सरलीकृत और सामान्य के बीच क्या अंतर है? यूएसएन और यूटीआईआई के बीच क्या अंतर है? सुविधाएँ और आवश्यकताएँ। रूसी संघ में कराधान प्रणाली

सरलीकृत कर दर चुनने का मुख्य मानदंड व्यावसायिक आय और व्यय का अनुपात है। उदाहरण के लिए, व्यापार में, जिसके लिए माल की खरीद, या उत्पादन की आवश्यकता होती है, जिसके लिए सामग्रियों की लगातार आवश्यकता होती है, 15 प्रतिशत की दर लागू करना संभवतः अधिक लाभदायक होगा। यह शुद्ध लाभ से स्थापित किया गया है, अर्थात। उद्यम द्वारा किए गए व्यय को घटाकर।

हालाँकि, खर्चों को कटौती में लागू करने के लिए, कुछ अनिवार्य शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए जिनके बारे में आपको पहले से जानना आवश्यक है। अन्यथा वे टैक्स कम करने में बेकार हो जायेंगे.

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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यदि आप कम लागत पर सेवा व्यवसाय खोलने की योजना बना रहे हैं, तो 6 प्रतिशत की दर का विकल्प चुनना बेहतर होगा। इस मामले में, लागत कोई भूमिका नहीं निभाती है। हालाँकि, कर राशि को अन्य तरीकों से कम किया जा सकता है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि क्षेत्रीय स्तर पर, संघीय दरें भिन्न हो सकती हैं: सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत - 1 से 6 प्रतिशत तक, सरलीकृत कर प्रणाली "आय - व्यय" के तहत - 5 से 15 प्रतिशत तक। इसलिए चुनाव भी व्यवसाय के स्थान के आधार पर ही होना चाहिए।

कर भुगतान कर्मचारियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति, कंपनी के संगठनात्मक और कानूनी रूप (व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई), लाभप्रदता, सुविधाओं और आर्थिक गतिविधि के प्रकारों से महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित होते हैं।

सही निर्णय लेने के लिए इन सभी कारकों का मूल्यांकन किया जाना आवश्यक है। एक सरलीकृत कर प्रणाली व्यवस्था को दूसरी में बदलने की अनुमति केवल नई कर अवधि से ही दी जाती है। यह निर्धारित तरीके से और कानून द्वारा निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किया जाना चाहिए।

पसंद की विशेषताएं

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग शुरू करना है या नहीं, इस पर विचार करते समय, केवल स्थापित कर दर ही नहीं, बल्कि कई कारकों को भी ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है। पहला यह है कि किसे उत्पाद बेचने या सेवाएँ प्रदान करने की योजना बनाई गई है।

यदि उपभोक्ता जनसंख्या हैं, अर्थात्। नागरिक, या छोटे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत प्रणाली पर काम कर रहे हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन से समकक्षों और ग्राहकों के साथ संबंधों पर विशेष प्रभाव नहीं पड़ेगा।

यदि आप ओएसएनओ का उपयोग करने वाली बड़ी कंपनियों के साथ बातचीत करने की योजना बना रहे हैं, तो सरलीकृत व्यवस्था में परिवर्तन से उनके साथ संबंध स्थापित करने पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने से, उद्यम वैट का भुगतान करना बंद कर देता है, इसलिए, इसका बोझ उपभोक्ताओं पर स्थानांतरित हो जाएगा। इस मामले में, वैट घाटे की भरपाई के लिए कीमतों में उल्लेखनीय कमी करना आवश्यक होगा, या आपको ग्राहकों का एक बड़ा हिस्सा खोना होगा।

दूसरा बिंदु टैक्स दर के चुनाव का ही है. सरलीकृत मोड में, दो विकल्प संभव हैं: 6 या 15 प्रतिशत। आमतौर पर चुनाव इस प्रकार किया जाता है। सेवाएँ प्रदान करते समय या कार्य करते समय, दर 6% है, व्यापार करते समय - 15%।

यदि हम गणितीय गणनाओं पर भरोसा करें, तो 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करना उन कंपनियों के लिए अधिक लाभदायक है जिनका खर्च आय के 60% से कम है। ऐसे व्यवसाय के लिए जिसका खर्च आय का 60% से अधिक है, 15% की सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना बेहतर है।

पहली नज़र में, चुनने में कुछ भी मुश्किल नहीं है, लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली उतनी सरल नहीं है जितनी लगती है!

सिस्टम आय और व्यय

एक सामान्य नियम के रूप में, सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के लिए, उद्यमी स्वतंत्र रूप से कराधान की वस्तु का चयन करते हैं। एक अपवाद कला के अनुच्छेद 3 में प्रदान की गई स्थिति है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.14 - एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत काम करें। सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करने के लिए दो विकल्प हैं: आय पर (वास्तविक राजस्व) या लाभ पर (शुद्ध आय, व्यय को छोड़कर)।

यदि कराधान का उद्देश्य राजस्व है, तो कर का भुगतान 6% की दर से किया जाता है। कर आधार, यानी रूसी संघ के पेंशन कोष और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान के भुगतान पर कर की राशि को कम करने के लिए प्राप्त आय को कम किया जा सकता है। यदि कंपनी किराए के कर्मियों को नियुक्त करती है, तो आय आधे से अधिक नहीं कम हो सकती है, भले ही योगदान इससे अधिक हो।

किराए के कर्मियों के बिना काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कर उद्देश्यों के लिए किए गए योगदान की पूरी राशि (2012 का संघीय कानून संख्या 338) से अपनी आय कम करने का अधिकार है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" आमतौर पर कम खर्च वाली फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा चुनी जाती है या ऐसे मामलों में जहां आधिकारिक तौर पर पुष्टि करना मुश्किल होता है। यह विकल्प उन व्यवसायियों के लिए भी फायदेमंद है जो किराए के श्रमिकों का उपयोग नहीं करते हैं और वेतन का भुगतान नहीं करते हैं।

लाभ के लिए सरलीकृत कर प्रणाली की वस्तु चुनते समय, वास्तविक आय के कम से कम 1% की सीमा के साथ 15% की दर से कर का भुगतान किया जाता है। क्षेत्रीय स्तर पर 5-15 प्रतिशत के भीतर दर में बदलाव की अनुमति है। इसके अलावा, रूसी संघ के घटक संस्थाओं को "सरलीकृत" लोगों के लिए अतिरिक्त लाभ स्थापित करने का अधिकार है।

उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में, सभी व्यावसायिक संस्थाओं के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय घटा व्यय के साथ 10% की दर स्थापित की गई है। मॉस्को क्षेत्र में, पशुधन और फसल उत्पादन में लगे उद्यमी समान दर पर काम करते हैं।

किसी उद्यम की आय को कम करने वाले खर्चों में निम्नलिखित लागतें शामिल हो सकती हैं:

• सामग्री की खरीद;
• अचल संपत्तियों का अधिग्रहण;
• मजदूरी का भुगतान;
• बीमा प्रीमियम;
• अमूर्त संपत्तियों का निर्माण, आदि।

महत्वपूर्ण! ध्यान में रखे गए सभी खर्च आर्थिक रूप से उचित होने चाहिए और उनका उद्देश्य व्यावसायिक गतिविधियों से लाभ कमाना होना चाहिए।

कर आधार को केवल दस्तावेजी खर्चों के लिए ही कम किया जा सकता है। इसलिए, वास्तविक खर्चों (चेक, रसीदें, आदि) की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों को संलग्न करते हुए आय और व्यय का एक जर्नल रखना आवश्यक है।

विभिन्न मामलों में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की आवश्यकता हो सकती है:

• व्यवसाय शुरू करते समय;
• जब गतिविधियों की स्थितियाँ और परिणाम बदलते हैं (किसी अन्य कराधान प्रणाली से संक्रमण);
• यदि कर वस्तु को बदलने की सलाह दी जाती है ("आय" को "आय घटा व्यय" में बदलना या इसके विपरीत)।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने में दो सरल चरण शामिल हैं। सबसे पहले आपको संघीय कर सेवा के लिए एक अधिसूचना तैयार करनी होगी। कंपनी बनाते समय आपको एक एप्लिकेशन पैकेज की आवश्यकता होगी। यदि आप किसी अन्य सिस्टम में बदलते हैं, तो यह आवश्यक नहीं है। अधिसूचना कड़ाई से निर्धारित प्रपत्र में तैयार की गई है। उदाहरण के लिए, 6% के बजाय 15% की दर लागू करने के लिए फॉर्म 26.2-6 का उपयोग किया जाता है। फॉर्म को हाथ से या मुद्रित रूप में पूरा किया जा सकता है।

आप इसे किसी भी सबसे सुविधाजनक तरीके से कर सकते हैं:

ध्यान! परिवर्तन की समय-सीमा का अनुपालन करना महत्वपूर्ण है। यदि आप 2019 से 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने की योजना बना रहे हैं, तो अधिसूचना 2019 में जमा की जानी चाहिए (अंतिम तिथि - 31 दिसंबर)।

विकल्प

सरलीकृत व्यवस्था को उद्यमियों और उद्यमों दोनों द्वारा स्वीकार किया जा सकता है। इसका उपयोग करने के लिए, भुगतानकर्ता स्वयं दर चुनता है: 6 या 15% के साथ सरलीकृत कर प्रणाली। आपको चुनाव बेहद सावधानी से करना चाहिए; आपको पूरे कर अवधि के दौरान इस पर काम करना होगा, यानी। नए साल की शुरुआत से ही बदलाव संभव है. 6% की दर से, केवल कंपनी की आय को ध्यान में रखा जाता है - इसका वास्तविक राजस्व।

गतिविधियों के दौरान किए गए खर्च किसी भी तरह से सूत्र का उपयोग करके गणना की गई कर की राशि को प्रभावित नहीं करते हैं:

इस दर को लागू करते समय, निम्नलिखित भुगतान के कारण कर आधार को 50% तक कम करना संभव है:

• अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान;
• अस्थायी विकलांगता लाभ;
• कार्मिक बीमा.

