;
• राजकोष कार्यों के निष्पादन के लिए विनियम लिखें;
• समूह प्रक्रिया को स्वचालित करें;

ध्यान दें कि विचाराधीन उदाहरण में, कठिनाई इस तथ्य में निहित है कि समूह में शामिल प्रत्येक कंपनी अपने स्वयं के बैंक या बैंकों के समूह के साथ काम करती है। ट्रेजरी फ़ंक्शन (ट्रेजरी नियम, डीडीएस योजना नियम, क्रेडिट नीति, आदि) अलग है।

चरण 1. केंद्रीकृत राजकोष के लक्ष्यों को परिभाषित करना

सबसे पहले, एक केंद्रीकृत खजाना बनाने के लक्ष्यों के बारे में सोचें। कई मायनों में, लक्ष्यों के आधार पर कुछ प्रक्रियाएं बनाई जाती हैं।

लक्ष्य निम्नलिखित हो सकते हैं:

• डीडीएस के लिए परिचालन (1 वर्ष तक) और रणनीतिक (3-5) वर्ष दोनों के लिए समेकित योजनाओं का गठन;
• नकदी प्रवाह को अनुकूलित करने और एक व्यक्तिगत सहायक और आश्रित कंपनी (एसडीसी) और संपूर्ण होल्डिंग दोनों की तरलता बढ़ाने के लिए सहायक कंपनियों के खर्चों पर नियंत्रण;
• प्राप्य/देय का नियंत्रण और अनुकूलन (अक्सर इस कार्य को राजकोष विभाग के भीतर भी माना जाता है);
• इंट्राग्रुप टर्नओवर पर नज़र रखना;
• इंट्राग्रुप फाइनेंसिंग आदि के मुद्दे।

चरण 2. वर्तमान प्रक्रियाओं का विश्लेषण

सहायक कंपनियों में ट्रेजरी प्रक्रियाओं का विश्लेषण करें:

• प्रत्येक एसडीसी किन बैंकों के साथ काम करता है;
• चालू खातों की स्थिति;
• क्रेडिट उत्पादों के लिए शर्तें (ओवरड्राफ्ट, क्रेडिट लाइन, आदि);
• बैंकिंग उत्पादों का उपयोग (उदाहरण के लिए, वेतन परियोजना);
• नि:शुल्क धनराशि निवेश के लिए जमा, रात्रिकालीन और अन्य उपकरण;
• डीएस नियोजन प्रक्रिया. डीडीएस बजटिंग के मुख्य चालक, बीडीडीएस की संरचना, विश्लेषण (कॉर्पोरेट बजटिंग एक अलग बड़ा विषय है, हम केवल बीडीडीएस में रुचि रखते हैं)। हम नीचे चर्चा करेंगे कि डीडीएस कोडिफायर कैसे विकसित किया जाए;
• सर्विसिंग और भुगतान अनुमोदन की प्रक्रिया;
• लेखांकन प्रणालियाँ जिनमें दस्तावेज़ पंजीकृत होते हैं।

इस विश्लेषण को या तो आंतरिक लेखापरीक्षा और नियंत्रण सेवा द्वारा, या सीधे राजकोष सेवा द्वारा ही करने का काम सौंपें, यदि आपकी कंपनी के पास ऐसा है। विश्लेषण के लिए जानकारी क्षेत्रीय कंपनियों की वित्तीय सेवाओं या लेखा विभागों द्वारा प्रदान की जानी चाहिए।

आमतौर पर, ऐसे अनुरोधों को सामान्य निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित एक आदेश द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जो निर्दिष्ट करता है कि क्या प्रदान किया जाना चाहिए, किस प्रारूप में और किस तारीख तक प्रदान किया जाना चाहिए। यह बेहतर होगा यदि आप स्वयं एक तालिका विकसित करें जिसे प्रत्येक उद्यम को भरना होगा। इससे जानकारी को अधिक आसानी से सारांशित करने में मदद मिलेगी.

प्रदान की गई जानकारी के आधार पर निष्कर्ष निकालें:

1. ऋण उत्पादों के लिए बैंकों और शर्तों का विश्लेषणकुछ बैंकों की सहायक कंपनियों और सहयोगियों के कवरेज और ऋण देने की शर्तों को निर्धारित करने में मदद मिलेगी। यदि समूह के 70% उद्यम किसी विशिष्ट बैंक के साथ काम करते हैं, तो सहयोग की विशेष शर्तों पर उससे सहमत होने का यह एक कारण है:

• डीएस का अनुकूल स्थान;
• तरजीही उधार.

साथ ही, क्षेत्रीय बैंक संघीय बैंकों की तुलना में अधिक दिलचस्प शर्तें पेश कर सकते हैं।

2. चालू खाते की शेष राशि के आंकड़ों के आधार परआप समझ सकते हैं कि प्रत्येक एसडीसी के निपटान में विदेशी मुद्रा और रूबल में कितना डीएस है। यह जानकारी इंट्राग्रुप वित्तपोषण मुद्दों को हल करने में मदद करेगी।

3. भुगतान की योजना और भुगतान के लिए प्रक्रियाएं और नियमप्रत्येक सहायक और सहयोगी के प्रक्रिया प्रबंधन के स्तर को समझना संभव बनाएं।

ऐसे नियमों का विश्लेषण करना उपयोगी है, क्योंकि वे उद्यम की विशिष्टताओं से संबंधित हो सकते हैं। सामान्य नियम तैयार करते समय इस विशिष्टता को ध्यान में रखना होगा।

4. लेखांकन प्रणालियों का विश्लेषण भविष्य में प्रक्रिया को स्वचालित करते समय मदद करेगा।इस डेटा को किसी प्रकार की सामान्य तालिका में संक्षेपित करना उपयोगी है। उदाहरण के लिए, तालिका 1 देखें।

तालिका 1. लेखांकन प्रणालियों का विश्लेषण

चरण 3. मूल कंपनी की भूमिका और उसके कार्यों की पहचान करना

मूल कंपनी की तीन मुख्य कार्यात्मक भूमिकाएँ हैं।

1. प्रेक्षक.किसी भी चीज़ का समन्वय नहीं करता है, नियोजित और वास्तविक गतिविधियों और नकदी शेष पर डेटा एकत्र करता है। अंतर-समूह वित्तपोषण के लिए इस जानकारी की आवश्यकता हो सकती है।

2. नियंत्रक.व्यापक कार्य. इसमें बजट का समन्वय और अनुमोदन और सबसे बड़ा भुगतान भी शामिल है, उदाहरण के लिए, निवेश गतिविधियों के लिए।

3. कोषाध्यक्ष.प्रत्येक सहायक कंपनी के नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण, जिसमें आवेदनों की मंजूरी और स्वीकृत बजट के अनुसार उनका नियंत्रण शामिल है। भुगतान पर अंतिम निर्णय राजकोष करता है।

किसी विशेष भूमिका का चुनाव कंपनी द्वारा अपनाए गए लक्ष्यों पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, यदि मुख्य लक्ष्य "समूह के लिए समेकित योजनाओं का निर्माण और योजना-तथ्यात्मक विश्लेषण" है (एक बड़ा ऋण प्राप्त करने के लिए इसकी आवश्यकता हो सकती है), तो "पर्यवेक्षक" की भूमिका पर्याप्त है। यदि मूल कंपनी का समूह के नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण होना है, तो "कोषाध्यक्ष" की भूमिका आवश्यक है।

चरण 4. नकदी प्रवाह बजट का विकास

इस चरण में कई क्रमिक चरण शामिल हैं.

चरण 1. डीडीएस समूह लेखों के कोडिफायर को विकसित और एकीकृत करें।ऐसा करने के लिए, आप डीडीएस लेखांकन आइटम का उपयोग कर सकते हैं। लेकिन अक्सर, प्रबंधन कोडिफायर व्यापक होता है, क्योंकि इसमें ऐसे लेनदेन शामिल होते हैं जो या तो लेखा विभाग में प्रतिबिंबित नहीं होते हैं या अलग तरीके से प्रतिबिंबित होते हैं (उदाहरण के लिए, नकद लेनदेन जो लेखा विभाग के माध्यम से नहीं जाते हैं)। इसलिए, वास्तविक (न केवल लेखांकन सहित) व्यावसायिक लेनदेन के विश्लेषण के आधार पर एक कोडिफायर विकसित करना आसान और बेहतर है। ऐसे कार्यों को एक अलग तालिका में रिकॉर्ड करें। उदाहरण के लिए, तालिका 2 देखें।

तालिका 2. वास्तविक व्यापारिक लेनदेन

फिर आप स्वयं निर्णय करें कि यह किस प्रकार का लेख है। यदि ऑपरेशन की विशेषता डीएस की प्राप्ति या भुगतान है, तो यह डीडीएस का एक आइटम है, यदि यह एक प्रोद्भवन है, तो इसका मतलब बीडीआर है। ट्रेजरी के भीतर, केवल डीडीएस वस्तुओं की आवश्यकता होती है।

कोडिफ़ायर के विकास का काम या तो किसी क्षेत्रीय वित्तीय सेवा या किसी केंद्रीकृत को सौंपें। बाहरी सलाहकारों को आकर्षित करने के मामले अक्सर सामने आते हैं (संचालन के वर्गीकरण के उदाहरण के लिए, चित्र 1 देखें)।

योजना 1. संचालन का वर्गीकरण

चरण 2. प्रत्येक सहायक कंपनी और सहयोगी के लेखों को एक एकीकृत समूह कोडिफायर में सारांशित करें।ये वे वस्तुएं हैं जिन पर समूह का डीडीएस बजट बनाया जाएगा। उन्हें डीएस के व्यय के लिए आवेदनों में भी दर्शाया जाएगा।

प्रत्येक लेख में विश्लेषणात्मक अनुभागों का एक सेट हो सकता है जो समूह की गतिविधियों के आगे के विश्लेषण के लिए महत्वपूर्ण हैं।

उदाहरण के लिए, आपको यह समझने की आवश्यकता है:

• प्रतिपक्षों को उद्यमों की प्राप्य/देय राशियाँ क्या हैं;
• प्रत्येक सहायक कंपनी और सहयोगी के चालू खाते और नकदी रजिस्टर में शेष राशि क्या है?

इसके लिए शेष राशि की आवश्यकता होगी, जिसे प्रारंभिक चरण में प्रत्येक सहायक और सहयोगी के लिए बैलेंस शीट के प्रारूप में एकत्र किया जा सकता है।

जब जानकारी एकीकृत होनी चाहिए

कल्पना कीजिए कि आपको प्रतिपक्ष विम्पेलकॉम के कुल ऋण पर एक रिपोर्ट संकलित करनी थी। यदि एक सहायक और सहयोगी से विम्पेलकॉम के पक्ष में और दूसरे से बीलाइन के पक्ष में ऋण रिपोर्ट आती है, तो यह हमेशा स्पष्ट नहीं होता है कि विम्पेलकॉम और बीलाइन एक ही कंपनी हैं।

इस स्थिति से बचने के लिए, आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है:

• प्रतिपक्षों को किन नियमों के अनुसार पंजीकृत किया जाएगा, कौन से विवरण दर्शाए जाने चाहिए।

उदाहरण के लिए, किसी प्रतिपक्ष के लिए ऐसे विवरण टिन/केपीपी हो सकते हैं।

निम्नलिखित जानकारी छूट और विशेष शर्तें प्रदान करने का आधार हो सकती है:

• विभाग किन प्रतिपक्षों के साथ काम करते हैं;
• प्रतिपक्ष द्वारा कौन से सामान और सामग्री की आपूर्ति की जाती है।

यदि समूह का कोई परियोजना-आधारित व्यवसाय है, तो यह जानना महत्वपूर्ण है कि किस परियोजना के लिए क्या भुगतान किया गया, आदि।

चरण 3: नकदी प्रवाह बजट बनाएं।बजट प्रक्रिया एक लंबे लेख के लिए एक अलग विषय है। हम केवल बीडीडीएस के गठन के संदर्भ में इस पर चर्चा करेंगे।

एक नियम के रूप में, बजट निर्धारण चालक बिक्री बजट है। बाकी बजट इसी पर आधारित हैं.

