कर बोझ गुणांक. कर बोझ की गणना के लिए सूत्र आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार औसत कर बोझ

टैक्स का बोझ क्या है, इसकी गणना कैसे करें और व्यवसाय में इसकी क्या भूमिका है? हम आपको अपने आर्टिकल में बताएंगे.

कर बोझ गुणांक: यह क्या है और इसकी गणना कैसे की जाती है

कर का बोझ किसी कंपनी की वित्तीय स्थिरता के संकेतकों में से एक है। कर का बोझ एक पूर्ण मूल्य हो सकता है - यह एक सटीक आंकड़ा है, करों का भुगतान करने का बोझ। यह सापेक्ष भी हो सकता है - यह उस धनराशि का प्रतिशत है जो कंपनी अपने राजस्व से करों का भुगतान करने के लिए आवंटित करती है। सापेक्ष बोझ की गणना करने के लिए, आपको वर्ष के लिए कंपनी करों की राशि को वर्ष के राजस्व की राशि से विभाजित करना होगा। यह सापेक्ष संकेतक है जिसका उपयोग संघीय कर सेवा ऑन-साइट निरीक्षण के लिए योजना बनाते समय करती है। जिन कंपनियों पर कर का बोझ उद्योग के औसत से कम है, उनके "संदिग्ध सूची" में शामिल होने का जोखिम है।

जोखिमों का विश्लेषण करते समय बैंक कर बोझ संकेतकों का उपयोग करते हैं। बेशक, सॉल्वेंसी की जाँच करते समय कर का बोझ एकमात्र मानदंड नहीं है (लगभग 80 अन्य संकेतक हैं), लेकिन यह एक महत्वपूर्ण है। बड़े कर बोझ का आम तौर पर मतलब यह होता है कि किसी कंपनी की लाभप्रदता कम हो सकती है। इस अनुपात की गणना करने के लिए, राजस्व डेटा को वित्तीय विवरणों (लाइन 2110), वर्ष के करों - कर रिपोर्टिंग से लिया जाना चाहिए।

कर बोझ स्तर = वर्ष के लिए आपके करों की राशि / वर्ष के लिए राजस्व × 100%

• राज्य या क्षेत्रों के लिए;
• उद्योग के प्रकार से;
• उन उद्यमों के समूहों द्वारा जिनकी गतिविधि आपके समान है;
• विशिष्ट आर्थिक संस्थाओं के लिए;
• एक व्यक्ति के लिए।

स्तर के आधार पर, गणना का आधार बदल सकता है: यह वैट के साथ या उसके बिना राजस्व, उद्यम आय, लागत या लाभ, नियोजित आय/लाभ हो सकता है।

कर बोझ गुणांक और उद्योग औसत

कर बोझ गुणांक कंपनी की आर्थिक गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है: प्रत्येक प्रकार के लिए, कानूनी स्तर पर एक विशिष्ट औसत मूल्य व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है। ऐसा हो सकता है कि आपकी कंपनी का ईआरआर उद्योग के औसत से कम हो। यह हमेशा अच्छा नहीं होता: कर अधिकारी आपके पास आ सकते हैं। "औसत से नीचे" का मतलब है कि इस बात की बहुत वास्तविक संभावना है कि आप उद्योग में अन्य खिलाड़ियों की तुलना में कम कर चुकाएं। या फिर आपकी गणना में त्रुटियां हैं.

उद्योग का औसत जानने के लिए, आपको कर कार्यालय जाने या कॉल करने की आवश्यकता नहीं है - सारी जानकारी संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पोस्ट की जाती है, और कर अधिकारी इसे अगले वर्ष के 5 मई तक सालाना पोस्ट करते हैं।

आयकर और वैट के लिए कर का बोझ

टैक्स रिटर्न डेटा के आधार पर आयकर का बोझ निर्धारित किया जा सकता है।

आयकर का बोझ = (सभी गणना कर / (राजस्व + गैर-संचालन गतिविधियों से आय)) × 100%

2-3% से कम के आंकड़े का मतलब है कि आपका कर बोझ कम है।

वैट बोझ = (वैट कटौती/वैट अर्जित) × 100%

कटौतियों और अर्जित वैट के मूल्यों को पिछली चार तिमाहियों के लिए लिया जाना चाहिए। कटौती की राशि 89% से अधिक नहीं होना सामान्य माना जाता है।

वैट का बोझ = घरेलू बाजार के लिए वैट/कर आधार ×100%

घरेलू बाजार के लिए कर आधार वैट रिटर्न की धारा 3 की पंक्तियों 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, कॉलम 3 के योग से प्राप्त किया जा सकता है। व्यापारिक कंपनियों के लिए, कर आधार पर वैट की राशि का अनुपात 1% से अधिक होना चाहिए, अन्य के लिए - 3% से।