जिन व्यक्तिगत उद्यमियों के पास काम पर रखने वाले कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें कर आधार को 100% तक कम करने का अधिकार है। वे अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की कीमत पर ऐसा कर सकते हैं यदि उनकी राशि रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान प्राप्त आय के बराबर या उससे अधिक है।

वस्तु "आय-व्यय" के साथ कर का भुगतान 15% की बढ़ी हुई दर से किया जाता है। इस मामले में कर का आधार शुद्ध लाभ है - वास्तविक राजस्व और इसे प्राप्त करने के लिए की गई लागत के बीच का अंतर। जो लोग अपने खर्चों का दस्तावेजीकरण करने में सक्षम हैं उन्हें इस विकल्प को चुनना चाहिए।

कर आधार की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में रखने में सक्षम होने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:

• व्यवसाय चलाने के लिए लागत आवश्यक है।
• खर्चों के प्रकार को टैक्स कोड की स्वीकार्य सूची में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए।
• लागत वास्तव में खर्च की जानी चाहिए और उसका दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए। नकद भुगतान के लिए, सहायक दस्तावेज़ नकद रसीदें हैं, गैर-नकद भुगतान के लिए - भुगतान आदेश।
• उपभोग्य वस्तुएं कंपनी को इन तथ्यों के दस्तावेजी साक्ष्य के साथ प्राप्त होनी चाहिए। वस्तुओं और सामग्रियों की खरीद के मामले में, शुल्क के लिए उनकी रसीद की पुष्टि करने के लिए चालान की आवश्यकता होती है; प्राप्त कार्य या सेवाओं के लिए, उनके प्रावधान का एक अधिनियम आवश्यक है।

ध्यान! कर आधार बनाते समय केवल दस्तावेजी खर्चों को ही ध्यान में रखा जाता है। रसीदें माल या भौतिक संपत्तियों के लिए भुगतान की पुष्टि के रूप में काम नहीं करती हैं, और प्रदान की गई सेवाओं के अनुबंध व्यय की वस्तुओं के रूप में काम नहीं करते हैं।

सबसे महत्वपूर्ण पहलू

एक नौसिखिया उद्यमी को न केवल भविष्य के व्यवसाय की रणनीति के बारे में, बल्कि "तकनीकी" मुद्दों के बारे में भी कई सवालों का सामना करना पड़ता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग की अनुमति देने वाली शर्तें इस प्रकार हैं:

• 2019 में वार्षिक आय 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• कर्मियों की अनुमेय औसत संख्या 100 कर्मचारी इकाइयों तक सीमित है;
• कंपनी की अचल संपत्तियों की लागत 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत शासन के तहत अनुमत गतिविधियों की सीमा अन्य विशेष प्रणालियों की तुलना में काफी व्यापक है, फिर भी इसकी कुछ सीमाएँ हैं। पूरी सूची कला में दी गई है। 346.12 रूसी संघ का टैक्स कोड।

नेविगेशन में सहायता के रूप में एक सरलीकृत व्यवस्था को चुनने के बाद, सवाल उठता है कि आवेदन करने के लिए सर्वोत्तम दर क्या है? आख़िरकार, आप सरलीकृत कर प्रणाली पर काम कर सकते हैं और 6 या 15% की कर दर का भुगतान कर सकते हैं, यह इस पर निर्भर करता है कि कर आधार क्या होगा: लाभ या राजस्व। रूसी संघ के कुछ क्षेत्रों में, "आय-व्यय" व्यवस्था के तहत कर दरें 5-15% के बीच भिन्न होती हैं, जो इसे और भी अधिक लाभदायक बनाती है।

कर की दर के चुनाव पर सबसे अधिक ध्यान दिया जाना चाहिए, क्योंकि इसे पूरे वर्ष बदला नहीं जा सकता। फायदे और नुकसान का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन किया जाना चाहिए।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी शुद्ध लाभ पर कर का भुगतान करते हैं - व्यय आय से काट लिया जाता है। इसलिए, उन लोगों के लिए ऐसी दर चुनना अधिक तर्कसंगत है जिनके पास निश्चित खर्च हैं जिन्हें पहले से योजनाबद्ध किया जा सकता है और बाद में दस्तावेजित किया जा सकता है।

इस प्रकार के व्यवसाय में खुदरा व्यापार शामिल होता है, जिसमें खरीदारी की मात्रा बिक्री की मात्रा से मेल खाती है। मार्कअप कंपनी की लागत, कर व्यय, श्रम लागत को कवर करेगा और लाभप्रदता का कुछ प्रतिशत प्रदान करेगा।

15% की दर चुनने का निर्णय लेते समय, यह समझना महत्वपूर्ण है कि खर्चों पर कर की गणना करते समय, कुछ शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:

• वे व्यवसाय के लिए आवश्यक हैं;
• वे रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित सूची में हैं;
• उनका भुगतान किया जाता है और उनका दस्तावेजीकरण किया जाता है;
• उनका आइटम प्राप्त हुआ: सामान, सामग्री, सेवाएँ।

प्रत्येक व्यय के तथ्य की पुष्टि दो प्रकार के दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए: उसके व्यय पर और उसकी मद की प्राप्ति पर। यदि दस्तावेजों में से एक गायब है, तो कर की गणना करते समय व्यय को ध्यान में रखना असंभव है। और व्यय के भुगतान की पुष्टि रसीदों द्वारा नहीं की जाती है, जैसे इसके विषय की पुष्टि सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौते और उनके भुगतान के लिए एक चालान द्वारा नहीं की जा सकती है।

एक महत्वपूर्ण पहलू न्यूनतम कर है. इसकी दर वार्षिक राजस्व के 1% के बराबर है।

न्यूनतम कर निम्नानुसार निर्धारित किया जाता है:

• वर्ष के अंत में कर राशि की गणना सामान्य तरीके से की जाती है;
• राजस्व का 1% की गणना की जाती है;
• प्राप्त परिणामों की तुलना की जाती है;
• अधिक महत्व की राशि को बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

नुकसान की स्थिति में आपको न्यूनतम टैक्स भी देना होगा।

ध्यान! गणना के दौरान गठित एकल और न्यूनतम कर के बीच के अंतर को भविष्य की कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 6) में आगे बढ़ाया जा सकता है।

न्यूनतम सीमा पर करों के भुगतान का दुरुपयोग करना या लगातार नुकसान उठाना संघीय कर सेवा को संदेह पैदा कर सकता है और ऑडिट का कारण बन सकता है।

यदि आप 6% की दर चुनते हैं, तो खर्चों का आपकी कर गणना पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। इस विकल्प के तहत कर का आधार मूल्य के संदर्भ में सभी व्यावसायिक आय है। वास्तविक आय पर अग्रिम भुगतान में करों का त्रैमासिक भुगतान किया जाना चाहिए।

अतिरिक्त-बजटीय निधि में बीमा योगदान के माध्यम से एकल कर की राशि को कम किया जा सकता है। यदि किराए पर कर्मचारी हैं, तो इसे आधा किया जा सकता है; ऐसे कर्मचारियों के बिना उद्यमियों के लिए, इसे शून्य किया जा सकता है।

उदाहरण: 2019 में किराए के कर्मियों के बिना स्वतंत्र रूप से काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300 हजार रूबल थी। एकल कर: 300,000 * 6% = 18,000 (रूबल)। बीमा प्रीमियम 17,850 रूबल की राशि में सूचीबद्ध हैं। घटा हुआ कर है: 18,000 - 17,850 = 150 (रूबल)।

6% वस्तु के साथ अन्य सभी खर्च कर के लिए कोई भूमिका नहीं निभाते हैं। हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि वहाँ बिल्कुल भी नहीं हैं। हर व्यवसाय की लागत होती है। एक अन्य प्रश्न उनकी नियमितता और आकार का है, जिसके द्वारा 6% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की लाभप्रदता का आकलन किया जाता है।

सरल गणितीय गणना से पता चलता है कि यदि कंपनी का खर्च उसकी आय के 60% से अधिक नहीं है तो 6% की दर अधिक लाभदायक है। यहां विभिन्न कोणों से स्थिति पर विचार करना उचित है।

उदाहरण के लिए, 2019 की दूसरी तिमाही में कंपनी की आय 115 हजार रूबल थी, खर्च 69 हजार रूबल (आय का 60 प्रतिशत) थे।

कर:

प्राप्त कर भुगतान राशियाँ भिन्न नहीं हैं। यह देखने लायक है कि जब स्रोत डेटा बदलता है तो क्या होता है।

यदि खर्च बढ़कर 75 हजार रूबल हो जाता है, तो 15% की दर से कर कम हो जाएगा: (115,000 - 75,000) * 15% = 6,000 (रगड़)। नतीजतन, इस स्थिति में ऐसी व्यवस्था का उपयोग अधिक लाभदायक होगा।

यदि खर्च घटाकर 55 हजार रूबल कर दिया जाता है, तो कर राशि है: (115,000 - 55,000) * 15% = 9,000 (रूबल)। कम लागत 6% की सरलीकृत कर प्रणाली की तुलना में 15% की सरलीकृत कर प्रणाली को लाभहीन बनाती है।

क्या चुनना बेहतर है?