बजट योजना का एक सामान्य दृश्य चित्र 2 में दिखाया गया है।

आरेख 2. बजट बनाने की प्रक्रिया

नकदी प्रवाह बजट में तीन प्रमुख खंड शामिल हैं।

1. मुख्य गतिविधि- मुख्य गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह: स्वयं के उत्पादों की बिक्री, अन्य उद्यमों के सामान, सेवाओं का प्रावधान।

2. वित्तीय गतिविधियाँ- ऋण और उधार की प्राप्ति या भुगतान के साथ-साथ अन्य वित्तीय लेनदेन से जुड़े नकदी प्रवाह।

3. निवेश गतिविधियाँ- अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण और बिक्री से उत्पन्न होने वाला नकदी प्रवाह।

डीडीएस का कोई भी लेख निर्दिष्ट अनुभागों में से एक से संबंधित है।

परिचालन गतिविधियाँ, एक नियम के रूप में, प्रत्येक एसडीसी द्वारा बनाई जाती हैं, निवेश और वित्तीय गतिविधियाँ मूल कंपनी द्वारा बनाई जाती हैं।

कई कंपनियां जुलाई-अगस्त में अगले साल के लिए बजट तैयार करना शुरू कर देती हैं। दिसंबर तक, बजट का अंतिम संस्करण तैयार किया जाता है, जिसे बजट समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है और प्रत्येक सहायक और सहयोगी को भेजा जाता है।

चरण 5. आवेदनों को स्वीकृत करने की प्रक्रिया बनाना

तो, बजट अभियान को मंजूरी दे दी गई है (योजनाएं सहायक और सहयोगी कंपनियों और मूल कंपनी की बजट समितियों द्वारा तैयार और अनुमोदित की गई हैं), और एक नया वित्तीय वर्ष आगे है। एप्लिकेशन जनरेट करने की प्रक्रिया पिछले चरण की तरह ही चरण-दर-चरण है।

चरण 1. एसडीसी भुगतान शुरू करना शुरू करते हैं:

• उन दायित्वों के लिए जो पहले ही घटित हो चुके हैं, अर्थात्, इन्वेंट्री की प्राप्तियों, प्रदान की गई सेवाओं, कर्मियों को अर्जित वेतन आदि के आधार पर;
• अग्रिम भुगतान - किराया, सामग्री आदि के लिए पूर्व भुगतान।

भुगतान के लिए आवेदन:

• भुगतान अवधि (प्रति सप्ताह, प्रति दशक) शुरू होने से पहले बनते हैं। प्रत्येक कंपनी अपने लिए अपना क्षितिज निर्धारित करती है। यह संभावित नकदी अंतराल की पहले से पहचान करने और उपाय करने के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, कुछ अनुप्रयोगों को बाद की अवधि में स्थानांतरित करना।
• स्वीकृत बीडीडीएस के साथ आइटम दर आइटम की तुलना की जाती है, जो आवेदन के संबंध में एक सीमित दस्तावेज है (इसमें अतिरिक्त-बजटीय, तत्काल भुगतान भी हो सकते हैं)। यह नियंत्रण की पहली रेखा है
• समझौते के अधीन.

भुगतान अनुरोधों को कौन स्वीकृत करता है?

आमतौर पर, योजना इस प्रकार है:

• आरंभकर्ता के विभाग का प्रमुख आवेदन पर अपना हस्ताक्षर करता है;
• आवेदन कंपनियों के समूह को बैचों में भेजे जाते हैं, जहां उन्हें समूह के मुख्य कोषाध्यक्ष और/या वित्तीय निदेशक द्वारा स्वीकार किया जाता है;
• अन्य विभाग (कानूनी सेवा, सुरक्षा सेवा, आदि) भी शामिल हो सकते हैं।

मेरे अभ्यास में, मुझे ऐसे उदाहरण मिले हैं जहां अनुमोदन मार्ग कुछ शर्तों पर निर्भर करता था, उदाहरण के लिए, 1 मिलियन रूबल से अधिक का आवेदन अतिरिक्त रूप से सामान्य निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

चरण 2. प्रत्येक एसडीसी के लिए दैनिक भुगतान रजिस्टर तैयार किए जाते हैं,जिसमें उस दिन भुगतान के लिए स्वीकृत आवेदन शामिल होते हैं।

चरण 3. अनुमोदित रजिस्टरों के अनुसार, प्रत्येक एसडीसी अपने ग्राहक बैंक/नकद कार्यालय के माध्यम से भुगतान करता है।

चरण 4. वास्तविक भुगतान के रूप में भुगतान किए गए आवेदन पूरे समूह में डीएस के आंदोलन पर एक समेकित रिपोर्ट में एकत्र किए जाते हैं।

इस प्रकार, मूल कंपनी के पास व्यक्तिगत सहायक कंपनी और पूरे समूह दोनों के लिए डीडीएस बजट की वास्तविक रिपोर्ट के साथ तुलना करने का अवसर है (आरेख 3 देखें, साथ ही "आंतरिक वित्तपोषण की आवश्यकता होने पर क्या करें")।

आरेख 3. विशिष्ट राजकोषीय प्रक्रिया

जब आपको आंतरिक वित्तपोषण की आवश्यकता हो तो क्या करें?

यदि किसी समूह कंपनी के पास मुफ्त नकदी है, लेकिन दूसरी कंपनी के पास पर्याप्त नकदी नहीं है, तो इंट्रा-ग्रुप वित्तपोषण को व्यवस्थित करना समझ में आता है। बैंक ऐसे लेनदेन के लिए उपकरण प्रदान करते हैं। सबसे आम तथाकथित कैश पूलिंग है, जो हो सकती है:

• सामग्री, अर्थात्, दिन के अंत में एकल मास्टर खाते में धनराशि का भौतिक हस्तांतरण। संगठनों के बीच धन का हस्तांतरण उचित ब्याज के संचय के साथ ऋण समझौतों के माध्यम से होता है;
• कंपनियों का एक समूह बनाने वाली कानूनी संस्थाओं के खातों पर शेष राशि पर ब्याज से ओवरड्राफ्ट खर्चों के मुआवजे के साथ आभासी। कोई भी ऋण समझौता संपन्न नहीं होता है, क्योंकि धन की कोई भौतिक आवाजाही नहीं होती है।

इसके अलावा, कई बैंक निगम निपटान केंद्रों की सेवाएं प्रदान करते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• वास्तविक समय में कंपनियों के समूह के सभी भुगतान लेनदेन (या चयनित भाग) तक मूल कंपनी की सीधी पहुंच, यानी कंपनियों के समूह के सभी भुगतान दस्तावेजों की निगरानी;
• भुगतान दस्तावेजों का प्राधिकरण;
• बजट नियंत्रण।

हालाँकि, ऐसे उपकरणों का उपयोग करते समय कई सीमाएँ हैं:

• एक बैंक पर निर्भरता - आपको सभी संगठनों को एक बैंक में स्थानांतरित करना होगा। यह एक समस्या हो सकती है यदि चयनित बैंक उन सभी क्षेत्रों में प्रतिनिधित्व नहीं करता है जहां समूह संचालित होता है;
• पूलिंग ऑपरेशंस के माध्यम से कोई भी कंपनियों की संबद्धता देख सकता है। यह हमेशा स्वीकार्य नहीं होता, विशेषकर रूसी वास्तविकताओं में;
• पूलिंग ऑपरेशन आपको केवल खातों के साथ काम करने की अनुमति देता है, लेकिन कैश रजिस्टर के साथ नहीं। यदि कैश रजिस्टर के माध्यम से बहुत सारे लेनदेन होते हैं, तो पूलिंग सुविधाजनक नहीं हो सकती है।

चरण 6. राजकोष कार्यों के लिए विनियमों की तैयारी और अनुमोदन

विनियमों में यह वर्णन होना चाहिए कि केंद्रीकृत योजना और धन पर नियंत्रण के कार्य के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में कौन क्या, कैसे और कब करेगा, इस प्रक्रिया के हिस्से के रूप में कौन से डीडीएस लेख और विश्लेषण का उपयोग किया जाता है। स्वाभाविक रूप से, आगे समेकन के प्रयोजनों के लिए, इन विश्लेषकों को पूरे समूह में एक समान होना चाहिए।

अक्सर सहायक कंपनियों और सहयोगियों के पास पहले से ही अपने स्वयं के नियम होते हैं, जिन्हें समूह के हितों के आधार पर समायोजित किया जा सकता है। कई नियमों को लिखना महत्वपूर्ण है।

बीडीडीएस तैयार करने के नियम:

• डीडीएस बजट क्या है;
• बीडीडीएस में क्या शामिल है (लेख, विश्लेषण);
• बीडीडीएस किस आधार पर संकलित किया गया है;
• बीडीडीएस को संकलित करने में कौन सी इकाइयाँ और कैसे शामिल हैं;
• बीडीडीएस संकलित करने की समय सीमा क्या है;
• बीडीडीएस का समन्वय कौन, कैसे और कब करता है;
• बीडीडीएस को अद्यतन और समायोजित करने की प्रक्रिया।

डीएस के व्यय के लिए आवेदन तैयार करने के नियम:

• एप्लिकेशन क्या है और इसकी आवश्यकता क्यों है;
• भुगतान की प्राथमिकता ("पहली प्राथमिकता - भुगतान, जिसकी देरी से उद्यम के लिए गंभीर नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं। ऐसे भुगतानों में करों का भुगतान शामिल है," आदि);
• भुगतान के लिए आवेदन शुरू करने की प्रक्रिया (आवेदन किस आधार पर बनाया गया है, कौन से विवरण भरे गए हैं);
• डीएस खर्च करने के लिए आवेदन एकत्र करने की प्रक्रिया (आवेदन किस समय-सीमा में एकत्र किए जाते हैं);
• भुगतान कैलेंडर बनाने की प्रक्रिया;
• आवेदन स्वीकार करने की प्रक्रिया (कौन, किस समय सीमा में, आवेदनों का समन्वय और अनुमोदन करता है);
• भुगतान रजिस्टर बनाने के नियम;
• भुगतान नियम (बैंक-ग्राहक, कैश डेस्क);

नकदी प्रवाह विश्लेषण:

• कौन सी रिपोर्टिंग उत्पन्न होती है;
• किन संकेतकों की गणना की जाती है;
• कौन किस समय सीमा के भीतर रिपोर्ट को प्रमाणित करता है।

एक नियम के रूप में, विनियमों को समूह स्तर पर अनुमोदित किया जाता है और वित्तीय और सामान्य निदेशकों द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है।

चरण 7. प्रक्रिया स्वचालन

जीसी चाहे जो भी भूमिका निभाए, एक ऐसा उपकरण अवश्य होना चाहिए जो आपको एक बेटी और पूरे समूह दोनों के लिए तुरंत जानकारी प्राप्त करने की अनुमति दे। एक्सेल विकल्प कई कारणों से उपयुक्त नहीं है:

• संपादन मोड में केवल एक उपयोगकर्ता एक फ़ाइल के साथ काम कर सकता है;
• ख़राब स्केलेबिलिटी (एक्सेल के साथ काम करना मुश्किल है, जिसमें कई दसियों हज़ार पंक्तियाँ हैं);
• ख़राब सुरक्षा - फ़ाइल के अंदर विभिन्न सूचनाओं तक पहुंच में अंतर करना असंभव है।

इसका समाधान एक एकीकृत राजकोष लेखा प्रणाली बनाना है। मैं स्वचालन के मुख्य चरणों का वर्णन करूंगा।

केंद्रीकृत राजकोष प्रणाली को लागू करने के लिए एक विक्रेता कंपनी का चयन कैसे करें

1. ऐसी कंपनी चुनें जो पहले से ही आपकी जैसी समस्याओं का समाधान कर चुकी हो - अनुभव आपको कई गलतियों से बचने और आम तौर पर सिस्टम कार्यान्वयन की लागत और समय को कम करने की अनुमति देता है।

2. यह बेहद वांछनीय है कि विक्रेता के पास सिस्टम की तैयार मानक कार्यक्षमता हो - चूंकि मानक बॉक्सिंग समाधान का आधार एक कार्यशील व्यवसाय प्रक्रिया है

3. विक्रेता से कई समाधान विकल्पों के बारे में बात करें, सभी फायदे और नुकसान का पता लगाएं।

1. सहायक कंपनियों और सहयोगियों में लेखांकन प्रणालियों का ऑडिट।शुरू से ही, यह समझने के लिए कि कौन किस पर काम करता है, सहायक कंपनियों में लेखांकन प्रणालियों का ऑडिट करना आवश्यक है। यह अच्छा है अगर हर कोई एक ही मंच का उपयोग करे। अन्यथा, आपको सहायक कंपनियों और सहयोगियों को एक ही मंच पर स्थानांतरित करने के बारे में सोचना होगा, जो आमतौर पर समूह में सबसे आम है। तब सिस्टम के बीच डेटा विनिमय को व्यवस्थित करना बहुत आसान हो जाएगा।

2. विनियामक और संदर्भ जानकारी का एकीकरण।संदर्भ पुस्तकों (विश्लेषकों) को एकीकृत करना आवश्यक है। हमने कार्यप्रणाली चरण में लेखों और विश्लेषणों पर निर्णय लिया। एकीकरण के समानांतर, निर्देशिकाओं को साफ करना समझ में आता है, क्योंकि अक्सर तत्वों का दोहराव होता है। एक नियम के रूप में, विनियामक और संदर्भ दस्तावेज़ीकरण का समर्थन करने के लिए, एक एमडीएम सिस्टम (मास्टर डेटा मैनेजमेंट) बनाया जाता है, जिसमें इसे दर्ज किया जाता है और फिर सहायक कंपनियों और सहयोगियों को प्रेषित किया जाता है।

3. अवशेष लोड करने के लिए एक तंत्र का विकाससहायक कंपनियों के चालू खातों और कैश डेस्क पर।

4. व्यय अनुरोधों का अनुमोदन स्थापित करना।भुगतान राशि, प्रतिपक्ष, भुगतान मद, परियोजना के आधार पर आवेदन को विभिन्न कर्मचारियों द्वारा अनुमोदित किया जा सकता है। इसके अलावा, ऐसी स्थितियाँ भी हो सकती हैं जिनके लिए अलग वीज़ा की आवश्यकता हो। उदाहरण के लिए, 10 मिलियन रूबल से अधिक के आवेदनों को कंपनी के उपाध्यक्ष द्वारा व्यक्तिगत रूप से अनुमोदित किया जाता है।

5. प्राप्तियों एवं भुगतानों की योजना बनाना-केंद्रीकृत राजकोष के महत्वपूर्ण भागों में से एक। संवितरण बजट वास्तव में वह सीमा निर्धारित करता है जिसके विरुद्ध धनराशि खर्च करने के अनुरोधों की जाँच की जाएगी। सिस्टम में सभी स्तरों पर बजट के निर्माण और उनके समन्वय के लिए एक तंत्र होना चाहिए।

6. नियोजित और वास्तविक डेटा के आदान-प्रदान के लिए एक तंत्र का निर्माण।परिधीय डेटाबेस से एक केंद्रीकृत प्रणाली तक डेटा प्राप्त करने के लिए, विनिमय तंत्र विकसित करना आवश्यक है। विनिमय प्रारूप कोई भी हो सकता है - एक्सेल, एक्सएमएल, आदि।

7. एक रिपोर्टिंग तंत्र का गठन.सिस्टम को सभी आवश्यक रिपोर्टिंग प्रदान करनी होगी। रिपोर्टिंग फॉर्म में शामिल हो सकते हैं:

• समेकित नकदी प्रवाह विवरण;
• नकदी शेष का समेकित विवरण;
• नकदी प्रवाह का योजना-तथ्य विश्लेषण;
• समेकित भुगतान कैलेंडर;
• इंट्राग्रुप भुगतान पर रिपोर्ट;

8. एक प्रोजेक्ट टीम का निर्माण.स्वचालन शुरू करने और सिस्टम को लागू करने से पहले, एक प्रोजेक्ट टीम बनाने की सलाह दी जाती है, जिसमें प्रोजेक्ट में रुचि रखने वाले लोग शामिल होंगे। प्रोजेक्ट मैनेजर के पास प्रशासनिक संसाधन होने चाहिए. ज्यादातर मामलों में, किसी नई प्रणाली के कार्यान्वयन (और वास्तव में किसी भी बदलाव के लिए) का कर्मचारियों की ओर से छिपा या स्पष्ट विरोध होता है और इसके कई कारण हैं:

• एक नई प्रणाली सीखने की अनिच्छा (एक नियम के रूप में, यह कर्मचारी पर एक अतिरिक्त बोझ है);
• क्षेत्रीय प्रबंधकों की प्रबंधन कंपनी द्वारा नियंत्रण के अधीन होने की अनिच्छा (ऐसा नियंत्रण अपारदर्शी कार्य पैटर्न के उद्भव को रोकता है)।

आपको एक ही बार में सभी "बेटियों" को इस प्रक्रिया में शामिल करने का प्रयास नहीं करना चाहिए। इस प्रक्रिया का अभ्यास करने के लिए एक फोकस समूह (5-6 कंपनियां) चुनें। शेष "बेटियों" को टेम्पलेट के अनुसार जोड़ा जा सकता है।

किसी कंपनी में नकदी और वित्तीय उपकरणों के प्रबंधन तंत्र को बिना किसी रुकावट के स्पष्ट रूप से काम करने के लिए, इसे विनियमित करना महत्वपूर्ण है। आइए हम आंतरिक नियामक दस्तावेजों को विकसित करने के सिद्धांतों पर अधिक विस्तार से विचार करें जो होल्डिंग में ट्रेजरी कार्यों के प्रदर्शन को नियंत्रित करते हैं .

नकदी और तरलता प्रबंधन कार्य, साथ ही अन्य ट्रेजरी प्रक्रियाओं को कंपनियों में अलग-अलग तरीकों से व्यवस्थित किया जा सकता है। तदनुसार, इस ब्लॉक को विनियमित करने वाले आंतरिक दस्तावेजों की संरचना उद्यम के ऑपरेटिंग मॉडल, ट्रेजरी फ़ंक्शन के संगठनात्मक रूप और अन्य कारकों के आधार पर बनाई जाएगी।

राजकोषीय प्रक्रियाओं को व्यवस्थित करने के संभावित दृष्टिकोण

विदेशी और रूसी होल्डिंग्स में, राजकोष प्रक्रियाओं को विनियमित करने के तीन दृष्टिकोण सबसे आम हैं।

इस प्रकार, एक केंद्रीकृत दृष्टिकोण के साथ, कंपनी में एक एकल दस्तावेज़ विकसित और कार्यान्वित किया जाता है, जिसे आमतौर पर "ट्रेजरी हैंडबुक" कहा जाता है। यह राजकोष कार्यों के कार्यान्वयन के लिए बुनियादी सिद्धांतों को परिभाषित करता है और नकदी और वित्तीय जोखिमों के प्रबंधन के लिए प्रमुख प्रक्रियाओं का विस्तार से वर्णन करता है। सहायक कंपनियों की संख्या और उपस्थिति के क्षेत्रों के बावजूद, दस्तावेज़ ट्रेजरी संचालन से संबंधित सभी मुद्दों को नियंत्रित करता है, और यह संबंधित प्रक्रियाओं में शामिल सभी कर्मचारियों का मार्गदर्शन करता है।

आंशिक रूप से केंद्रीकृत दृष्टिकोण पिछले एक से अलग है जिसमें सभी कंपनियों के लिए एकल ट्रेजरी नीति समूह का उपयोग शामिल है, जो ट्रेजरी कार्यों के कार्यान्वयन के लिए केवल बुनियादी सिद्धांत और नियम बनाता है। यह दस्तावेज़ कॉर्पोरेट केंद्र के स्तर पर अनुमोदित है और समूह के सभी ट्रेजरी डिवीजनों द्वारा निष्पादन के लिए अनिवार्य है। साथ ही, निचले स्तर के नियामक दस्तावेजों (प्रक्रिया विनियम, प्रक्रियाएं, मानक, विधियां इत्यादि) को ट्रेजरी नीति के प्रावधानों का पालन करना होगा। साथ ही, उन्हें कॉर्पोरेट केंद्र के स्तर पर विकसित किया जा सकता है और सभी व्यावसायिक इकाइयों द्वारा कार्यान्वित किया जा सकता है, और केंद्र द्वारा प्रदान किए गए टेम्पलेट्स के आधार पर समूह कंपनियों के स्तर पर भी।

होल्डिंग के भीतर विकेंद्रीकृत दृष्टिकोण के साथ, ट्रेजरी संचालन के लिए कोई समान मानक और नियम नहीं हैं। प्रत्येक संगठन अपने स्वयं के नियामक दस्तावेज़ विकसित करता है। वे संरचना और सामग्री दोनों में अन्य व्यावसायिक इकाइयों के नियमों से भिन्न हो सकते हैं।

आंतरिक विनियमों का मसौदा तैयार करते समय, आप निम्नलिखित सिद्धांतों का उपयोग कर सकते हैं। एक केंद्रीकृत दृष्टिकोण के साथ, सभी मौजूदा नियम एक बहु-पृष्ठ ट्रेजरी संचालन मैनुअल का हिस्सा हैं। मिश्रित और विकेंद्रीकृत दृष्टिकोण के साथ, प्रत्येक दस्तावेज़ को व्यक्तिगत रूप से विकसित और अनुमोदित किया जाता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि वर्णित प्रत्येक दृष्टिकोण के अपने फायदे और नुकसान हैं। उदाहरण के लिए, केंद्रीकृत मॉडल का मुख्य लाभ प्रक्रियाओं की एकरूपता और पारदर्शिता है, क्योंकि समूह कंपनियां समान दृष्टिकोण, विधियों आदि का उपयोग करती हैं। हालाँकि, होल्डिंग की उपस्थिति के विभिन्न क्षेत्रों की बदलती परिस्थितियों और विशेषताओं के अनुकूल होना मुश्किल हो सकता है। मिश्रित दृष्टिकोण के फायदों में से एक समान नियमों और मानकों की उपस्थिति है। साथ ही, इसका तात्पर्य अधिक लचीलेपन और प्रत्येक होल्डिंग संरचना के काम की बारीकियों को ध्यान में रखने की क्षमता से है। विकेन्द्रीकृत दृष्टिकोण को राजकोष कार्यों के कार्यान्वयन के लिए समान मानकों और रूपरेखाओं की अनुपस्थिति की विशेषता है। यह, एक ओर, कॉर्पोरेट केंद्र के लिए जोखिम और अपारदर्शिता की डिग्री को बढ़ाता है। दूसरी ओर, यह इस दृष्टिकोण का एक फायदा है, क्योंकि आंतरिक नियम प्रत्येक कंपनी की गतिविधियों और उसके आसपास के वित्तीय वातावरण के अनुकूल होते हैं।