कर बोझ की गणना के लिए संघीय कर सेवा वेबसाइट पर एक कर कैलकुलेटर है। OSNO पर संगठन इसका उपयोग कर सकते हैं। अब इसकी मदद से 2015-2017 की अवधि के लिए अपने कर बोझ की गणना करना और उद्योग औसत के साथ इसकी तुलना करना आसान है। विसंगतियों के मामले में, अनुरोध पर उन्हें कर अधिकारियों को प्रदान करने के लिए पहले से स्पष्टीकरण तैयार करना उचित है।

2019 में क्या बदलाव आया है

2018 के लिए कर बोझ संकेतक, जो 2019 में शेड्यूलिंग ऑडिट के लिए प्रासंगिक होंगे, 30 मई, 2007 के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या MM-3-06/333@ के परिशिष्ट संख्या 3 में स्थापित किए गए हैं। 24 मई, 2019 को संशोधित। OKVED2 के अनुसार प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक अलग लोड संकेतक स्थापित किया गया है। लेकिन ऐसा होता है कि कोई कंपनी सूची में अपनी प्रकार की गतिविधि नहीं ढूंढ पाती है। ऐसी स्थिति के लिए, संघीय कर सेवा ने कार्रवाई के लिए एक विशेष प्रक्रिया प्रदान की है, जिसका वर्णन पत्र क्रमांक GD-3-1/5806@ दिनांक 22 अगस्त, 2018 में किया गया है - तुलना के लिए, आपको कर के बोझ के स्तर को लेना चाहिए रूसी संघ, और उद्योग में नहीं।

इस वर्ष, कर कार्यालय को आपके पिछले तीन वर्षों के डेटा की जांच करने का अधिकार है, इसलिए आपको पिछले वर्षों के साथ अपने वर्तमान लोड आंकड़ों की सावधानीपूर्वक तुलना करने की आवश्यकता है। यदि कोई गंभीर विचलन है, तो संभवतः आपसे कारण बताने के लिए कहा जाएगा या जाँच करने का आदेश दिया जाएगा।

क्या आप शीघ्रता से करों की गणना और भुगतान करना चाहते हैं? क्लाउड वेब सेवा Kontur.Accounting आपको इंटरनेट के माध्यम से सभी आवश्यक संचालन करने की अनुमति देती है। 14 दिनों के लिए निःशुल्क सेवा की क्षमताओं से परिचित हों, रिकॉर्ड रखें, वेतन की गणना करें, ऑनलाइन रिपोर्ट करें और सहकर्मियों के साथ सेवा में काम करें।

कर अधिकारियों ने 2018 में गतिविधि के प्रकार के आधार पर औसत कर बोझ को अद्यतन किया है। आयकर और योगदान के लिए नए कर बोझ के साथ अपने डेटा की जाँच करें। यदि वे सहमत नहीं हैं, तो निरीक्षकों के लिए पहले से स्पष्टीकरण तैयार करें। शायद वे निरीक्षकों की व्यवस्था कर देंगे और आप साइट पर निरीक्षण से बच जायेंगे।

कर का बोझ क्या है और मैं इसका मूल्य कहां से प्राप्त कर सकता हूं?

कर का बोझ राजस्व का वह हिस्सा है जो एक संगठन करों के रूप में भुगतान करता है। वर्ष के परिणामों के आधार पर, संघीय कर सेवा प्रत्येक उद्योग के लिए औसत संकेतक की गणना करती है। संघीय कर सेवा ने 30 मई, 2017 के आदेश संख्या ММВ-3-06/333 के परिशिष्ट 3 में 2018 के लिए गतिविधि के प्रकार के आधार पर कर के बोझ के संकेतकों को मंजूरी दी और इसे आधिकारिक वेबसाइट पर "कराधान" अनुभाग में प्रकाशित किया। रूसी संघ" → "नियंत्रण कार्य" → "योजना प्रणाली की अवधारणा" ऑन-साइट टैक्स ऑडिट।" करों और योगदानों के लिए कर बोझ के मूल्यों के लिए, लेख के अंत में तालिका देखें।