यदि कंपनी की वस्तुतः कोई लागत नहीं है या वे बहुत छोटी हैं, तो 6% की सरलीकृत कर प्रणाली सबसे आकर्षक है। यह उन उद्यमियों और कंपनियों के लिए फायदेमंद है जो अपनी आय का 60% से कम खर्च करते हैं। बदले में, 15% की दर कम लाभप्रदता और छोटे मार्कअप वाले व्यवसायों के लिए सबसे स्वीकार्य है। विशिष्ट उदाहरणों का उपयोग करके अंतर पर विचार करना सुविधाजनक है।

2019 की पहली तिमाही के लिए स्टेजकोच कंपनी का राजस्व 110 हजार रूबल था। कंपनी ने इस अवधि के लिए 75 हजार रूबल की राशि खर्च की।

एकल कर गणना:

यदि कंपनी का खर्च बढ़कर 85 हजार रूबल हो जाता है, तो 15% की दर से कर 3,750 रूबल (6% की सरलीकृत कर प्रणाली से कम) होगा। यदि, इसके विपरीत, वे घटकर 55 हजार रूबल हो जाते हैं, तो कर राशि 8,250 रूबल (6% की सरलीकृत कर प्रणाली से अधिक) होगी। कर कटौती की अतिरिक्त संभावना के बारे में मत भूलिए। सरलीकृत कर प्रणाली मोड 6% में इसे घटाकर आधा किया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" पर काम करना किसी व्यवसाय के लिए फायदेमंद है यदि वह निम्नलिखित समानता को पूरा करता है:

(आय-व्यय) *15%< доход * 6% — вычеты

ज्यादातर स्थितियों में, यह स्पष्ट रूप से कहना मुश्किल है कि किसी विशेष व्यवसाय के लिए कौन सी व्यवस्था अधिक लाभदायक है: 6 या 15% के साथ सरलीकृत कर प्रणाली। सही विकल्प चुनने के लिए, आपको कंपनी के वास्तविक खर्चों को जानना होगा, जो किसी व्यावसायिक गतिविधि की शुरुआत में मुश्किल है। इसलिए, हमें नियोजित संकेतकों से आगे बढ़ने की जरूरत है।

6 या 15% के साथ सरलीकृत कर प्रणाली की दृश्य तुलना

उदाहरणात्मक उदाहरण अंतर को बेहतर ढंग से समझने और सरलीकृत कर प्रणाली विकल्प का चुनाव करने में मदद करते हैं। प्रारंभिक डेटा: व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 150 हजार रूबल थी, पेरोल 75 हजार रूबल था।

इस प्रकार, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि सरलीकृत कर दर का चुनाव मुख्य रूप से कंपनी की आर्थिक गतिविधियों को चलाने के खर्च के आकार पर निर्भर करता है। यदि खर्च अधिक हैं, तो 15% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना अधिक लाभदायक है, जिसका अर्थ है खर्च की मात्रा से कर आधार में कमी।

फायदे और नुकसान

नेविगेशन प्रणाली के लिए सरलीकृत सहायता के ढांचे के भीतर प्रत्येक मोड के अपने फायदे और नुकसान हैं जिन्हें (तालिका) चुनते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए।

6% और 15% की दरों के साथ सरलीकृत कराधान व्यवस्थाओं की तुलना:

यह जानने के लिए कि व्यवसाय करते समय बजट में भुगतान को कानूनी रूप से कम करने के लिए आप कर प्रणालियों की तुलना कैसे कर सकते हैं, लेख पढ़ें। और उन लोगों के लिए जिनके पास अभी भी प्रश्न हैं या जो किसी पेशेवर से सलाह लेना चाहते हैं, हम निःशुल्क परामर्श की पेशकश कर सकते हैं 1सी विशेषज्ञों से कराधान पर:

सरलीकृत कर प्रणाली 2019 का उपयोग करने के लाभ

सरलीकृत कर प्रणाली, सरलीकृत कर प्रणाली, सरलीकृत कर प्रणाली - ये सभी छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के बीच सबसे लोकप्रिय कर प्रणाली के नाम हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के आकर्षण को कम कर बोझ और लेखांकन और रिपोर्टिंग की सापेक्ष आसानी, विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, दोनों द्वारा समझाया गया है।

हमारी सेवा में आप सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की निःशुल्क अधिसूचना तैयार कर सकते हैं (2019 के लिए प्रासंगिक)

सरलीकृत प्रणाली दो अलग-अलग कराधान विकल्पों को जोड़ती है जो कर आधार, कर दर और कर गणना प्रक्रिया में भिन्न होते हैं:

• यूएसएन आय,

क्या यह कहना हमेशा संभव है कि सरलीकृत कर प्रणाली लेखांकन के लिए सबसे लाभदायक और आसान कराधान प्रणाली है? इस प्रश्न का उत्तर स्पष्ट रूप से नहीं दिया जा सकता है, क्योंकि यह संभव है कि आपके विशेष मामले में सरलीकरण बहुत लाभदायक नहीं होगा और बहुत सरल नहीं होगा। लेकिन हमें यह स्वीकार करना होगा कि सरलीकृत कर प्रणाली एक लचीला और सुविधाजनक उपकरण है जो आपको किसी व्यवसाय के कर बोझ को विनियमित करने की अनुमति देता है।

कई मानदंडों के अनुसार कर प्रणालियों की तुलना करना आवश्यक है; हम सरलीकृत कर प्रणाली की विशेषताओं पर ध्यान देते हुए संक्षेप में उनका अध्ययन करने का सुझाव देते हैं।

1. सरलीकृत कर प्रणाली पर गतिविधियाँ संचालित करते समय राज्य को भुगतान की राशि

हम यहां न केवल करों के रूप में बजट के भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं, बल्कि कर्मचारियों की पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के भुगतान के बारे में भी बात कर रहे हैं। ऐसे हस्तांतरणों को बीमा प्रीमियम और कभी-कभी वेतन कर कहा जाता है (जो लेखांकन के दृष्टिकोण से गलत है, लेकिन उन लोगों के लिए समझ में आता है जो इन योगदानों का भुगतान करते हैं)। कर्मचारियों को भुगतान की जाने वाली राशि का औसतन 30%, और व्यक्तिगत उद्यमियों को इन योगदानों को व्यक्तिगत रूप से अपने लिए भी स्थानांतरित करना आवश्यक है।

सरलीकृत प्रणाली के तहत कर दरें सामान्य कराधान प्रणाली की कर दरों से काफी कम हैं। वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर की दर केवल 6% है, और 2016 से, क्षेत्रों को आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की दर को 1% तक कम करने का अधिकार है। "आय घटा व्यय" उद्देश्य वाली सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, कर की दर 15% है, लेकिन इसे क्षेत्रीय कानूनों द्वारा 5% तक भी कम किया जा सकता है।

कम कर दर के अलावा, आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का एक और फायदा है - एक ही तिमाही में हस्तांतरित बीमा प्रीमियम के कारण एकल कर की संभावना। इस व्यवस्था के तहत काम करने वाली कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी-नियोक्ता एकल कर को 50% तक कम कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली पर कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी योगदान की पूरी राशि को ध्यान में रख सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप, छोटी आय के साथ, कोई भी कर देय नहीं हो सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आय घटाकर व्यय, आप कर आधार की गणना करते समय व्यय में सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम को ध्यान में रख सकते हैं, लेकिन यह गणना प्रक्रिया अन्य कर प्रणालियों पर भी लागू होती है, इसलिए इसे सरलीकृत प्रणाली का विशिष्ट लाभ नहीं माना जा सकता है।

इस प्रकार, यदि करों की गणना प्राप्त आय के आधार पर की जाती है, तो सरलीकृत कर प्रणाली निस्संदेह एक व्यवसायी के लिए सबसे लाभदायक कर प्रणाली है। सरलीकृत प्रणाली कम लाभदायक हो सकती है, लेकिन केवल कुछ मामलों में, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई प्रणाली की तुलना में और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट की लागत के सापेक्ष।

हम सभी एलएलसी का ध्यान सरलीकृत कर प्रणाली की ओर आकर्षित करते हैं - संगठन केवल गैर-नकद हस्तांतरण द्वारा कर का भुगतान कर सकते हैं। यह कला की एक आवश्यकता है. रूसी संघ के टैक्स कोड के 45, जिसके अनुसार कर का भुगतान करने के लिए संगठन का दायित्व बैंक को भुगतान आदेश प्रस्तुत करने के बाद ही पूरा माना जाता है। वित्त मंत्रालय नकद में एलएलसी करों का भुगतान करने पर रोक लगाता है। हम अनुशंसा करते हैं कि आप अनुकूल शर्तों पर चालू खाता खोलें।

2. सरलीकृत कर प्रणाली पर श्रम-गहन लेखांकन और रिपोर्टिंग

इस कसौटी पर सरलीकृत कर प्रणाली भी आकर्षक लगती है। सरलीकृत प्रणाली में कर लेखांकन को सरलीकृत कर प्रणाली (फॉर्म) के लिए आय और व्यय लेखांकन (KUDiR) की एक विशेष पुस्तक में बनाए रखा जाता है। 2013 से, सरलीकृत कानूनी संस्थाओं ने भी लेखांकन रिकॉर्ड रखा है; व्यक्तिगत उद्यमियों के पास ऐसा कोई दायित्व नहीं है।

ताकि आप बिना किसी भौतिक जोखिम के लेखांकन को आउटसोर्स करने का प्रयास कर सकें और यह तय कर सकें कि यह आपके लिए उपयुक्त है या नहीं, हम, 1C कंपनी के साथ, अपने उपयोगकर्ताओं को एक महीने की निःशुल्क लेखांकन सेवाएँ प्रदान करने के लिए तैयार हैं:

सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग केवल एक घोषणा द्वारा दर्शायी जाती है, जिसे संगठनों के लिए वर्ष के अंत में 31 मार्च तक और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 30 अप्रैल तक प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

तुलना के लिए, वैट भुगतानकर्ता, सामान्य कर प्रणाली और यूटीआईआई पर उद्यम, साथ ही यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी त्रैमासिक रिटर्न जमा करते हैं।

हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, कर अवधि को छोड़कर, अर्थात्। कैलेंडर वर्ष में रिपोर्टिंग अवधि भी होती है - पहली तिमाही, आधा साल, नौ महीने। यद्यपि अवधि को रिपोर्टिंग अवधि कहा जाता है, इसके परिणामों के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक नहीं है, लेकिन KUDiR डेटा के अनुसार अग्रिम भुगतान की गणना और भुगतान करना आवश्यक है, जिसे बाद में लिया जाएगा वर्ष के अंत में एकल कर की गणना करते समय खाता (अग्रिम भुगतान की गणना के उदाहरण लेख के अंत में दिए गए हैं)।