राजकोष कार्यों का विनियमन

राजकोषीय कार्य को विनियमित करने के विभिन्न दृष्टिकोणों के बावजूद, अग्रणी कंपनियों में नियामक दस्तावेजों का पदानुक्रम और संरचना लगभग समान है। पदानुक्रम में तीन स्तर होते हैं:

• राजकोष (वित्तीय) नीति;
• प्रक्रिया नियम (प्रक्रियाएँ);
• तरीके (मानक)।

आइए इनमें से प्रत्येक श्रेणी को अधिक विस्तार से देखें।

ट्रेजरी (वित्तीय) नीति एक प्रकार का "संविधान" है जो नकदी और वित्तीय जोखिमों के प्रबंधन में शामिल विभागों के काम के बुनियादी सिद्धांतों और सिद्धांतों को स्थापित करती है। यह दस्तावेज़ विभिन्न सेवाओं, राजकोष संचालन के सिद्धांतों और नियंत्रण प्रणाली और प्रबंधन रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताओं के बीच शक्तियों और जिम्मेदारियों के वितरण को स्थापित करता है।

प्रक्रिया विनियमों (प्रक्रियाओं) में कुछ कार्यों को करने की प्रक्रिया, विभागों की जिम्मेदारियां, दस्तावेज़ प्रवाह के लिए आवश्यकताएं और नियंत्रण प्रक्रियाओं का विस्तृत विवरण शामिल है। इसके अलावा, विनियमों में आमतौर पर रिपोर्टिंग फॉर्म और संलग्न दस्तावेजों (उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए आवेदन) के लिए टेम्पलेट शामिल होते हैं। बड़ी हिस्सेदारी, एक नियम के रूप में, निम्नलिखित राजकोषीय प्रक्रियाओं के लिए आंतरिक नियमों और प्रावधानों को विकसित और कार्यान्वित करती है:

• भुगतान और रसीदें;
• तरलता का पूर्वानुमान;
• इंट्राग्रुप ऋण प्रबंधन;
• बाहरी वित्तपोषण आकर्षित करना;
• अस्थायी रूप से उपलब्ध धन का प्रबंधन;
• वित्तीय बाज़ारों में लेनदेन करना।

कार्यप्रणाली (मानक) नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रक्रिया के भीतर विशिष्ट संचालन को विनियमित करते हैं। कार्यप्रणाली में आमतौर पर नकदी प्रबंधन प्रक्रिया में उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ प्रपत्र तैयार करने के लिए विस्तृत निर्देश (एल्गोरिदम) होते हैं। उदाहरण के लिए, विधियाँ ऐसे कार्यों का विस्तार से वर्णन करती हैं जैसे नकदी प्रवाह (तरलता) पूर्वानुमान तैयार करना, जमा पर रखे जाने वाले धन की मात्रा की गणना करना आदि।

यह विचार करना आवश्यक है कि दस्तावेज़ प्रबंधन के किस स्तर पर बनाया गया है। यदि इसे किसी कॉर्पोरेट केंद्र द्वारा विकसित किया गया है, तो इसमें प्रबंधन स्तरों (कॉर्पोरेट केंद्र, सहायक, सामान्य सेवा केंद्र) के बीच जिम्मेदारियों के वितरण पर प्रावधान शामिल होने चाहिए।

नियामक दस्तावेजों की संरचना और सामग्री

आंतरिक नियामक दस्तावेज़ विकसित करते समय, सबसे पहले उनकी संरचना निर्धारित करना आवश्यक है, अर्थात उन मुद्दों की श्रृंखला की रूपरेखा तैयार करना जिन्हें विकसित नीति या विनियमन के ढांचे के भीतर वर्णित किया जाएगा। सामान्य तौर पर, ऐसे दस्तावेज़ों का रूप और सामग्री भिन्न हो सकती है और विशिष्ट कंपनियों की विशेषताओं पर निर्भर करती है। हालाँकि, ऐसे कई प्रावधान और सिद्धांत हैं जिन्हें बनाए जा रहे दस्तावेज़ में शामिल किया जाना चाहिए। आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि नियमों के तत्व क्या हो सकते हैं।

राजकोषीय नीति

ट्रेजरी नीति की संरचना और सामग्री काफी हद तक कंपनी के विस्तृत दस्तावेजों के दृष्टिकोण पर निर्भर करती है जो कॉर्पोरेट कार्यों के प्रदर्शन के लिए सामान्य सिद्धांतों और आधार को परिभाषित करती है। कुछ होल्डिंग्स में, ऐसे दस्तावेज़ों में सामान्य नियमों के साथ कई पृष्ठ शामिल हो सकते हैं, अन्य में वे बहुत विस्तृत निर्देशों के साथ बड़े पाठ होते हैं। दृष्टिकोणों में अंतर के बावजूद, आम तौर पर स्वीकृत संरचना मौजूद है।

इस प्रकार, पहले खंड - "सामान्य प्रावधान" - में आमतौर पर एक परिचयात्मक भाग, राजकोष नीति के लक्ष्यों और उद्देश्यों का विवरण, साथ ही दस्तावेज़ में प्रयुक्त नियम और परिभाषाएँ शामिल होती हैं।

अगला तत्व है "कोषागार कार्य के भीतर भूमिकाओं और जिम्मेदारियों का वितरण।" यहां प्रबंधन के विभिन्न स्तरों पर राजकोष कार्य की सामान्य संरचना का विवरण दिया गया है, जिसमें प्रत्येक विभाग और प्रक्रिया में भाग लेने वालों के कार्यों और जिम्मेदारियों को परिभाषित किया गया है। निम्नलिखित प्रबंधन स्तरों को आमतौर पर मुख्य प्रतिभागियों के रूप में पहचाना जाता है:

• निदेशक मंडल;
• कंपनी के सीईओ;
• वित्तीय निर्देशक;
• राजकोष का मुखिया;
• राजकोष विभाग.

निम्नलिखित अनुभाग "कोषागार कार्यों के सिद्धांत" है। इसमें बुनियादी प्रावधान शामिल हैं जो बैंकों के साथ संबंधों, तरलता पूर्वानुमान, निपटान, बाहरी वित्तपोषण को आकर्षित करने, अस्थायी रूप से मुक्त धन की नियुक्ति, इंट्राग्रुप वित्तपोषण, वृत्तचित्र और रूपांतरण लेनदेन से संबंधित हैं। उदाहरण के लिए, बैंकों के साथ बातचीत के संदर्भ में, निम्नलिखित बिंदु निर्धारित किए जाते हैं:

• भागीदार बैंकों के चयन के लिए मानदंड;
• क्रेडिट संस्थानों के चयन, सहयोग की शर्तों का निर्धारण करने की प्रक्रिया में भूमिकाओं का वितरण;
• बैंक खाता अवसंरचना का निर्माण करते समय मानदंड और सिद्धांत।

अंतिम आम तौर पर स्वीकृत अनुभाग "नियंत्रण प्रक्रियाएं और रिपोर्टिंग प्रणाली" है।

प्रक्रिया नियम (प्रक्रियाएँ)

प्रक्रिया विनियमों (प्रक्रियाओं) की अनुमानित संरचना इस प्रकार है:

• सामान्य प्रावधान। प्रक्रिया के लक्ष्यों और उद्देश्यों का विवरण, इस दस्तावेज़ में प्रयुक्त नियमों और परिभाषाओं की संरचना, जिम्मेदार विभागों की भूमिकाएँ और कार्य।
• प्रक्रिया का क्रम. व्यवसाय प्रक्रिया का सामान्य विवरण, संरचना और प्रत्येक उपप्रक्रिया के चरणों का विस्तृत विवरण। उदाहरण के लिए, "तरलता पूर्वानुमान" प्रक्रिया के ढांचे के भीतर, कोई उपप्रक्रियाओं "एक रोलिंग तरलता पूर्वानुमान की तैयारी", "तरलता पूर्वानुमान को अद्यतन करना और अपडेट करना", "तरलता स्थिति का योजना-तथ्य विश्लेषण" को अलग कर सकता है।
• नियंत्रण प्रक्रियाएं. नियंत्रण प्रक्रियाओं के निर्माण के लिए प्रमुख सिद्धांतों का विवरण, उनकी सूची कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों को दर्शाती है।
• रपट प्रणाली। रिपोर्टिंग प्रपत्रों की सूची जो उनकी तैयारी के लिए जिम्मेदार लोगों को दर्शाती है।
• अनुप्रयोग। प्रक्रिया विनियमों के मुख्य परिशिष्ट एक व्यवसाय प्रक्रिया आरेख, रिपोर्टिंग फॉर्म के लिए टेम्पलेट और संलग्न दस्तावेज़ हैं।

एक कार्यप्रणाली और एक प्रक्रिया विनियमन के बीच अंतर यह है कि यह एक प्रक्रिया चरण को निष्पादित करने के लिए एक विस्तृत एल्गोरिदम का वर्णन करता है। उदाहरण के लिए, विनियमन में "इंट्राग्रुप ऋण का प्रबंधन", प्रक्रिया को पूरा करने की प्रक्रिया के विवरण में एक चरण "इंट्राग्रुप ऋण समझौते के तहत दर की गणना" है, जबकि ब्याज दर की गणना के लिए एक विस्तृत एल्गोरिदम होगा "इंट्राग्रुप ऋण पर ब्याज दर की गणना" विधि में वर्णित किया गया है।

28.04.2009

किसी उद्यम में राजकोष विभाग बनाना: हमें कौन सा रास्ता अपनाना चाहिए?