जिन कंपनियों पर कर का बोझ उद्योग के औसत से कम है, उनके कर अधिकारियों के विशेष नियंत्रण में आने का जोखिम है। ऑन-साइट निरीक्षण के लिए आवेदकों का चयन करते समय संघीय कर सेवा इन संकेतकों को ध्यान में रखती है। कर कार्यालय तुरंत ऑडिट लेकर नहीं आएगा। सबसे पहले, निरीक्षक तीन वर्षों में संकेतकों की तुलना करेंगे। और यदि कर का बोझ गिरता है, तो वे कटौती के कारणों के लिए अनुरोध भेजेंगे। आवश्यकता तब भी आएगी जब पिछले वर्ष का कर बोझ उद्योग के औसत से कम हो। फिर वे मैनेजर को बातचीत के लिए बुला सकते हैं। कर अधिकारियों ने मुख्य लेखाकारों को निदेशक की ओर से पूछताछ के लिए जाने से मना किया।

2018 में गतिविधि के प्रकार से कर के बोझ की गणना कैसे करें

किसी संगठन के कर बोझ को निर्धारित करने के लिए, एक विशिष्ट वर्ष के लिए लेखांकन डेटा के अनुसार भुगतान किए गए करों की राशि को राजस्व से विभाजित करें। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर सहित बजट में भुगतान की गई राशि को भी ध्यान में रखें। संघीय कर सेवा ने 29 जून, 2018 को पत्र संख्या बीए-4-1/12589 में ऐसे स्पष्टीकरण दिए। गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर के बोझ के औसत स्तर के साथ अपने डेटा की तुलना करें। यदि विसंगतियाँ हैं, तो पहले से स्पष्टीकरण तैयार करें। कर अधिकारी आपको किसी कमीशन में आमंत्रित करने और ऑन-साइट ऑडिट शेड्यूल करने से पहले उनसे अनुरोध कर सकते हैं। कर निरीक्षक अपने क्षेत्र में उद्योग द्वारा बोझ की गणना भी करते हैं। यह संघीय से भिन्न हो सकता है। कंपनियों के पास अपने डेटा की तुलना केवल संघीय स्तर से करने का अवसर है। यदि क्षेत्रीय संकेतक संघीय से अधिक है, तो कंपनी कर अधिकारियों से इसके बारे में जानेगी। वे संभवतः स्पष्टीकरण मांगेंगे। ग्लैवबुख सिस्टम के विशेषज्ञों का एक विशेष कैलकुलेटर आपको किसी संगठन के कर बोझ को निर्धारित करने में मदद करेगा, इसकी तुलना उद्योग के औसत से करेगा और इस बारे में निष्कर्ष निकालेगा कि क्या आपके संगठन को कमीशन और ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए बुलाए जाने का जोखिम है। .

2018 में आयकर के लिए कर का बोझ

इंस्पेक्टर अक्सर कम आयकर बोझ के बारे में स्पष्टीकरण की मांग करने लगे। पाठकों ने हमें इस बारे में बताया. निरीक्षक निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके कर बोझ की गणना करते हैं।

आयकर के लिए कर का बोझ = घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 180 से कर की राशि: घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 010 और 020 का योग x 100%

पहले, निरीक्षण के दौरान निरीक्षकों को आयकर बोझ के एक सुरक्षित स्तर द्वारा निर्देशित किया जाता था: व्यापारिक कंपनियों के लिए 1 प्रतिशत और उत्पादन के लिए 3 प्रतिशत (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 जुलाई, 2013 संख्या एएस-4-2/12722)। संघीय कर सेवा ने इन सिफारिशों को रद्द कर दिया (पत्र दिनांक 25 जुलाई, 2017 क्रमांक ईडी-4-15/14490)। अब, स्थानीय निरीक्षक किसी कंपनी के आयकर बोझ की तुलना किसी विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए अपने क्षेत्र के औसत से करते हैं। वे कम लोड के कारणों के लिए अनुरोध में विशिष्ट मूल्य दर्शाते हैं।

बीमा प्रीमियम के बोझ की गणना कैसे करें

किसी कंपनी के कार्यभार की तुलना किसी विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के औसत से करने के लिए, इसकी गणना की जानी चाहिए। सूत्र का उपयोग करके कंपनी के योगदान बोझ की गणना करें।

योगदान का भार = योगदान की राशि: राजस्व x 100%

संघीय कर सेवा विशेषज्ञों ने सिफारिश की है कि गणना करते समय, उस योगदान की राशि लें जो कंपनी ने 2017 में अर्जित की थी और उसी वर्ष भुगतान किया था। और योगदान जो कंपनी ने 2016 में अर्जित किया था, लेकिन 2017 में स्थानांतरित किया गया था, उसे ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए, क्योंकि कंपनी ने उनकी गणना कानून संख्या 212-एफजेड के तहत की थी, और संघीय कर सेवा अपने डेटा में केवल अध्याय 34 के तहत योगदान को ध्यान में रखती है। टैक्स कोड का. आय विवरण की पंक्ति 2110 से राजस्व लें।