3. सरलीकृत कराधान प्रणाली के भुगतानकर्ताओं और कर एवं न्यायिक अधिकारियों के बीच विवाद

आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का एक शायद ही कभी ध्यान में रखा जाने वाला, लेकिन महत्वपूर्ण लाभ यह है कि इस मामले में करदाता को खर्चों की वैधता और सही दस्तावेजीकरण साबित करने की आवश्यकता नहीं होती है। यह KUDiR में प्राप्त आय को रिकॉर्ड करने और वर्ष के अंत में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए पर्याप्त है, बिना इस चिंता के कि, डेस्क ऑडिट के परिणामों के आधार पर, बकाया, जुर्माना और जुर्माना लगाया जा सकता है। कुछ खर्चों की गैर-मान्यता। इस व्यवस्था के तहत कर आधार की गणना करते समय, खर्चों को बिल्कुल भी ध्यान में नहीं रखा जाता है।

उदाहरण के लिए, आयकर की गणना करते समय खर्चों की पहचान और घाटे की वैधता पर कर अधिकारियों के साथ विवाद व्यवसायियों को सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय तक ले जाते हैं (जैसे कर अधिकारियों द्वारा कार्यालयों में पीने के पानी और प्रसाधन सामग्री के लिए खर्चों की गैर-मान्यता) . बेशक, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं को आय घटाकर व्यय को भी सही ढंग से निष्पादित दस्तावेजों के साथ अपने खर्चों की पुष्टि करनी होगी, लेकिन उनकी वैधता के बारे में बहस काफ़ी कम है। बंद, यानी कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखे जा सकने वाले खर्चों की एक कड़ाई से परिभाषित सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 में दी गई है।

सरलीकृत लोग इस मायने में भी भाग्यशाली हैं कि वे (रूसी संघ में माल आयात करते समय वैट को छोड़कर) एक ऐसा कर नहीं लगाते हैं जो बहुत सारे विवाद को भी भड़काता है और प्रशासन करना मुश्किल है, यानी। बजट से संचय, भुगतान और वापसी।

सरलीकृत कर प्रणाली के कारण बहुत कम समस्याएँ होती हैं। इस प्रणाली में ऑडिट जोखिम मानदंड नहीं हैं जैसे आयकर की गणना करते समय घाटे की रिपोर्ट करना, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय उद्यमी की आय में व्यय का उच्च प्रतिशत और बजट से प्रतिपूर्ति की जाने वाली वैट का एक महत्वपूर्ण हिस्सा। किसी व्यवसाय के लिए ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के परिणाम इस लेख के विषय से प्रासंगिक नहीं हैं; हम केवल यह नोट करते हैं कि उद्यमों के लिए इसके परिणामों के आधार पर अतिरिक्त मूल्यांकन की औसत राशि एक मिलियन रूबल से अधिक है।

यह पता चला है कि सरलीकृत प्रणाली, विशेष रूप से आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली, कर विवादों और ऑन-साइट ऑडिट के जोखिमों को कम करती है, और इसे एक अतिरिक्त लाभ के रूप में पहचाना जाना चाहिए।

4. सरलीकृत कराधान प्रणाली के भुगतानकर्ताओं के करदाताओं के साथ अन्य तरीकों से काम करने की संभावना

शायद सरलीकृत कर प्रणाली का एकमात्र महत्वपूर्ण नुकसान भागीदारों और खरीदारों के चक्र को उन लोगों तक सीमित करना है जिन्हें इनपुट वैट को ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है। वैट के साथ काम करने वाला एक प्रतिपक्ष संभवतः सरलीकृत कर के साथ काम करने से इंकार कर देगा जब तक कि इसकी वैट लागत आपके सामान या सेवाओं के लिए कम कीमत से ऑफसेट न हो जाए।

सरलीकृत कर प्रणाली 2019 के बारे में सामान्य जानकारी

यदि आप सरलीकृत प्रणाली को अपने लिए लाभदायक और सुविधाजनक पाते हैं, तो हमारा सुझाव है कि आप इससे अधिक विस्तार से परिचित हों, जिसके लिए हम मूल स्रोत की ओर रुख करते हैं, अर्थात। रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 26.2। हम सरलीकृत कर प्रणाली से अपना परिचय इस बात से शुरू करेंगे कि इस कराधान प्रणाली को कौन अभी भी लागू कर सकता है।

2019 में सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर सकते हैं

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत करदाता संगठन (कानूनी संस्थाएं) और व्यक्तिगत उद्यमी (व्यक्ति) हो सकते हैं, यदि वे नीचे सूचीबद्ध कई प्रतिबंधों के अंतर्गत नहीं आते हैं।

एक अतिरिक्त प्रतिबंध पहले से ही संचालित संगठन पर लागू होता है, जो सरलीकृत शासन पर स्विच कर सकता है, यदि वर्ष के 9 महीनों के परिणामों के आधार पर, जिसमें वह सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की सूचना प्रस्तुत करता है, बिक्री और गैर-से उसकी आय परिचालन आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं थी। ये प्रतिबंध व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होते हैं।

• बैंक, गिरवी दुकानें, निवेश कोष, बीमाकर्ता, गैर-राज्य पेंशन कोष, प्रतिभूति बाजार में पेशेवर भागीदार, माइक्रोफाइनेंस संगठन;
• शाखाओं वाले संगठन;
• राज्य और बजटीय संस्थान;
• जुए का संचालन और आयोजन करने वाले संगठन;
• विदेशी संगठन;
• संगठन - उत्पादन साझाकरण समझौतों में भागीदार;
• ऐसे संगठन जिनमें अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक है (गैर-लाभकारी संगठनों, बजटीय वैज्ञानिक और शैक्षणिक संस्थानों के अपवाद के साथ और जिनकी अधिकृत पूंजी पूरी तरह से विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों के योगदान से बनी है);
• ऐसे संगठन जिनकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक है।

वे 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली लागू नहीं कर सकते

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी भी सरलीकृत कर प्रणाली लागू नहीं कर सकते:

• उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं (शराब और तंबाकू उत्पाद, कार, गैसोलीन, डीजल ईंधन, आदि) का उत्पादन;
• सामान्य खनिजों को छोड़कर, जैसे कि रेत, मिट्टी, पीट, कुचला हुआ पत्थर, इमारती पत्थर, खनिज निकालना और बेचना;
• एकल कृषि कर पर स्विच किया गया;
• 100 से अधिक कर्मचारी होने पर;
• जिन्होंने समय सीमा के भीतर और कानून द्वारा निर्धारित तरीके से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की सूचना नहीं दी।

सरलीकृत कर प्रणाली निजी नोटरी, कानून कार्यालय स्थापित करने वाले वकीलों और अन्य प्रकार की कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों पर भी लागू नहीं होती है।

ऐसी स्थिति से बचने के लिए जिसमें आप सरलीकृत कर प्रणाली लागू नहीं कर सकते, हम अनुशंसा करते हैं कि आप व्यक्तिगत उद्यमियों या एलएलसी के लिए ओकेवीईडी कोड का सावधानीपूर्वक चयन करें। यदि चयनित कोडों में से कोई भी उपरोक्त गतिविधियों से मेल खाता है, तो कर कार्यालय सरलीकृत कर प्रणाली में उस पर रिपोर्ट करने की अनुमति नहीं देगा। जो लोग अपनी पसंद पर संदेह करते हैं, उनके लिए हम OKVED कोड का निःशुल्क चयन प्रदान कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कराधान का उद्देश्य

सरलीकृत कर प्रणाली की एक विशिष्ट विशेषता करदाता के लिए स्वेच्छा से "आय" और "खर्चों की राशि से कम आय" (जिसे अक्सर "आय घटा व्यय" कहा जाता है) के बीच कराधान की वस्तु चुनने की संभावना है।

करदाता सालाना कराधान की वस्तुओं "आय" या "आय घटा व्यय" के बीच अपनी पसंद बना सकता है, नए साल से वस्तु को बदलने के अपने इरादे के बारे में 31 दिसंबर से पहले कर कार्यालय को सूचित कर सकता है।

ध्यान दें: इस तरह के विकल्प की संभावना पर एकमात्र सीमा उन करदाताओं पर लागू होती है जो एक साधारण साझेदारी समझौते (या संयुक्त गतिविधि) के साथ-साथ एक संपत्ति ट्रस्ट प्रबंधन समझौते के पक्षकार हैं। उनके लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कराधान का उद्देश्य केवल "आय घटा व्यय" हो सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर आधार

कराधान की वस्तु "आय" के लिए कर आधार आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति है, और वस्तु "आय घटा व्यय" के लिए कर आधार व्यय की राशि से कम आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.15 से 346.17 तक इस शासन में आय और व्यय को निर्धारित करने और पहचानने की प्रक्रिया निर्दिष्ट करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत निम्नलिखित को आय के रूप में मान्यता दी गई है:

• बिक्री से आय, यानी स्वयं के उत्पादन और पहले खरीदी गई वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री से राजस्व, और संपत्ति के अधिकारों की बिक्री से राजस्व;
• कला में निर्दिष्ट गैर-परिचालन आय। रूसी संघ के कर संहिता के 250, जैसे नि:शुल्क प्राप्त संपत्ति, ऋण समझौतों पर ब्याज के रूप में आय, क्रेडिट, बैंक खाता, प्रतिभूतियां, सकारात्मक विनिमय दर और राशि अंतर, आदि।

सरलीकृत प्रणाली के तहत मान्यता प्राप्त व्यय कला में दिए गए हैं। 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर दरें

सरलीकृत कर प्रणाली आय विकल्प के लिए कर की दर आम तौर पर 6% के बराबर होती है। उदाहरण के लिए, यदि आपको 100 हजार रूबल की राशि में आय प्राप्त हुई, तो कर की राशि केवल 6 हजार रूबल होगी। 2016 में, क्षेत्रों को सरलीकृत कराधान प्रणाली आय पर कर की दर को 1% तक कम करने का अधिकार प्राप्त हुआ, लेकिन हर किसी को यह अधिकार प्राप्त नहीं है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए सामान्य दर 15% है, लेकिन रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्रीय कानून निवेश को आकर्षित करने या कुछ प्रकार की गतिविधियों को विकसित करने के लिए कर की दर को 5% तक कम कर सकते हैं। आप अपने पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में पता लगा सकते हैं कि आपके क्षेत्र में कौन सी दर लागू है।

पहली बार, सरलीकृत कर प्रणाली पर पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी प्राप्त कर सकते हैं, अर्थात। यदि उनके क्षेत्र में संबंधित कानून अपनाया गया है तो शून्य कर दर पर काम करने का अधिकार।

कौन सी वस्तु चुनें: सरलीकृत कराधान प्रणाली आय या सरलीकृत कराधान प्रणाली आय घटा व्यय?