एवगेनिया ओस्ट्रोव्स्काया, वित्तीय लेखांकन सलाहकार।

अस्थिर वित्तीय स्थिति के दौरान कई रूसी कंपनियों के प्रबंधन के लिए, वित्तीय प्रबंधन से संबंधित कार्य की दक्षता बढ़ाने का मुद्दा विशेष रूप से तीव्र है। उद्यम में वित्तीय प्रवाह की गति पर नियंत्रण का विशेष महत्व है। उद्यमों के लिए यह समझना महत्वपूर्ण है कि वे अपने व्यवसाय को समर्थन देने के लिए दुर्लभ वित्तीय संसाधन कहां पा सकते हैं, वित्तीय प्रवाह को कैसे अनुकूलित किया जाए, जिससे तरलता में कमी के जोखिम को कम किया जा सके और नकदी अंतराल की संभावना को समाप्त किया जा सके।

लेकिन हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि वित्तीय संकट एक गुज़रती हुई चीज़ है। साथ ही, वित्तीय संसाधनों का प्रभावी प्रबंधन न केवल संकट के दौरान, बल्कि व्यवसाय विकास के किसी भी चरण में और विशेष रूप से उद्यमों की गहन पुनर्प्राप्ति और विकास की अवधि के दौरान महत्वपूर्ण है। वित्तीय प्रवाह की बढ़ती मात्रा के संदर्भ में, एक उद्यम को उनके विश्लेषण और पुनर्वितरण पर व्यवस्थित कार्य करने की आवश्यकता होती है, और रणनीतिक विकास पर केंद्रित परियोजनाओं में निवेश करके उन्हें सबसे लाभप्रद तरीके से प्रबंधित करने में सक्षम होना चाहिए। यह कोई रहस्य नहीं है कि अव्यवस्थित वित्तपोषण, जो कंपनी की विकास रणनीति से संबंधित नहीं है, धन की "बर्बादी" और विकास दर में कमी का कारण बनता है। "व्यवसाय के लिए न्यूनतम लागत और अधिकतम लाभ के साथ वित्तीय संसाधन का प्रबंधन कैसे करें?" - यह एक ऐसा प्रश्न है जिसका उत्तर कई तेजी से बढ़ते उद्यमों के प्रबंधकों को देना होगा।

उन कारणों के बावजूद जो कंपनी प्रबंधन को अपने उद्यमों में वित्तीय प्रबंधन प्रणालियों के निर्माण और/या अनुकूलन के बारे में सोचते हैं, इस दिशा में तत्काल उपाय करने की आवश्यकता का संकेत देने वाले "अलार्म सिग्नल" हो सकते हैं:

वित्तीय प्रवाह के वितरण में पारदर्शिता की कमी;

कंपनी की वित्तीय स्थिति (खाते की शेष राशि, प्राप्य और देय राशि की स्थिति और उनकी संरचना, वित्तीय निवेश, आदि) के बारे में अविश्वसनीय या असामयिक जानकारी;

वित्तीय प्रवाह की गति पर व्यवस्थित नियंत्रण का अभाव, वित्तीय प्रवाह के प्रबंधन के लिए परिचालन व्यय पर नियंत्रण (बैंकों की नकद निपटान सेवाओं के लिए व्यय, ऋण पर ब्याज, आदि)

वित्तीय प्रवाह के प्रबंधन में एक एकीकृत नीति का अभाव (विभिन्न विभागों द्वारा कार्यों का दोहराव, भुगतान करते समय उनकी प्राथमिकता का अभाव या गैर-अनुपालन, आदि)

वित्तीय प्रवाह की गति और कंपनी की वित्तीय स्थिति का पूर्वानुमान लगाने में कठिनाइयाँ (खरीदारों से कब और किस मात्रा में धनराशि प्राप्त होगी, क्या ये धनराशि भुगतान चुकाने के लिए पर्याप्त होगी या क्या अतिरिक्त वित्तपोषण आकर्षित करने की आवश्यकता है, आदि)

उद्यम में एक अलग संरचना स्थापित करके इन कारकों को समाप्त किया जा सकता है या उनके प्रभाव को काफी कम किया जा सकता है, जिसका उद्देश्य वित्तीय प्रवाह को अनुकूलित करना होगा। एक नियम के रूप में, ऐसी सेवा को "ट्रेजरी" कहा जाता है।
हमारे लेख में "उद्यम में राजकोष की भूमिका और कार्य" हमने विभिन्न प्रकार के उद्यमों में राजकोष के कार्यों और उसके संगठन के रूपों की विस्तार से जांच की। इस लेख में हम किसी उद्यम में ऐसी संरचना बनाने के मुख्य चरणों पर विचार करने का प्रयास करेंगे और विश्लेषण करेंगे कि इसके लिए किन संसाधनों की आवश्यकता है, किसी उद्यम को खजाने को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया में किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है, किन जोखिमों को ध्यान में रखना होगा किसी कंपनी में खजाना बनाने की योजना विकसित करना।
वित्तीय संसाधनों के एकीकृत प्रबंधन के लिए एक प्रणाली को व्यवस्थित करने के लिए राजकोष की बुनियादी प्रक्रियाओं को विनियमित करने, विकसित कार्यप्रणाली और उपकरणों के कार्यान्वयन के लिए गंभीर कार्यप्रणाली की आवश्यकता होती है, जिनकी मदद से बनाई गई इकाई अपने कार्यों को पूरा करने में सक्षम होगी।

सामान्य तौर पर, राजकोष बनाने की प्रक्रिया को 2 मुख्य चरणों में विभाजित किया जा सकता है:

राजकोष के कामकाज के लिए एक मॉडल का निर्माण: प्रारंभिक चरण, जिस पर उद्यम के लिए एक नई संरचना के काम के सभी मुख्य पहलुओं को सिद्धांत रूप में "खेला" जाता है;

उद्यम के अभ्यास में ट्रेजरी सेवा का परिचय और स्वचालन।

प्रोजेक्ट टीम

इसलिए, हम अपने उद्यम में एक ऐसी संरचना बनाना चाहते हैं जो व्यवसाय के लिए अधिकतम लाभ के साथ नकदी प्रबंधन की समस्याओं का समाधान करेगी।

कहाँ से शुरू करें? जाहिर है, किसी उद्यम में एक नई संरचना के निर्माण को एक परियोजना के रूप में मानना ​​​​और डिजाइन प्रौद्योगिकियों के दृष्टिकोण से इसके कार्यान्वयन पर विचार करना उचित है। किसी भी परियोजना की तरह, सबसे पहली चीज़ जो आपको करने की ज़रूरत है वह है इसके कार्यान्वयन के लिए एक योजना विकसित करना और उन विशेषज्ञों की उपलब्धता के बारे में सोचना जो इसे पूरा कर सकें। वे कौन लोग हैं जो प्रोजेक्ट टीम बनाएंगे और कौन प्रोजेक्ट का नेतृत्व करेंगे?

यदि कंपनी के पास नई संरचना के काम को व्यवस्थित करने के लिए पर्याप्त रूप से योग्य कर्मचारी तैयार हैं, तो, एक नियम के रूप में, परियोजना टीम का गठन प्रमुख प्रबंधकों, कंपनी के जिम्मेदार कर्मचारियों से किया जाता है जो सीधे वित्तीय संसाधनों के प्रबंधन से संबंधित होते हैं। उदाहरण के लिए, यह वित्तीय और आर्थिक सेवाओं और लेखा विभागों के कर्मचारी हो सकते हैं। प्रोजेक्ट मैनेजर के पास प्रोजेक्ट टीम के सदस्यों को प्रभावित करने के लिए पर्याप्त अधिकार होना चाहिए और प्रोजेक्ट पर काम करने के लिए कर्मचारियों को सक्षम रूप से व्यवस्थित करने में सक्षम होना चाहिए। एक नियम के रूप में, ऐसी परियोजनाओं का प्रमुख वित्तीय निदेशक या एफईओ का प्रमुख या उनके प्रतिनिधि होते हैं।

यदि किसी उद्यम में कर्मियों की कमी है या उद्यम के विशेषज्ञों की योग्यता अपर्याप्त है, तो बाहरी सलाहकारों को परियोजना के कार्यान्वयन में विशेषज्ञ के रूप में शामिल किया जा सकता है। इस दृष्टिकोण के लाभों को इस तथ्य पर विचार किया जा सकता है कि सलाहकारों के पास समान परियोजनाओं को लागू करने का अनुभव है, पूर्णकालिक विशेषज्ञों के आंतरिक "राजनीतिक खेलों" के संबंध में स्वतंत्र स्थिति है, और परियोजना परिणाम प्राप्त करने पर ध्यान केंद्रित करते हैं।

पहले और दूसरे दोनों मामलों में, टीम की सफलता में मुख्य कारक उद्यम के शीर्ष अधिकारियों द्वारा परियोजना का समर्थन और कंपनी के "जनरलों" की ओर से परियोजना की सफलता में रुचि होगी। .

राजकोषीय कार्यप्रणाली का एक मॉडल बनाना

जब परियोजना को पूरा करने के लिए संसाधनों की पहचान हो गई है, तो आप परियोजना का पद्धतिगत हिस्सा शुरू कर सकते हैं, अर्थात्, भविष्य की सेवा के कामकाज के लिए पद्धतिगत आधार विकसित करना: वित्तीय प्रवाह प्रबंधन प्रक्रियाओं का मॉडलिंग करना; भविष्य की ट्रेजरी सेवा के विशेषज्ञों के कार्यों, अधिकारों और जिम्मेदारियों का निर्धारण, उद्यम प्रबंधन प्रणाली में नई संरचनात्मक इकाई का स्थान, अन्य विभागों के साथ संचार योजनाएं आदि।

1. राजकोष के कामकाज के लिए मापदंडों का निर्धारण

राजकोष के कार्य की मॉडलिंग करते समय, एक नियम के रूप में, मॉडल की सीमाओं में शामिल हैं:

भुगतान अनुरोध उत्पन्न करने की प्रक्रिया, बजट के अनुपालन के लिए अनुमोदन और नियंत्रण प्रक्रिया से गुजरना, राजस्व की योजना बनाना, भुगतान कैलेंडर बनाना,

प्रतिपक्षों के साथ निपटान आयोजित करने और ऋणों की निगरानी के लिए प्रणाली

निपटान और नकद सेवाओं, वित्तपोषण, निवेश आदि पर बैंकों और अन्य वित्तीय संस्थानों के साथ काम करने की प्रक्रिया।

कंपनी के अन्य प्रभागों, अन्य होल्डिंग उद्यमों के ट्रेजरी विभागों के साथ बातचीत का आयोजन करना

वित्तीय जोखिमों को कम करने की प्रक्रियाएँ

नौकरी विवरण का विकास और ट्रेजरी विशेषज्ञों के लिए एक प्रेरणा प्रणाली, यदि आवश्यक हो, अन्य विभागों के प्रासंगिक दस्तावेजों में परिवर्तन करना आदि।

ट्रेजरी कामकाजी मॉडल का निर्माण किसी उद्यम में ट्रेजरी बनाने की प्रक्रिया का पहला चरण है। संपूर्ण परियोजना की सफलता मॉडल के सावधानीपूर्वक विकास पर निर्भर करती है। इस स्तर पर सबसे बड़ा जोखिम कंपनी के शीर्ष प्रबंधन के बीच एक सामान्य दृष्टिकोण की कमी और/या ट्रेजरी कामकाज मॉडल के दृष्टिकोण की स्थिरता है।

उदाहरण के लिए, अक्सर ऐसे मामले होते हैं जब किसी परियोजना का आरंभकर्ता और उसके कार्यान्वयन का क्यूरेटर कंपनी के शीर्ष प्रबंधकों (अक्सर वित्तीय निदेशक) में से एक होता है, जबकि अन्य शीर्ष प्रबंधक और प्रमुख क्षेत्रों के प्रमुख विकास में भाग नहीं लेते हैं। राजकोष कामकाज मॉडल क्योंकि उनका मानना ​​है कि "इससे उनका कोई लेना-देना नहीं है।" परिणामस्वरूप, जब विकसित मॉडल अनुमोदन के लिए उनके पास आता है, तो पता चलता है कि कई प्रमुख मुद्दों पर उनकी मौलिक रूप से अलग-अलग राय है, और परियोजना, टिप्पणियों के साथ, शुरुआत में लौट आती है।

अक्सर ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब एक मॉडल का विकास, जो पहले से ही पूरा होने के करीब होता है, उन सिद्धांतों के बारे में शीर्ष प्रबंधन के दृष्टिकोण में बदलाव के कारण फिर से शुरुआत में लौट आता है जिनके द्वारा वित्तीय प्रबंधन प्रणाली का निर्माण किया जाना चाहिए, राजकोष कार्यों की संरचना आदि।