एक काफी सशर्त सूत्र है जो आपको यह दिखाने की अनुमति देता है कि आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की राशि व्यय के किस स्तर पर आय घटा व्यय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की राशि के बराबर होगी:

आय*6% = (आय-व्यय)*15%

इस सूत्र के अनुसार, सरलीकृत कर प्रणाली की राशि तब बराबर होगी जब व्यय आय का 60% होगा। इसके अलावा, जितना अधिक खर्च होगा, उतना कम कर देय होगा, यानी। समान आय के साथ, सरलीकृत कर प्रणाली आय घटा व्यय विकल्प अधिक लाभदायक होगा। हालाँकि, यह फॉर्मूला तीन महत्वपूर्ण मानदंडों को ध्यान में नहीं रखता है जो गणना की गई कर राशि को महत्वपूर्ण रूप से बदल सकते हैं।

1. सरलीकृत कर प्रणाली पर कर आधार की गणना के लिए खर्चों की पहचान और लेखांकन आय घटा व्यय:

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए व्यय, आय घटाकर व्यय को उचित रूप से प्रलेखित किया जाना चाहिए। कर आधार की गणना करते समय अपुष्ट खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाएगा। प्रत्येक व्यय की पुष्टि करने के लिए, आपके पास उसके भुगतान की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ होना चाहिए (जैसे रसीद, खाता विवरण, भुगतान आदेश, नकद रसीद) और माल के हस्तांतरण या सेवाओं के प्रावधान और कार्य के प्रदर्शन की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़, यानी। माल के हस्तांतरण के लिए चालान या सेवाओं और कार्यों के लिए अधिनियम;

खर्चों की बंद सूची. सभी खर्चों को, यहां तक ​​कि सही ढंग से प्रलेखित और आर्थिक रूप से उचित होने पर भी, ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए मान्यता प्राप्त खर्चों की एक सख्ती से सीमित सूची आय घटाकर व्यय कला में दी गई है। 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कुछ प्रकार के खर्चों को पहचानने की विशेष प्रक्रिया। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आय घटाकर व्यय को आगे की बिक्री के लिए इच्छित सामान खरीदने की लागत को ध्यान में रखने के लिए, न केवल आपूर्तिकर्ता को इन सामानों के भुगतान का दस्तावेजीकरण करना आवश्यक है, बल्कि उन्हें अपने खरीदार को बेचना भी आवश्यक है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.17)।

महत्वपूर्ण बिंदु- बिक्री का मतलब आपके खरीदार द्वारा माल के लिए वास्तविक भुगतान नहीं है, बल्कि केवल माल का उसके स्वामित्व में स्थानांतरण है। इस मुद्दे पर रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के 29 जून के संकल्प संख्या 808/10 में विचार किया गया था। 2010, जिसके अनुसार "... यह कर कानून का पालन नहीं करता है कि खरीदे और बेचे गए सामान की लागत को खर्चों में शामिल करने की शर्त खरीदार द्वारा उनका भुगतान है।" इस प्रकार, आगे की बिक्री के लिए इच्छित उत्पाद को खरीदने की लागत की भरपाई करने के लिए, सरलीकरणकर्ता को इस उत्पाद के लिए भुगतान करना होगा, इसका पूंजीकरण करना होगा और इसे बेचना होगा, अर्थात। इसके खरीदार को स्वामित्व हस्तांतरित करें। तथ्य यह है कि खरीदार ने इस उत्पाद के लिए भुगतान किया है, सरलीकृत कर प्रणाली पर कर आधार की गणना करते समय आय घटाकर व्यय कोई मायने नहीं रखेगा।

एक और कठिन स्थिति संभव है यदि आपको तिमाही के अंत में अपने खरीदार से अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ, लेकिन आपूर्तिकर्ता को धन हस्तांतरित करने का समय नहीं मिला। आइए मान लें कि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली एक व्यापारिक और मध्यस्थ कंपनी को 10 मिलियन रूबल की राशि में अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ, जिसमें से 9 मिलियन रूबल। माल के लिए आपूर्तिकर्ता को हस्तांतरित किया जाना चाहिए। यदि किसी कारण से आपने रिपोर्टिंग तिमाही में आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने का प्रबंधन नहीं किया है, तो इसके परिणामों के आधार पर आपको 10 मिलियन रूबल की राशि में प्राप्त आय के आधार पर अग्रिम भुगतान करना होगा, अर्थात। 1.5 मिलियन रूबल (15% की सामान्य दर पर)। ऐसी राशि सरलीकृत कराधान प्रणाली के भुगतानकर्ता के लिए महत्वपूर्ण हो सकती है, जो खरीदार के पैसे से काम करता है। भविष्य में, उचित पंजीकरण के बाद, वर्ष के लिए एकल कर की गणना करते समय इन खर्चों को ध्यान में रखा जाएगा, लेकिन एक बार में ऐसी रकम का भुगतान करने की आवश्यकता एक अप्रिय आश्चर्य बन सकती है।

2. सरलीकृत कर प्रणाली पर एकल कर को कम करने की संभावना भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से आय. यह पहले ही ऊपर कहा जा चुका है कि इस मोड में एकल कर को ही कम किया जा सकता है, और सरलीकृत कराधान प्रणाली में आय घटाकर व्यय, कर आधार की गणना करते समय बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखा जा सकता है।

✐उदाहरण ▼

3. सरलीकृत कर प्रणाली के लिए क्षेत्रीय कर की दर को आय घटाकर व्यय 15% से घटाकर 5% करना।

यदि आपके क्षेत्र ने 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं के लिए एक विभेदित कर दर स्थापित करने वाला कानून अपनाया है, तो यह सरलीकृत कर प्रणाली आय माइनस व्यय विकल्प के पक्ष में एक प्लस होगा, और फिर व्यय का स्तर इससे भी कम हो सकता है 60%.

✐उदाहरण ▼

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की प्रक्रिया

नई पंजीकृत व्यावसायिक संस्थाएं (व्यक्तिगत उद्यमी, एलएलसी) राज्य पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर अपना आवेदन जमा करके सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकती हैं। ऐसी अधिसूचना एलएलसी पंजीकृत करने या व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के दस्तावेजों के साथ तुरंत कर कार्यालय में भी जमा की जा सकती है। अधिकांश निरीक्षणालय अधिसूचना की दो प्रतियों का अनुरोध करते हैं, लेकिन कुछ संघीय कर सेवा निरीक्षकों को तीन की आवश्यकता होती है। एक प्रति आपको कर कार्यालय टिकट के साथ वापस दे दी जाएगी।

यदि, 2019 में रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत में, सरलीकृत कर प्रणाली पर करदाता की आय 150 मिलियन रूबल से अधिक हो गई, तो वह उस तिमाही की शुरुआत से सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो देता है जिसमें अतिरिक्त बनाया गया था .

हमारी सेवा में आप सरलीकृत कर प्रणाली (2019 के लिए प्रासंगिक) में परिवर्तन की निःशुल्क अधिसूचना तैयार कर सकते हैं:

पहले से ही संचालित कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी नए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से ही सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं, जिसके लिए उन्हें चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले एक अधिसूचना जमा करनी होगी (अधिसूचना प्रपत्र ऊपर बताए गए के समान हैं) . यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के लिए जिन्होंने आरोप पर एक निश्चित प्रकार की गतिविधि करना बंद कर दिया है, वे एक वर्ष के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आवेदन जमा कर सकते हैं। इस तरह के संक्रमण का अधिकार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 2 द्वारा दिया गया है।

सरलीकृत कर प्रणाली 2019 के लिए एकल कर

आइए जानें कि करदाताओं को 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके कर की गणना और भुगतान कैसे करना चाहिए। सरलीकरणकर्ताओं द्वारा चुकाए गए कर को एकल कहा जाता है। एकल कर उद्यमों के लिए आयकर, संपत्ति कर आदि के भुगतान की जगह लेता है। निःसंदेह, यह नियम अपवादों से रहित नहीं है:

• रूसी संघ में माल आयात करते समय वैट का भुगतान सरलीकरणकर्ताओं को किया जाना चाहिए;
• उद्यमों को भी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके संपत्ति कर का भुगतान करना होगा यदि कानून के अनुसार, इस संपत्ति का मूल्यांकन भूकर मूल्य पर किया जाएगा। विशेष रूप से, 2014 के बाद से, ऐसे कर का भुगतान उन उद्यमों द्वारा किया जाना चाहिए जिनके पास खुदरा और कार्यालय स्थान है, लेकिन अब तक केवल उन क्षेत्रों में जहां प्रासंगिक कानून अपनाए गए हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, एकल कर व्यावसायिक गतिविधियों पर व्यक्तिगत आयकर, वैट (रूसी संघ के क्षेत्र में आयात पर वैट को छोड़कर) और संपत्ति कर की जगह लेता है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी अपने कर कार्यालय में संबंधित आवेदन जमा करते हैं तो वे व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर और रिपोर्टिंग अवधि

जैसा कि हम पहले ही ऊपर चर्चा कर चुके हैं, एकल कर की गणना सरलीकृत कर प्रणाली आय और सरलीकृत कर प्रणाली आय घटा व्यय के बीच उनकी दर और कर आधार में भिन्न होती है, लेकिन वे उनके लिए समान हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की गणना के लिए कर अवधि कैलेंडर वर्ष है, हालाँकि यह केवल सशर्त रूप से कहा जा सकता है। भागों में या अग्रिम भुगतान में कर का भुगतान करने का दायित्व प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में उत्पन्न होता है, जो एक कैलेंडर वर्ष का एक चौथाई, आधा वर्ष और नौ महीने होता है।

एकल कर के लिए अग्रिम भुगतान का भुगतान करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर - 25 अप्रैल;
• छमाही के परिणामों के आधार पर - 25 जुलाई;
• नौ महीनों के नतीजों के आधार पर - 25 अक्टूबर.

एकल कर की गणना वर्ष के अंत में की जाती है, जिसमें पहले से किए गए सभी त्रैमासिक अग्रिम भुगतानों को ध्यान में रखा जाता है। 2019 के अंत में सरलीकृत कर प्रणाली पर कर भुगतान की समय सीमा:

• संगठनों के लिए 31 मार्च, 2020 तक;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 30 अप्रैल, 2020 तक।

अग्रिम भुगतान के भुगतान की शर्तों के उल्लंघन के लिए, देरी के प्रत्येक दिन के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि का जुर्माना लगाया जाता है। यदि वर्ष के अंत में एकल कर स्वयं हस्तांतरित नहीं किया जाता है, तो जुर्माने के अलावा, अवैतनिक कर राशि का 20% जुर्माना लगाया जाएगा।

सरलीकृत कर प्रणाली पर अग्रिम भुगतान और एकल कर की गणना

एकल कर के आधार पर गणना की जाती है, बढ़ती हुई, अर्थात्। वर्ष की शुरुआत से कुल योग का सारांश। पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, आपको गणना किए गए कर आधार को कर की दर से गुणा करना होगा, और इस राशि का भुगतान 25 अप्रैल तक करना होगा।

छह महीने के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, आपको 6 महीने (जनवरी-जून) के परिणामों के आधार पर प्राप्त कर आधार को कर की दर से गुणा करना होगा, और इस राशि से पहले से भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान को घटाना होगा। पहली तिमाही. शेष राशि को 25 जुलाई तक बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

नौ महीनों के लिए अग्रिम की गणना समान है: वर्ष की शुरुआत (जनवरी-सितंबर) से 9 महीनों के लिए गणना किए गए कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है और परिणामी राशि पिछले तीन महीनों के लिए पहले से भुगतान किए गए अग्रिमों से कम हो जाती है। छह महीने। शेष राशि का भुगतान 25 अक्टूबर तक करना होगा।

वर्ष के अंत में, हम एकल कर की गणना करेंगे - हम पूरे वर्ष के लिए कर आधार को कर की दर से गुणा करते हैं, परिणामी राशि से सभी तीन अग्रिम भुगतान घटाते हैं और 31 मार्च (संगठनों के लिए) या अप्रैल तक अंतर बनाते हैं। 30 (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर गणना आय 6%

आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर अग्रिम भुगतान और एकल कर की गणना की एक विशेष विशेषता रिपोर्टिंग तिमाही में हस्तांतरित बीमा प्रीमियम की राशि से गणना किए गए भुगतान को कम करने की क्षमता है। कर्मचारियों वाले उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी कर भुगतान को 50% तक कम कर सकते हैं, लेकिन केवल योगदान की सीमा के भीतर। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी 50% सीमा के बिना, योगदान की पूरी राशि पर कर कम कर सकते हैं।

✐उदाहरण ▼

सरलीकृत कर प्रणाली आय पर व्यक्तिगत उद्यमी अलेक्जेंड्रोव, जिनके पास कोई कर्मचारी नहीं है, को पहली तिमाही में 150,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। और मार्च में 9,000 रूबल की राशि में अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। 1 तिमाही में अग्रिम भुगतान. के बराबर होगा: (150,000 * 6%) = 9,000 रूबल, लेकिन इसे भुगतान किए गए योगदान की राशि से कम किया जा सकता है। यानी इस मामले में अग्रिम भुगतान शून्य कर दिया गया है, इसलिए इसे भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

दूसरी तिमाही में, 220,000 रूबल की आय प्राप्त हुई, कुल मिलाकर छह महीने के लिए, यानी। जनवरी से जून तक कुल आय 370,000 रूबल थी। उद्यमी ने दूसरी तिमाही में 9,000 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान भी किया। छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, इसे पहली और दूसरी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान से कम किया जाना चाहिए। आइए छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करें: (370,000 * 6%) - 9,000 - 9,000 = 4,200 रूबल। भुगतान समय पर स्थानांतरित कर दिया गया।

तीसरी तिमाही के लिए उद्यमी की आय 179,000 रूबल थी, और उसने तीसरी तिमाही में बीमा प्रीमियम में 10,000 रूबल का भुगतान किया। नौ महीनों के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, हम पहले वर्ष की शुरुआत से प्राप्त सभी आय की गणना करते हैं: (150,000 + 220,000 + 179,000 = 549,000 रूबल) और इसे 6% से गुणा करते हैं।

प्राप्त राशि, 32,940 रूबल के बराबर, सभी भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम (9,000 + 9,000 + 10,000 = 28,000 रूबल) और दूसरी तिमाही के अंत में हस्तांतरित अग्रिम भुगतान (4,200) से कम हो जाएगीरूबल)। कुल मिलाकर, नौ महीने के अंत में अग्रिम भुगतान की राशि होगी: (32,940 - 28,000 - 4,200 = 740 रूबल)।

वर्ष के अंत तक, आईपी अलेक्जेंड्रोव ने अतिरिक्त 243,000 रूबल कमाए, और उनकी कुल वार्षिक आय 792,000 रूबल थी। दिसंबर में, उन्होंने बीमा प्रीमियम की शेष राशि 13,158 रूबल* का भुगतान किया।

*नोट: 2019 में लागू बीमा प्रीमियम की गणना के नियमों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान 36,238 रूबल है। साथ ही 300 हजार रूबल से अधिक की आय का 1%। (792,000 - 300,000 = 492,000 * 1% = 4920 रूबल)। वहीं, आय का 1% वर्ष के अंत में 1 जुलाई 2020 तक भुगतान किया जा सकता है। हमारे उदाहरण में, व्यक्तिगत उद्यमी ने 2019 के अंत में एकल कर को कम करने में सक्षम होने के लिए चालू वर्ष में योगदान की पूरी राशि का भुगतान किया।

आइए सरलीकृत कर प्रणाली के वार्षिक एकल कर की गणना करें: 792,000 * 6% = 47,520 रूबल, लेकिन वर्ष के दौरान अग्रिम भुगतान (4,200 + 740 = 4,940 रूबल) और बीमा प्रीमियम (9,000 + 9,000 + 10,000 + 13) का भुगतान किया गया 158 = 41,158 रूबल)।

वर्ष के अंत में एकल कर की राशि होगी: (47,520 - 4,940 - 41,158 = 1,422 रूबल), यानी, स्वयं के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के कारण एकल कर लगभग पूरी तरह से कम हो गया था।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर गणना आय घटा व्यय 15%

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान और कर की गणना करने की प्रक्रिया आय घटाकर व्यय पिछले उदाहरण के समान है, इस अंतर के साथ कि आय को खर्चों से कम किया जा सकता है और कर की दर अलग-अलग होगी (विभिन्न क्षेत्रों में 5% से 15% तक) ). इसके अलावा, बीमा प्रीमियम परिकलित कर को कम नहीं करता है, बल्कि खर्चों की कुल राशि में शामिल किया जाता है, इसलिए उन पर ध्यान केंद्रित करने का कोई मतलब नहीं है।

✐उदाहरण  ▼

आइए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संचालित कंपनी वेस्ना एलएलसी की त्रैमासिक आय और व्यय को तालिका में आय घटा व्यय दर्ज करें:

पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान: (1,000,000 - 800,000) *15% = 200,000*15% = 30,000 रूबल। भुगतान समय पर किया गया।

आइए छह महीनों के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करें: संचय के आधार पर आय (1,000,000 + 1,200,000) घटा संचय के आधार पर खर्च (800,000 +900,000) = 500,000 *15% = 75,000 रूबल घटा 30,000 रूबल। (पहली तिमाही के लिए भुगतान किया गया अग्रिम भुगतान) = 45,000 रूबल, जिसका भुगतान 25 जुलाई से पहले किया गया था।

9 महीनों के लिए अग्रिम भुगतान होगा: संचय के आधार पर आय (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000) संचय के आधार पर व्यय घटाकर (800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 * 15% = 114,000 रूबल। आइए इस राशि से पहली और दूसरी तिमाही (30,000 + 45,000) के लिए भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान को घटाएं और 9 महीने के लिए 39,000 रूबल के बराबर अग्रिम भुगतान प्राप्त करें।

वर्ष के अंत में एकल कर की गणना करने के लिए, हम सभी आय और व्यय का योग करते हैं:

आय: (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 रूबल

खर्च: (800,000 +900,000 + 840,000 + 1,000,000) = 3,540,000 रूबल।

हम कर आधार की गणना करते हैं: 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 रूबल और 15% = 174 हजार रूबल की कर दर से गुणा करें। हम इस आंकड़े (30,000 + 45,000 + 39,000 = 114,000) से भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान को घटा देते हैं, शेष 60 हजार रूबल की राशि वर्ष के अंत में देय एकल कर की राशि होगी।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं के लिए आय घटाकर व्यय, प्राप्त आय की राशि के 1% की राशि में न्यूनतम कर की गणना करने का भी दायित्व है। इसकी गणना केवल वर्ष के अंत में की जाती है और इसका भुगतान केवल उस स्थिति में किया जाता है जब सामान्य तरीके से अर्जित कर न्यूनतम से कम हो या पूरी तरह से अनुपस्थित हो (यदि कोई हानि प्राप्त हुई हो)।