किसी मॉडल पर सहमत होने के लिए पुनरावृत्तियों की संख्या में अनुचित वृद्धि से परियोजना की समय-सीमा में देरी होती है और कंपनी के लिए इसकी लागत बढ़ जाती है। इसलिए, प्रारंभिक चरण में, कंपनी के प्रमुख क्षेत्रों के सभी प्रमुखों, मालिकों और शीर्ष प्रबंधन के साथ मॉडल की सामान्य अवधारणा पर सहमत होना और परियोजना कार्यान्वयन के लिए विभिन्न दृष्टिकोणों पर व्यापक रूप से विचार करना आवश्यक है। सामान्य अवधारणा को नई संरचना का सामना करने वाले लक्ष्यों और उद्देश्यों, ट्रेजरी कामकाज मॉडल के मुख्य मापदंडों (कार्यों के पुनर्वितरण की योजना, जिम्मेदारी के क्षेत्र, आदि) और संबंधित प्रक्रियाओं के साथ संबंध को परिभाषित करना चाहिए। सामान्य अवधारणा पर सहमत होने के बाद, आप नियमों और प्रक्रियाओं के विस्तृत विवरण के लिए आगे बढ़ सकते हैं।

विनियमों को विस्तार से विकसित करते समय, उद्यम के अन्य प्रभागों के खजाने और संबंधित प्रक्रियाओं के बीच बातचीत के पहलुओं का विशेष महत्व है।

विभिन्न कार्यात्मक क्षेत्रों की गतिविधियों को विनियमित करने वाले दस्तावेज़ीकरण में असंगतता न केवल राजकोष द्वारा, बल्कि अन्य विभागों द्वारा भी कार्य करने में असंभवता का कारण बन सकती है। उदाहरण के लिए, बीडीडीएस के निष्पादन की निगरानी करना मुश्किल है यदि भुगतान दस्तावेजों में खजाना लेखांकन प्रणाली के नकदी प्रवाह आइटम को इंगित करता है, न कि बजट आइटम का कोड, और इन वस्तुओं के संबंध का वर्णन करने वाला कोई विनियमन नहीं है।

सबसे आम विसंगतियाँ दस्तावेज़ प्रवाह योजनाओं में पाई जाती हैं: उदाहरण के लिए, बजट प्रबंधन पर विनियमों में, भुगतान के लिए आवेदन केंद्रीय संघीय जिले के प्रमुखों द्वारा वित्तीय और आर्थिक विभाग को प्रस्तुत किए जाते हैं, और राजकोष पर विनियमों में - को राजकोष। यदि कार्यप्रणाली के विकास के दौरान इन विसंगतियों की पहचान नहीं की जाती है, तो कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान आपको निष्पादन, समय सीमा, सूचना प्राप्तकर्ताओं आदि के लिए जिम्मेदार लोगों को निर्धारित करने में असहमति का सामना करना पड़ेगा।

इसलिए, राजकोष के काम की मॉडलिंग करते समय, अन्य विभागों की प्रक्रियाओं के साथ उनकी "संगति" का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना आवश्यक है। यदि विसंगतियां पाई जाती हैं, तो इन प्रक्रियाओं या कोषागार के कामकाज की प्रक्रिया को ठीक करें।

2. राजकोष की ऊर्ध्वाधर अधीनता का निर्धारण।

राजकोष की ऊर्ध्वाधर अधीनता का निर्धारण करते समय, कंपनी के संगठनात्मक ढांचे में इसका स्थान तय किया जाता है, और स्टाफिंग टेबल को बदलने की आवश्यकता का विश्लेषण किया जाता है। विशेष रूप से, इस स्तर पर एक निर्णय लिया जाता है: क्या बाहर से नव निर्मित डिवीजन में कर्मियों की भर्ती की जाएगी, या क्या कंपनी के अन्य विभागों से उचित योग्यता वाले मौजूदा कर्मचारियों को स्थानांतरित करके ट्रेजरी स्टाफ का गठन किया जाएगा।

सवाल उठता है: राजकोष किसे रिपोर्ट करेगा? प्रत्येक उद्यम इसे अपने लिए व्यक्तिगत रूप से निर्धारित करता है, लेकिन 3 सबसे आम योजनाएं हैं:

राजकोष वित्तीय निदेशक (अर्थशास्त्र और वित्त के लिए उप निदेशक, अर्थशास्त्र और वित्त विभाग के निदेशक, आदि) को रिपोर्ट करता है।

राजकोष को वित्तीय और आर्थिक विभाग के हिस्से के रूप में आवंटित किया जाता है और यह इसे बनाने वाले समूहों में से एक है

ट्रेजरी सीधे सीईओ को रिपोर्ट करता है

राजकोष के अधीनता का विकल्प विभिन्न कारणों से हो सकता है: राजकोष द्वारा किए गए कार्यों की संख्या, कार्यों के केंद्रीकरण की डिग्री और कर्मियों की क्षमता।

आइए प्रत्येक योजना पर करीब से नज़र डालें।

1) ट्रेजरी वित्तीय और आर्थिक सेवा से स्वतंत्र है और वित्तीय निदेशक को रिपोर्ट करता है।

राजकोष वित्तीय निदेशक को रिपोर्ट करता है, जो वित्तीय संसाधनों के लिए कंपनी का मुख्य जिम्मेदार व्यक्ति है। इस योजना में प्रशासनिक अधीनता कार्यात्मक अधीनता के साथ मेल खाती है।

इस योजना का उपयोग अक्सर बड़े उद्यमों और होल्डिंग्स में किया जाता है। ऐसी कंपनियों में, ट्रेजरी को छोटे उद्यमों की तुलना में अधिक कार्यात्मक जिम्मेदारियां सौंपी जाती हैं, वित्तीय प्रवाह की मात्रा बहुत बड़ी होती है, जिसका अर्थ है कि उनका प्रबंधन अधिक जटिल हो जाता है, दस्तावेज़ प्रवाह बढ़ जाता है, और काम पूरा करने के लिए अधिक कर्मियों की आवश्यकता होती है। इसलिए, राजकोष प्रक्रियाओं के प्रभावी कार्यान्वयन और बेहतर नियंत्रण के लिए, वित्तीय संसाधन प्रबंधन की समस्याओं को हल करने पर केंद्रित, अन्य वित्तीय और आर्थिक सेवाओं से अलग एक संगठनात्मक इकाई की पहचान करना आवश्यक है।

2) राजकोष को वित्तीय और आर्थिक सेवा के भीतर एक संरचनात्मक इकाई के रूप में आवंटित किया जाता है।

इस योजना के साथ, राजकोष को वित्तीय और आर्थिक सेवा के भीतर एक समूह के रूप में पहचाना जाता है।

एक नियम के रूप में, अधीनता का ऐसा पदानुक्रम छोटी कंपनियों में पाया जाता है, जब राजकोष के कार्य 1 या 2 लोगों द्वारा किए जाते हैं और एक समर्पित विभाग बनाने का कोई मतलब नहीं है। राजकोष को एक समूह के रूप में व्यवस्थित किया जा सकता है या कोषाध्यक्ष के पद वाले एक व्यक्ति को संबंधित कार्य करने के लिए नियुक्त किया जा सकता है।

3) ट्रेजरी सीधे सीईओ को रिपोर्ट करता है।

अक्सर, इस योजना का उपयोग ऊर्ध्वाधर प्रबंधन संरचना, कंपनी के पहले व्यक्ति में शक्ति की एकाग्रता वाले उद्यमों में किया जाता है। इस मामले में, पैसा खर्च करने और वित्तपोषण आकर्षित करने के क्षेत्रों पर निर्णय लेने में महानिदेशक "अंतिम शब्द" लेता है।

ऐसी संरचना के निर्माण को वित्तीय निदेशक और वित्तीय और आर्थिक सेवा की शक्तियों से वित्तीय प्रवाह प्रबंधन कार्यों को लक्षित हटाने से भी उचित ठहराया जा सकता है। उदाहरण के लिए, कई कंपनियों में पिछले दशक की प्रथा मुख्य लेखाकारों को कैरियर की सीढ़ी से वित्तीय निदेशकों तक पदोन्नत करना है। अक्सर, ऐसे सीएफओ के पास वित्तीय प्रवाह की भविष्यवाणी करने में दक्षता की कमी होती है। वे हमेशा उस तर्क से स्विच नहीं कर सकते जिसके द्वारा लेखांकन प्रणाली काम करती है (वास्तव में पूर्ण व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन) वित्तीय नियोजन और पूर्वानुमान के तर्क पर। इस मामले में, कोषागार सेवा के वित्तीय निदेशक की अधीनता अपेक्षित प्रभाव नहीं ला सकती है। यदि एक पर्याप्त रूप से मजबूत फाइनेंसर राजकोष के प्रमुख पर है, तो राजकोष को सीधे सामान्य निदेशक के अधीन करने की योजना को लागू करना काफी संभव है। साथ ही, नकदी प्रवाह बजट के कार्यान्वयन की निगरानी के संदर्भ में वित्तीय निदेशक के साथ बातचीत का निर्माण किया जा सकता है।

राजकोष को एक अलग विभाग में विभाजित करना, जो वित्तीय निदेशक के अधीन नहीं है, पश्चिम में व्यापक है और इसका उपयोग कई रूसी कंपनियों में किया जाता है जिन्होंने पश्चिमी मॉडल पर प्रबंधन संरचना बनाई है।

किसी भी योजना पर विचार करने पर, उद्यम में हमेशा एक नई कार्यात्मक इकाई बनाई जाती है, जिसमें अन्य विभागों के कार्यों में संशोधन शामिल नहीं हो सकता है। साथ ही, लेखांकन और योजना तथा आर्थिक विभागों की जिम्मेदारियों और शक्तियों की संरचना में कमी आ सकती है। इस प्रकार, नकद निपटान संचालन, सेवा बैंक के चयन जैसे कार्यों को लेखांकन से राजकोष में स्थानांतरित किया जा सकता है; आर्थिक नियोजन विभाग से - बीडीडीएस आदि के कार्यान्वयन की निगरानी का कार्य।

3. कोष संगठन का स्वरूप चुनना।

प्रत्येक उद्यम के लिए, राजकोष संगठन का सबसे उपयुक्त रूप चुनना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जो सामान्य प्रबंधन प्रणाली से मेल खाता है: केंद्रीकृत, विकेन्द्रीकृत या मिश्रित (लेख में "कोषागार संगठन के रूप" देखें "कोषागार की भूमिका और कार्य") एक उद्यम")।

इनमें से प्रत्येक मॉडल के कुछ फायदे और नुकसान हैं।

केन्द्रीकृत राजकोषएक ही केंद्र में वित्तीय प्रवाह प्रबंधन की एकाग्रता की विशेषता - विभागों से भुगतान के सभी अनुरोध राजकोष को भेजे जाते हैं, वहां एक नियंत्रण प्रक्रिया से गुजरते हैं, जिसके बाद कोषागार, एक समाशोधन गृह के रूप में, भुगतान करता है। खजाने के इस रूप का उपयोग अक्सर अपेक्षाकृत छोटे संगठनों में कम मात्रा में भुगतान के साथ किया जाता है। यही रूप होल्डिंग संरचनाओं में भी पाया जाता है, जहां प्रबंधन, होल्डिंग के उद्यमों के वित्तीय प्रवाह पर नियंत्रण की डिग्री बढ़ाना चाहता है, "केंद्र से भुगतान" योजना के अनुसार काम का आयोजन करता है।

संगठन के इस रूप का लाभ होल्डिंग के उद्यमों के बीच वित्तीय संसाधनों के समेकन और त्वरित पुनर्वितरण की संभावना है। ये अवसर आपको शाखाओं द्वारा अतिरिक्त वित्तपोषण के अतार्किक आकर्षण से बचने, निवेश करने से अधिक लाभ प्राप्त करने, संपूर्ण होल्डिंग के मुफ्त फंड का उपयोग करने और वित्तीय जोखिमों को कम करने की अनुमति देते हैं। विशेष रूप से, एक कंपनी पूरे होल्डिंग में एक भुगतान कैलेंडर बनाकर, होल्डिंग के सभी उद्यमों की प्राप्तियों को समेकित करके और वित्तीय संसाधनों के लिए उनकी जरूरतों के अनुसार उन्हें पुनर्वितरित करके नकदी जरूरतों की योजना बना सकती है।

केंद्रीकृत मॉडल का नुकसान वित्तीय मुद्दों को हल करने में होल्डिंग उद्यमों की स्वतंत्रता से वंचित होना, केंद्रीय कार्यालय के साथ किश्तों को मंजूरी देने की लंबी प्रक्रिया हो सकता है, जिसके परिणामस्वरूप आपातकालीन अनियोजित भुगतान के लिए धन की कमी का खतरा हो सकता है। इसे विशेष रूप से केंद्रीय कार्यालय और कंपनी की शाखा (मास्को में प्रधान कार्यालय, सुदूर पूर्व में शाखा) के बीच महत्वपूर्ण समय अंतर द्वारा सुविधाजनक बनाया जा सकता है।

विकेंद्रीकृत स्वरूपअधिक लोकतांत्रिक. इस मॉडल का उपयोग करने वाले उद्यम लागत केंद्रों या व्यावसायिक लाइनों (व्यक्तिगत कानूनी संस्थाओं या एक ही आधार पर एकजुट कंपनियों के समूह) से सीधे भुगतान करने का अधिकार प्रदान करते हैं।

क्या हम इसके लोकतांत्रिक स्वरूप को इस मॉडल का लाभ मान सकते हैं? इस प्रश्न का उत्तर प्रबंधन प्रणाली की विशिष्टताओं पर निर्भर करता है जिसके लिए उद्यम समग्र रूप से प्रयास कर रहा है। इस मामले में, व्यावसायिक इकाइयों को अधिक स्वतंत्रता दी जाती है, जिसका अर्थ है कि केंद्रीय कार्यालय के साथ लंबी अनुमोदन प्रक्रियाओं के बिना, वित्तीय निर्णय तेजी से किए जा सकते हैं। समूह उद्यम स्वतंत्र रूप से, जल्दी और लचीले ढंग से वित्तीय संसाधनों की कमी या अधिकता का जवाब दे सकते हैं, जिससे देर से भुगतान या आपातकालीन भुगतान का जोखिम कम हो जाता है। यदि होल्डिंग का प्रबंधन कर्मचारी इन शक्तियों को शाखाओं को सौंपने के लिए तैयार है, तो ट्रेजरी संगठन का यह मॉडल इष्टतम होगा।

एक होल्डिंग कंपनी में विकेन्द्रीकृत ट्रेजरी मॉडल के प्रभावी कामकाज के लिए एक नुकसान, या बल्कि एक अतिरिक्त आवश्यकता, व्यावसायिक प्रक्रियाओं की स्पष्ट रूप से संरचित संरचना की आवश्यकता मानी जा सकती है, विशेष रूप से कोषागारों की बातचीत ("पारस्परिक सहायता") के लिए व्यावसायिक प्रक्रियाएं होल्डिंग उद्यमों के साथ-साथ एक प्रभावी नियंत्रण प्रणाली भी। बातचीत और नियंत्रण के लिए स्पष्ट नियमों के बिना, कंपनी के वित्तीय जोखिम काफी बड़े हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, उद्यमों में से एक को वित्तपोषण की आवश्यकता होती है और वह इस उद्देश्य के लिए बैंक से ऋण लेता है, और होल्डिंग के दूसरे उद्यम के बैंक खाते में प्रभावशाली मात्रा में शेष राशि होती है। इन उद्यमों के कोषागारों के बीच बातचीत की स्पष्ट प्रक्रियाओं के साथ, ऋण भुगतान की लागत से बचा जा सकता है।

कोष संगठन का मिश्रित रूप- यह एक प्रकार का "सुनहरा मतलब" है। मिश्रित रूप केंद्रीकृत और विकेंद्रीकृत दोनों मॉडलों की विशेषताओं को जोड़ता है। उदाहरण के लिए, होल्डिंग कंपनियां गैर-प्रमुख गतिविधियों से राजस्व का प्रबंधन कर सकती हैं और इन फंडों को वर्तमान छोटे भुगतानों पर खर्च कर सकती हैं, जबकि मुख्य गतिविधियों और प्रमुख भुगतानों से राजस्व केंद्रीकृत होता है।

किसी न किसी रूप में, अधिकांश उद्यम मिश्रित रूप में आते हैं, प्रत्येक मॉडल से उनमें जो सकारात्मक है उसे ग्रहण करते हैं। आपातकालीन भुगतान का भुगतान करने के लिए, व्यवसायों के पास अपने स्वयं के फंड होते हैं, जिसे यदि संभव हो तो वे निवेश कर सकते हैं और वित्तीय लाभ प्राप्त कर सकते हैं। और मुख्य नियोजित भुगतान (उदाहरण के लिए, मजदूरी, कर, नियमित डिलीवरी के लिए आपूर्तिकर्ताओं के साथ समझौता) का भुगतान करने के लिए, शाखाएँ केंद्रीय कार्यालय के खजाने में किश्तों के लिए अनुरोध करती हैं, जो अन्य बातों के अलावा, राजस्व को समेकित करता है और शाखाओं के बीच वित्तीय संसाधनों को तदनुसार पुनर्वितरित करता है। उनके अनुरोधों के साथ, यदि आवश्यक हो तो केंद्रीय रूप से अतिरिक्त धन आकर्षित करना।

कार्यप्रणाली मॉडल और सभी आवश्यक नियमों पर काम करने के बाद, ट्रेजरी संगठन परियोजना में अगला चरण शुरू होता है - उद्यम के अभ्यास में विकसित मॉडल की शुरूआत।

उद्यम के अभ्यास में विकसित मॉडल का कार्यान्वयन। राजकोषीय सेवा का स्वचालन

इस स्तर पर, राजकोष और संबंधित प्रक्रियाओं के कामकाज का मॉडल सिद्धांत से कंपनी के अभ्यास में स्थानांतरित हो जाता है, और उद्यम की गतिविधियों में एक वास्तविक परिवर्तन होता है।

परिवर्तन करने की किसी भी प्रक्रिया की तरह, ट्रेजरी सेवा बनाने की प्रक्रिया को 3 चरणों में विभाजित किया जा सकता है:

प्रारंभिक: वित्तीय प्रवाह प्रबंधन की संरचना में बदलाव के बारे में कर्मचारियों को सूचित करना

कार्यान्वयन प्रक्रिया स्वयं: वित्तीय सेवाओं के पुनर्गठन से संबंधित परिवर्तन करना

किए गए परिवर्तनों का समेकन

आइए इनमें से प्रत्येक चरण पर करीब से नज़र डालें।

1. वित्तीय प्रवाह प्रबंधन की संरचना में बदलाव के बारे में कर्मचारियों को सूचित करना

किसी उद्यम में राजकोष को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया को लागू करने से पहले, ऐसे परिवर्तनों के लिए "जमीन तैयार करना" आवश्यक है।

वास्तव में, यह चरण (कर्मचारियों को सूचित करना) राजकोष के कामकाज के लिए कार्यप्रणाली विकसित करने की प्रक्रिया में पहले से ही शुरू हो जाता है, क्योंकि, जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, वित्तीय और आर्थिक सेवाओं और कंपनी के अन्य विभागों के कर्मचारी इसके विकास में शामिल हैं। नमूना। तदनुसार, पहले से ही मॉडल विकसित करने के चरण में, परियोजना को प्रचार देना आवश्यक है: विभाग की बैठकों, कंपनी के विभिन्न सूचना चैनलों (वेबसाइट, ईमेल समाचार पत्र, प्रिंट मीडिया, आदि) के माध्यम से पुनर्गठन की घोषणा करें।

कंपनी के कर्मियों को राजकोष बनाने के लक्ष्यों, उसके कार्यों और अन्य प्रभागों के साथ संबंधों के बारे में, अन्य प्रभागों की गतिविधियों में, स्टाफिंग में इसके संबंध में होने वाले परिवर्तनों के बारे में पूरी जानकारी देना बहुत महत्वपूर्ण है। मेज, आदि नई संरचना बनाने के लिए उठाए जाने वाले कदमों के बारे में कंपनी कर्मियों को सूचित करना आवश्यक है।

एक खुला दृष्टिकोण आपको टीम में अफवाहों, अटकलों, चूक और अनुचित भय से बचने की अनुमति देगा। इस चरण को काफी लंबा करने की सलाह दी जाती है ताकि कंपनी के कर्मियों को नई संरचना बनाने की योजनाओं के लिए अभ्यस्त होने का समय मिल सके। यह कोई रहस्य नहीं है कि किसी भी नवाचार को उन लोगों से प्रतिरोध का सामना करना पड़ सकता है जिन पर ये परिवर्तन प्रभावित हो सकते हैं।
परियोजना के कार्यान्वयन में कर्मचारियों की उदासीनता और प्रेरणा की कमी इसके कार्यान्वयन के लिए गंभीर खतरा पैदा कर सकती है। अधिकांश लोगों के लिए कोई भी बदलाव अपने आप में तनावपूर्ण होता है, लेकिन इसके अलावा, राजकोष को लागू करने में कर्मचारियों की अरुचि के अन्य कारण भी हो सकते हैं। आइए राजकोष के कार्यान्वयन के प्रति कर्मचारियों के विरोध के मुख्य कारणों और इसे दूर करने के तरीकों पर विचार करें:

संकीर्ण मालिकाना हित (व्यक्तिगत कर्मचारियों की राजनीतिक महत्वाकांक्षाएं)।

कर्मचारियों को कुछ मूल्यवान खोने का डर: राजनीतिक लाभ, शक्ति, स्थिति, कनेक्शन, भौतिक लाभ, आराम, आदि। एक और डर भी इससे निकटता से जुड़ा हुआ है - कि ये परिवर्तन प्रकृति में व्यक्तिपरक हैं और विशिष्ट कर्मचारियों की शक्तियों को सीमित करने के उद्देश्य से हैं।

उदाहरण . वर्तमान में, उद्यम में, बैंकों के साथ समझौता लेखा विभाग द्वारा किया जाता है: किसे और कितना भुगतान करना है यह मुख्य रूप से मुख्य लेखाकार द्वारा तय किया जाता है। प्रबंधन ने भुगतान पर नियंत्रण सुनिश्चित करने के लिए वित्तीय और आर्थिक सेवा और लेखा विभाग को पुनर्गठित करने, एक नई संरचनात्मक इकाई - ट्रेजरी - बनाने का निर्णय लिया। मुख्य लेखाकार को वित्तीय प्रवाह पर नियंत्रण का खोना पसंद नहीं हो सकता है, और उससे पेश किए जा रहे परिवर्तनों का विरोध करने की उम्मीद की जा सकती है।