हमारे उदाहरण में, न्यूनतम कर 47 हजार रूबल हो सकता था, लेकिन वेस्ना एलएलसी ने 174 हजार रूबल का कुल एकल कर चुकाया, जो इस राशि से अधिक है। यदि वर्ष के लिए एकल कर, उपरोक्त तरीके से गणना की गई, 47 हजार रूबल से कम निकला, तो न्यूनतम कर का भुगतान करने की बाध्यता उत्पन्न होगी।

व्यक्तिगत उद्यमी एक सामान्य प्रकार की गतिविधि है। यह सभी नागरिकों को अपना खुद का व्यवसाय शुरू करने की अनुमति देता है। देर-सबेर ही, प्रत्येक उद्यमी यह सोचता है कि क्या अधिक लाभदायक है - "लगाया गया" या "सरलीकृत"। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान का प्रकार एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। किसी व्यवसाय को पंजीकृत करने से पहले इस पर निर्णय लेना उचित है। सही का चयन जीवन को बहुत आसान बना देता है। तो क्या चुनना बेहतर है - "आरोपित" या "सरलीकृत"? ये प्रणालियाँ किस प्रकार भिन्न हैं? इस सब पर आगे चर्चा की जाएगी। वास्तव में, सब कुछ उतना कठिन नहीं है जितना लगता है। खासकर यदि नागरिक को पहले से ही पता हो कि कौन सा व्यवसाय शुरू करना है।

रूसी संघ में कराधान प्रणाली

सबसे पहले, हमें यह समझने की ज़रूरत है कि रूस में क्या हो रहा है। उद्यमियों को अपनी गतिविधियों के लिए करों का भुगतान कैसे करना चाहिए? घटनाओं के विकास के लिए विभिन्न विकल्प हैं।

आज रूस में आप एक व्यक्तिगत उद्यमी बन सकते हैं:

• साधारण कराधान;
• विशेष व्यवस्था;
• पेटेंट.

व्यवहार में, बाद वाला विकल्प अधिक से अधिक सामान्य होता जा रहा है। इसके अलावा, अक्सर विशेष कराधान व्यवस्थाओं को प्राथमिकता दी जाती है। इसमे शामिल है:

• सरलीकृत कर प्रणाली ("सरलीकृत");
• एकीकृत कृषि विज्ञान;
• यूटीआईआई ("आरोप")।

आमतौर पर, उद्यमी पहले और आखिरी विकल्प के बीच चयन करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अधिक लाभदायक क्या है - "लगाया गया" या "सरलीकृत"? इन कर भुगतान प्रणालियों के फायदे और नुकसान क्या हैं?

आरोपित आय पर एक ही कर

ऐसा करने के लिए, यह समझना महत्वपूर्ण है कि एक या दूसरे विकल्प द्वारा क्या प्रदान किया जाता है। उदाहरण के लिए, "लगाया गया"। यह क्या है?

यूटीआईआई एक कर भुगतान प्रणाली है जो गतिविधि के प्रकार के आधार पर स्थापित मात्रा में धन के हस्तांतरण की सुविधा प्रदान करती है। यह खर्चों पर निर्भर नहीं है. प्रत्येक क्षेत्र एक अलग यूटीआईआई आकार निर्धारित करता है।

अब यह स्पष्ट है कि "आरोप" क्या है। हम कह सकते हैं कि यह एक कर भुगतान प्रणाली है जिसमें एक निश्चित (निश्चित) राशि को राज्य के खजाने में जमा करना शामिल है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली

व्यवहार में, सरलीकृत कर प्रणाली को चुनने वाले उद्यमियों का सामना करना बहुत आम है। यह क्या है? यह कर व्यवस्था पिछली से किस प्रकार भिन्न है? किन विशेषताओं पर ध्यान देने की अनुशंसा की जाती है?

वास्तव में, सब कुछ जितना लगता है उससे कहीं अधिक सरल है। "सरलीकृत" - यह क्या है? इसे ही वे सरलीकृत कर प्रणाली कहते हैं। यह उद्यमियों को कर भुगतान के लिए कई विकल्प प्रदान करता है:

1. "आय"। एक नागरिक को वर्ष में एक बार लाभ का 6% हस्तांतरित करना होगा। केवल आय को ध्यान में रखा जाता है, व्यय को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
2. "आय-व्यय"। उद्यमी वर्ष के दौरान प्राप्त लाभ का 15% हस्तांतरित करता है। कर आधार वह आंकड़ा है जो किए गए सभी खर्चों को ध्यान में रखकर प्राप्त किया जाता है।

महत्वपूर्ण: प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से चुनता है कि सरलीकृत कर प्रणाली में किस प्रणाली का उपयोग किया जाए। यह निर्णय पूर्णतः उद्यमी की गतिविधियों पर निर्भर करता है।

"सरलीकृत" और "अध्यारोपित" के बीच क्या समानता है

अधिक लाभदायक क्या है - "लगाया गया" या "सरलीकृत"? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इस समस्या का समाधान अत्यंत महत्वपूर्ण है। आख़िरकार, करों के बाद प्राप्त मुख्य लाभ सीधे चुनी हुई कराधान प्रणाली पर निर्भर करेगा।

सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई में सामान्य विशेषताएं हैं। इनमें निम्नलिखित बारीकियाँ शामिल हैं:

• आप किसी नागरिक के अनुरोध पर किसी भी समय दोनों प्रणालियों पर स्विच कर सकते हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई के उपयोग के लिए कुछ प्रतिबंध हैं;
• वैट या व्यक्तिगत आयकर जैसे कोई अतिरिक्त भुगतान नहीं हैं - इसके बजाय एक ही भुगतान है;
• "सरलीकृत" और "आरोप" का उपयोग करते समय, धन को अतिरिक्त-बजटीय निधि में स्थानांतरित करना होगा;
• दोनों सिस्टम आपको कई मोड को संयोजित करने की अनुमति देते हैं;
• एकल कर का भुगतान और हस्तांतरण त्रैमासिक होता है।

इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि "सरलीकृत" और "अध्यारोपित" एक-दूसरे से कुछ हद तक मिलते-जुलते हैं। लेकिन इन कराधान प्रणालियों में अंतर भी हैं। भावी उद्यमी को इसके बारे में जानने की जरूरत है।

अंतर

"लगाया गया" और "सरलीकृत" - क्या अंतर है? शब्दों की परिभाषा से कुछ बारीकियाँ स्पष्ट होती हैं। लेकिन हर कोई उन पर ध्यान नहीं देता. हमें यह बताना होगा कि सरलीकृत कर प्रणाली यूटीआईआई से किस प्रकार भिन्न है।

आवेदन पत्र:

1. सरलीकृत कर प्रणाली रूसी संघ में किसी भी प्रकार की गतिविधि पर लागू होती है।
2. यूटीआईआई किसी विशेष इलाके में विशिष्ट प्रकार के काम के लिए उपलब्ध है।

कर आधार का चयन करना:

1. सरलीकृत कर प्रणाली करों का भुगतान करने के लिए कई विकल्प प्रदान करती है - "आय" (6%) और "आय-व्यय" (15%)। भुगतान का आकार आम तौर पर व्यक्तिगत उद्यमी के लाभ पर निर्भर करता है।
2. यूटीआईआई निश्चित मात्रा में करों का भुगतान करने का प्रस्ताव करता है। केवल गतिविधि का चुनाव उद्यमी पर निर्भर करता है।

कर आधार पर प्रभाव:

1. "सरलीकृत" आपको रिपोर्टिंग अवधि में उद्यमी के कुछ भुगतानों की राशि को बदलने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, करों की पूर्ण अनुपस्थिति की अनुमति है।
2. "अत्याचार" नागरिकों को हर समय समान करों का भुगतान करने के लिए मजबूर करता है। उद्यमी किसी भी तरह से कटौती की राशि को प्रभावित नहीं कर सकता है।

संयोजन:

1. कई कर भुगतान व्यवस्थाओं को संयोजित करते समय सरलीकृत प्रणाली की सीमाएँ होती हैं।
2. यूटीआईआई बिना किसी प्रतिबंध या समस्या के सभी प्रकार के कराधान के साथ संयुक्त है।

शायद उल्लिखित प्रणालियों के बीच ये सभी मुख्य अंतर हैं। कर भुगतान विकल्प चुनने से पहले एक उद्यमी को किन अन्य विशेषताओं पर ध्यान देना चाहिए?