राजकोष के कार्यान्वयन के दौरान "हारने" वाले कर्मचारियों के प्रतिरोध को दूर करने के लिए, आप विभिन्न तरीकों का उपयोग कर सकते हैं: अनुनय, कंपनी के लिए उनकी सेवाओं की मान्यता। यदि ऐसे तरीके परिणाम नहीं देते हैं, तो संभावित "प्रतिद्वंद्वियों" को सहयोगियों में बदला जा सकता है। विशेष रूप से, उदाहरण में वर्णित समस्या को हल करने के विकल्पों में से एक मुख्य विशेषज्ञ के रूप में परियोजना में मुख्य लेखाकार को शामिल करना हो सकता है। इससे उन्हें नवाचार के स्वामित्व की भावना मिलेगी और उनके प्रतिरोध में कमी आएगी - राजकोष पद्धति के विकास में प्रमुख प्रतिभागियों में से एक के रूप में, वह परियोजना की सफलता में योगदान देंगे - आखिरकार, यह अब उनके "दिमाग की उपज" है।

बदलाव के साथ बुरे अनुभव

यह कारण बिल्कुल स्पष्ट है. यदि उद्यम ने पहले से ही प्रबंधन संरचना को पुनर्गठित करने, व्यावसायिक प्रक्रियाओं को फिर से तैयार करने के प्रयास किए हैं, जो असफल हो गए हैं, तो लोगों को खराब स्वाद के साथ छोड़ दिया जाता है और वे नवाचारों के प्रति अविश्वास करने की संभावना रखते हैं और उनका विरोध करेंगे।

इस कारण से प्रतिरोध को कम करने के लिए, आप किसी ऐसे व्यक्ति को परियोजना में प्रमुख प्रतिभागियों में शामिल होने के लिए आमंत्रित कर सकते हैं जिसका इस कंपनी में अधिकार बिना शर्त है। लोग अक्सर किसी व्यक्ति विशेष में विश्वास को उसके द्वारा क्रियान्वित की गई पहलों में स्थानांतरित कर देते हैं। और, इसके विपरीत, आपको ऐसे कर्मचारी को शामिल नहीं करना चाहिए जिस पर कंपनी के कर्मचारियों को परियोजना के कार्यान्वयन पर भरोसा नहीं है।

स्थिति का अलग आकलन

जो लोग बदलाव की योजना बनाते हैं और जो इन बदलावों से प्रभावित होते हैं, उनके बीच जो हो रहा है उसके कारणों के बारे में अलग-अलग समझ होना काफी आम बात है। साथ ही, बाद वाले द्वारा परिवर्तनों की नकारात्मक धारणा को आमतौर पर कर्मचारियों के बीच जागरूकता की कमी और प्रक्रिया में उनकी भागीदारी की कमी से उचित ठहराया जाता है।

उदाहरण। कंपनी बाज़ार में सफलतापूर्वक काम कर रही है, लागत कटौती कार्यक्रम प्रभावी ढंग से लागू कर रही है और मुनाफा बढ़ रहा है। वित्तीय प्रवाह को बेहतर ढंग से नियंत्रित करने के लिए, प्रबंधन ने वित्तीय और आर्थिक विभाग को पुनर्गठित करने और एक अलग संरचनात्मक इकाई - ट्रेजरी आवंटित करने का निर्णय लिया, इसे अन्य बातों के अलावा, वित्तीय प्रवाह को अनुकूलित करने का कार्य सौंपा। यह निर्णय वित्तीय और आर्थिक विभाग के कर्मचारियों के बीच उत्साह के साथ नहीं लिया गया: जब सब कुछ पहले से ही अच्छा है तो कुछ क्यों बदला जाए? आख़िरकार, आपको ऐसे परिवर्तन करने में बहुत समय और प्रयास खर्च करना होगा, जो FEO कर्मचारियों की नज़र में अर्थहीन हैं, खासकर यदि प्रबंधन ने राजकोष के कामकाज के लिए एक पद्धति विकसित करने में इस विभाग के कर्मचारियों को शामिल किया हो।

इस तरह के प्रतिरोध को केवल FEO कर्मचारियों के साथ बातचीत के माध्यम से ही दूर किया जा सकता है, जिसमें यह बताया जाए कि खजाना किस उद्देश्य से बनाया जा रहा है, नई संरचना से कंपनी को क्या लाभ होगा और FEO कर्मचारियों के लिए इस संबंध में कैरियर और पेशेवर विकास के क्या अवसर पैदा होंगे।

2. परिवर्तन करना

अगला चरण एक नई इकाई बनाने की वास्तविक प्रक्रिया है। इस स्तर पर, विकसित पद्धति का "व्यवहार्यता" और इसके व्यावहारिक अनुप्रयोग की प्रभावशीलता के लिए परीक्षण किया जाता है।

इस स्तर पर, नई पद्धति के अनुसार काम करने के लिए कर्मियों को भर्ती करना (यदि आवश्यक हो) और प्रशिक्षित करना और सभी इच्छुक कर्मचारियों को नए नियमों से परिचित कराना आवश्यक है।

कोषागार का कार्य प्रारंभ करते समय समय पर निगरानी करना तथा यदि आवश्यक हो तो नई इकाई की गतिविधियों को समायोजित करना आवश्यक है। इस स्तर पर, विकसित मॉडल की संभावित कमियों और "अंतरालों" की पहचान करना और उन्हें खत्म करना आवश्यक है। पहचानी गई कमियों को तुरंत समाप्त कर दिया जाता है और नियामक दस्तावेजों में दर्शाया जाता है।

यदि किसी कंपनी की कई शाखाएँ हैं, तो सलाह दी जाती है कि अपनी एक या दो शाखाओं में एक नई संरचना शुरू करने की प्रक्रिया शुरू करें, उन पर विकसित नियमों का "परीक्षण" करें और फिर प्राप्त अनुभव के आधार पर अपनी गतिविधियों का विस्तार करें। अन्य शाखाओं (होल्डिंग कंपनियों) के लिए राजकोष संरचना।

इस स्तर पर, कंपनियां अक्सर सलाहकारों की सेवाओं से इनकार कर देती हैं, यदि वे कार्यप्रणाली के विकास में शामिल थे। यदि कंपनी के कर्मचारी कार्यप्रणाली संबंधी मुद्दों में पर्याप्त आत्मविश्वास महसूस करते हैं तो ऐसा निर्णय उचित है। लेकिन अक्सर, एक अच्छी तरह से विकसित पद्धति मॉडल के "परीक्षण" के दौरान, विभिन्न मुद्दों पर परामर्श की आवश्यकता उत्पन्न हो सकती है, जो फिर से सलाहकारों की ओर मुड़ने के लिए मजबूर करती है। इसलिए, यदि कोई कंपनी सलाहकारों के साथ अपने सहयोग की योजना बना रही है, तो उसे नए नियमों के तहत काम शुरू करते समय उनके पद्धतिगत समर्थन के प्रारूपों पर पहले से चर्चा करनी चाहिए।

हमारे अभ्यास से पता चलता है कि एक नई पद्धति को शुरू करने की प्रक्रिया को उसके स्वचालन की प्रक्रिया के साथ सबसे अच्छा जोड़ा जाता है। यह नई प्रक्रियाओं का स्वचालन है, अन्य बातों के अलावा, किए जा रहे परिवर्तनों के लिए एक "समर्थन" कारक है, जो वित्तीय प्रवाह के साथ काम करने के लिए आवश्यक जानकारी की दक्षता और विश्वसनीयता सुनिश्चित करता है। विशेष रूप से, वित्तीय संसाधनों के प्रबंधन के लिए एक स्वचालित प्रणाली (एएस) के बिना, राजकोष की कार्यप्रणाली सवालों के घेरे में होगी, क्योंकि एक प्रभावी कार्य उपकरण के बिना, नए प्रभाग की गतिविधियाँ प्रभावी होने की संभावना नहीं है।

हाल के दिनों में, एएस के विकास और कार्यान्वयन के लिए सेवाओं के प्रावधान में विशेषज्ञता रखने वाली परामर्श कंपनियों और कंपनियों की गतिविधियों में स्पष्ट रूप से अंतर करने की उल्लेखनीय प्रवृत्ति रही है। वर्तमान में, बाजार में कई कंपनियां हैं जो इन मुख्य गतिविधियों को जोड़ती हैं: वित्तीय प्रबंधन के क्षेत्र में परामर्श और विशेष एएस का कार्यान्वयन।

सलाहकारों और सॉफ्टवेयर डेवलपर्स के बीच प्रभावी बातचीत विकसित पद्धति के साथ एएस कार्यक्षमता का यथासंभव पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करती है। इस मामले में, पहले से ही कार्यप्रणाली विकसित करने की प्रक्रिया में, एक विशिष्ट सॉफ्टवेयर उत्पाद के आधार पर इसके स्वचालन की संभावनाओं को ध्यान में रखा जाता है। और सलाहकारों और डेवलपर्स की एक ही टीम का उपयोग कार्य को पूरा करने की दक्षता सुनिश्चित करता है, हितों के टकराव के जोखिम को समाप्त करता है और कार्यप्रणाली विकसित करने और एएस को लागू करने की लागत को कम करता है।

1सी:एंटरप्राइज़ सॉफ़्टवेयर उत्पादों का उपयोग करके ट्रेजरी फ़ंक्शन को स्वचालित करने के कार्यों को काफी सफलतापूर्वक हल किया गया है। 1सी:एंटरप्राइज़ टूल का उपयोग करने के संभावित दृष्टिकोण।

3. किए गए परिवर्तनों का समेकन

जिस क्षण परिवर्तन का सक्रिय चरण समाप्त होता है, वह इस बात से निर्धारित किया जा सकता है कि राजकोष के काम में वर्तमान स्थिति कई मानदंडों को पूरा करती है या नहीं। हम मान सकते हैं कि खजाना बनाने की प्रक्रिया तब पूरी होती है जब: कर्मचारियों को नई पद्धति में प्रशिक्षित किया जाता है, वे इसे अपने काम में लागू करते हैं और नए नियमों के अनुसार एएस का उपयोग करते हैं।

परिवर्तनों के चरण के पूरा होने की पुष्टि करने के लिए, यह आवश्यक है कि नए नियमों के तहत काम की एक निश्चित अवधि बीत चुकी है, और "प्रतिक्रिया" प्राप्त हुई है - कर्मचारी टिप्पणियों, पद्धतिगत "अंतराल" को ध्यान में रखा गया है भर दिए गए हैं, एक निश्चित रिपोर्टिंग अवधि (महीने या तिमाही) के लिए नए नियमों (भुगतान कैलेंडर, प्रदर्शन रिपोर्ट बीडीडीएस, आदि) के तहत एक रिपोर्टिंग पैकेज प्राप्त हुआ है।

नए नियमों के तहत काम की "परीक्षण" अवधि की अवधि 1-2 महीने से छह महीने तक हो सकती है और यह कारकों पर निर्भर करती है जैसे:

• कंपनी का आकार, होल्डिंग में शामिल उद्यमों की संख्या। कंपनी जितनी बड़ी होगी, नई संरचना की प्रबंधन प्रक्रियाओं और कार्यप्रणाली को पुनर्गठित और डिबग करने में उतना ही अधिक समय लगेगा;

  पुनर्गठन प्रक्रिया के प्रबंधन की गुणवत्ता, प्रबंधन, परियोजना टीम, कंपनी के कर्मचारियों के कार्यों का समन्वय