रिपोर्टिंग

अधिक लाभदायक क्या है - "लगाया गया" या "सरलीकृत"? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यह एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। इसलिए, आपको यह तय करना होगा कि कौन सा विकल्प चुनना है।

कुछ लोगों के लिए जवाबदेही महत्वपूर्ण है। सरलीकृत प्रणाली के तहत उद्यमी वर्ष में एक बार संबंधित दस्तावेज जमा करता है। और यूटीआईआई त्रैमासिक रिपोर्टिंग प्रदान करता है। तदनुसार, करों का भुगतान या तो वर्ष में एक बार किया जाता है ("सरलीकृत") या हर तिमाही ("लगाया गया")। व्यक्तिगत उद्यमी हर 3 महीने में एक बार भुगतान करते हैं।

बेहतर क्या है

तो किस पर रुकना बेहतर है? वास्तव में, किसी विशेष मामले में कराधान प्रणाली के चयन के संबंध में कोई सटीक दिशानिर्देश नहीं हैं। प्रत्येक उद्यमी अपनी गतिविधियाँ स्वयं संचालित करता है और इसके लिए उसे व्यक्तिगत गणनाएँ करनी पड़ती हैं। उनके बाद ही यह कहना संभव होगा कि क्या चुनना है - सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई।

व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों के कराधान में कई विशेषताएं हैं। एक नियम के रूप में, यदि आप "देखना क्या होता है" चाहते हैं, तो कोई महत्वपूर्ण खर्च नहीं है और एक व्यक्ति "खुद के लिए" काम करने की योजना बना रहा है, "आय" भुगतान गणना प्रणाली के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को प्राथमिकता दी जाती है। यह उन लोगों के लिए व्यवसाय करने का सबसे उपयुक्त तरीका है जो अतिरिक्त कागजी कार्रवाई से निपटना नहीं चाहते हैं।

यूटीआईआई को एक सार्वभौमिक विकल्प माना जाता है, लेकिन इसके लिए कुछ खर्चों और रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है। इसलिए, यह व्यवस्था उन मामलों में लागू की जाती है जहां उद्यमी व्यवसाय की लाभप्रदता में 100% आश्वस्त होता है।

अब यह स्पष्ट है कि रूस में उद्यमियों के लिए किस प्रकार की कराधान प्रणालियाँ मौजूद हैं। यह भी स्पष्ट है कि प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को यह तय करना होगा कि कौन सा कर भुगतान विकल्प चुनना है।

1. करों के रूप में व्यक्तिगत उद्यमियों के अनुमानित भुगतान, साथ ही व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है। अपनी आय की नियमितता को ध्यान में रखना जरूरी है।
2. कुछ व्यवस्थाओं के अंतर्गत कर राशियों की तुलना करें। साथ ही, कानून के तहत भुगतान को कम करने की संभावना को भी ध्यान में रखना आवश्यक होगा।
3. विश्लेषण करें कि व्यवसाय करते समय क्या परिवर्तन हो सकते हैं, सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई के उपयोग से परे जाने के जोखिमों की तुलना करें।
4. विशेष व्यवस्थाओं के संबंध में रूसी संघ के कानून में परिवर्तनों का अध्ययन करें।

यह सब यह पता लगाने में मदद करेगा कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वास्तव में क्या अधिक लाभदायक है - "आरोप" या "सरलीकृत"। व्यवहार में, जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, सरलीकृत कर प्रणाली को अक्सर चुना जाता है। यह सब कर अधिकारियों को निरंतर रिपोर्ट की कमी के कारण है। अक्सर यह वह कारक होता है (अपेक्षित लाभ की गणना को ध्यान में रखते हुए) जो निर्णायक भूमिका निभाता है। खासकर यदि उद्यमी कर्मचारियों के बिना, अपने लिए काम करता है। व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अतिरिक्त-बजटीय निधियों को किया जाने वाला भुगतान सभी कर व्यवस्थाओं के तहत अपरिवर्तित रहता है। न्यूनतम वेतन को ध्यान में रखते हुए उन्हें निश्चित मात्रा में सूचीबद्ध किया गया है। इसलिए, यूटीआईआई और सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, आपको उतनी ही धनराशि पेंशन फंड में स्थानांतरित करनी होगी।

ताकि आप निर्धारित कर सकें कौन सी कराधान प्रणाली चुनना बेहतर है?आपके संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, आपको कई प्रश्नों के उत्तर देने होंगे। लेकिन, पहले, आइए बताएं कि ओएसएन और सरलीकृत कर प्रणाली क्या हैं।

कर कैलकुलेटर

आय

खर्च

परिणाम

ओएसएन (ओएसएनओ) - मुख्य कराधान प्रणाली

जैसा कि नाम सुझाव देता है ओएसएन मुख्य कराधान प्रणाली हैरूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी आरएफ) में निर्धारित उद्यम और संगठन। यदि कोई विशेष कराधान व्यवस्था नहीं होती तो यह एकमात्र व्यवस्था होती (इस पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है)।

मुख्य कराधान प्रणाली पर संगठन रूसी संघ के कर संहिता में निर्धारित लगभग सभी करों के भुगतानकर्ता हैं, अर्थात्:

• वैट - मूल्य वर्धित कर
• संपत्ति कर
• आयकर
• और दूसरे

एसटीएस - सरलीकृत कराधान प्रणाली

यूएसएन (सरलीकृत) एक विशेष कर व्यवस्था है, जो एक दूसरे के बदले में उपरोक्त करों को रद्द कर देता है - आयकर।

सरलीकृत कराधान प्रणाली दो प्रकार की होती है: सरलीकृत कराधान प्रणाली 6% और सरलीकृत कराधान प्रणाली 15%

• सरलीकृत कर प्रणाली 6%- आय, यानी कर योग्य आधार किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की संपूर्ण आय है। सीधे शब्दों में कहें तो, आप कुल राजस्व का 6% भुगतान करते हैं।
• सरलीकृत कर प्रणाली 15%- व्यय की मात्रा से आय कम हो गई। यानी आप राजस्व में से किए गए खर्चों को काटने के बाद जो राशि बचती है उसका 15% भुगतान करते हैं।

हम यह निर्धारित करते हैं कि ओएसएन या सरलीकृत कर प्रणाली आपके लिए उपयुक्त है

कर प्रणाली चुनने की निम्नलिखित विधि मौलिक नहीं है और आपको इसे केवल एक उदाहरण के रूप में मानना ​​चाहिए।

1. आपके भावी ग्राहक कौन हैं: व्यक्ति या कानूनी संस्थाएँ?

यदि आपके ग्राहक व्यक्ति हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली आपके लिए काफी उपयुक्त है, क्योंकि व्यक्तियों को इसकी परवाह नहीं है कि आप वैट भुगतानकर्ता हैं या नहीं।

यदि आपके ग्राहक कानूनी संस्थाएं हैं:

• क) आपके कितने ग्राहक OSN का उपयोग करते हैं?

यदि अधिकांश ग्राहक OSN का उपयोग करते हैं, तो आपको अपने लिए भी OSN चुनना चाहिए। यह मूल्य वर्धित कर के कारण है, यानी, यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं, और ग्राहक विशेष कर प्रणाली पर है, तो आपका ग्राहक आपके सामान या सेवाओं के लिए भुगतान करते समय अपने वैट कर आधार को कम नहीं कर पाएगा। और यह भुगतान राशि का 18% है, जो कई लोगों को सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों के साथ काम करने से इनकार करने के लिए मजबूर करता है।

• बी) यदि अधिकांश ग्राहक सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली आपके लिए उपयुक्त है, क्योंकि न तो वे और न ही आप वैट भुगतानकर्ता हैं।

2. आप क्या बेचते हैं और किस कीमत पर?

• अगर आप अधिक कीमत पर सामान बेचते हैं तो आपके लिए OCH चुनने की सलाह दी जाती है।
• यदि आप कम कीमत पर सामान बेचते हैं, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली को चुन सकते हैं।
• यदि आप ऊंची कीमत पर सेवाएं बेचते हैं, तो आपके लिए OCH चुनने की सलाह दी जाती है।
• यदि आप कम कीमत पर सेवाएँ बेचते हैं, तो आप सरलीकृत कर प्रणाली को चुन सकते हैं।

3. आपकी गतिविधि का क्षेत्र क्या है?

• यदि आपके पास उत्पादन, निर्माण, थोक व्यापार, परिवहन (बड़ी) गतिविधियाँ हैं, तो OSN अधिक उपयुक्त है।
• यदि आप छोटी और मध्यम आकार की सेवाएं प्रदान करते हैं तो सरलीकृत कर प्रणाली आपके लिए काफी उपयुक्त है।

उपरोक्त प्रश्नों का उत्तर देकर आप अपनी भविष्य की कर प्रणाली के बारे में स्वयं निर्णय ले सकेंगे।

क्या आपने सरलीकृत कर प्रणाली चुनी है? आइए 6% या 15% को परिभाषित करें

यदि सरलीकृत कराधान प्रणाली आपके अनुकूल है, तो अब आपको दर पर निर्णय लेना चाहिए।

6% की सरलीकृत कर प्रणाली के लाभ के बारे में कुछ शब्द। यह कराधान प्रणाली सबसे सरल है, क्योंकि आप केवल आय का रिकॉर्ड रखते हैं और केवल राजस्व पर कर का भुगतान करते हैं, यानी, आपको कुछ भी गणना करने या ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है। आपको 100 रूबल प्राप्त हुए - बजट में 100 * 6% = 6 रूबल का भुगतान करें।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, आय और व्यय दोनों का रिकॉर्ड रखना पहले से ही आवश्यक है। इस मामले में, सभी खर्चों की पुष्टि की जानी चाहिए, अर्थात। सभी आवश्यक दस्तावेज़ (चेक, रसीदें, चालान, अधिनियम, आदि) रखें। इस मामले में, आय और व्यय के बीच के अंतर पर कर का भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, राजस्व 100 रूबल है, और खर्च 80 रूबल हैं, तो आपको बजट का भुगतान करना होगा: (100 - 80) * 15% = 3 रूबल।

वैसे, 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, न्यूनतम कर होता है जिसे किसी भी मामले में बजट में भुगतान किया जाना चाहिए, और यह राजस्व (आय) के 1% के बराबर है।

आर्थिक रूप से अधिक लाभदायक क्या है: सरलीकृत कराधान प्रणाली 6% या 15%

इस प्रश्न का उत्तर एक उदाहरण से देना आसान है:

विकल्प 1।

आय - 100,000 रूबल

व्यय - 70,000 रूबल

कर राशि होगी:

2. एसटीएस 15% = (100,000 - 70,000) * 15% = 4,500 रूबल

निष्कर्ष: सरलीकृत कर प्रणाली 15% का उपयोग करना अधिक लाभदायक है।

विकल्प 2।

आय - 100,000 रूबल

व्यय - 50,000 रूबल

कर राशि होगी:

1. एसटीएस 6% = 100,000 * 6% = 6,000 रूबल

2. एसटीएस 15% = (100,000 - 50,000) * 15% = 7,500 रूबल

निष्कर्ष: सरलीकृत कर प्रणाली 6% का उपयोग करना अधिक लाभदायक है।

इस प्रकार, यदि व्यय की राशि आय की राशि के 60% से कम है, तो 6% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना अधिक लाभदायक है।