2018 में गतिविधि के प्रकार के अनुसार सुरक्षित कर बोझ: तालिका

लेख डेटा प्रदान करता है जिसके द्वारा आप आर्थिक गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों पर कर के बोझ के अद्यतन मूल्यों के साथ अपने संकेतकों की स्वतंत्र रूप से जांच कर सकते हैं। इस तरह की जांच आपको विचलन की पहले से पहचान करने और कर निरीक्षणालय से संभावित यात्रा के लिए तैयारी करने की अनुमति देती है।

कोई भी उद्यमी, जो अपना लाभ बढ़ाने का प्रयास कर रहा है, अपरिहार्य कर बोझ महसूस करता है। कर भुगतान की लागत को कम करने का प्रयास करना स्वाभाविक है, लेकिन यह महत्वपूर्ण है कि कानून द्वारा परिभाषित सीमा को पार न करें। हालाँकि, कर का बोझ बहुत कम नहीं हो सकता, क्योंकि इस मामले में लगभग निश्चित रूप से कर कानून का उल्लंघन होता है, जिसका पता लगाना नियोजित या अनिर्धारित हो सकता है।

कर का बोझ किन घटकों से बना है, उद्यमशीलता गतिविधि में इसकी क्या भूमिका है, विभिन्न आर्थिक स्तरों पर इसकी गणना कैसे की जाती है, क्या कोई उद्यमी इसे स्वयं कर सकता है - इन सभी प्रश्नों पर नीचे चर्चा की गई है। हमसे जुड़ें!

पूर्ण एवं सापेक्ष कर भार

कर बोझ की अवधारणा का उपयोग राज्य के प्रति एक उद्यमी के वित्तीय दायित्वों को स्थापित करने के लिए किया जाता है। इसे सापेक्ष या निरपेक्ष मूल्य के रूप में देखा जा सकता है।

एक करदाता के रूप में अपने कर्तव्यों के कारण उद्यमी पर बोझ पड़ने वाली राशि को एक निश्चित आंकड़े में व्यक्त किया जाता है निरपेक्ष मूल्यकर का बोझ।

उद्यमियों को व्यय और आय के अनुपात की योजना बनाने, व्यवसाय को अनुकूलित करने और इसकी लाभप्रदता का मूल्यांकन करने के लिए इस आंकड़े को जानने की आवश्यकता है।

कर अधिकारी कर के बोझ की व्याख्या उस धनराशि के रूप में करते हैं जो एक उद्यमी अपने कर व्यय के लिए व्यवसाय से आवंटित करता है। यह दृष्टिकोण सापेक्ष है, क्योंकि इसमें संघीय कर सेवा द्वारा ध्यान में रखे गए कई पैरामीटर शामिल हैं।

इसीलिए सापेक्ष पदनामकर का बोझ किसी उद्यमी की वित्तीय स्थिति और उसके व्यवसाय की लाभप्रदता पर कर के बोझ के प्रभाव का बेहतर विश्लेषण करना संभव बनाता है।

कभी-कभी कर के बोझ की पहचान की जाती है प्रभावी कर की दर- कुल कर आधार में किसी विशेष कर के वास्तविक भुगतान का एक प्रतिशत। जब किसी विशिष्ट कर के लिए कर के बोझ की बात आती है, तो इस परिभाषा को लागू करने की अनुमति है, जो कि कुछ नियमों में किया जाता है।

राज्य के दस्तावेज़

चूंकि ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए "भाग्यशाली" लोगों का चयन करने के मानदंडों में कर का बोझ पहले स्थान पर है, इसलिए इसका दस्तावेजी विनियमन मुख्य रूप से संघीय कर सेवा द्वारा जारी किए गए दस्तावेजों से संबंधित है। करदाताओं और नियामक अधिकारियों के बीच संबंध निम्नलिखित अधिनियमों द्वारा नियंत्रित होते हैं:

• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश "ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए योजना प्रणाली की अवधारणा के अनुमोदन पर" दिनांक 30 मई, 2007 संख्या एमएम-3-06/333 और इसका परिशिष्ट संख्या 3 - सूचना डेटा जिसकी प्रति वर्ष पूर्ति और अद्यतन किया जाता है;
• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र "कर आधार के वैधीकरण पर कर अधिकारियों के आयोगों के काम पर" दिनांक 17 जुलाई, 2013 संख्या एएस-4-2/12722 में कर बोझ की गणना के लिए एक सूत्र शामिल है विभिन्न प्रकार के कर और विशेष कर व्यवस्थाएँ।

टिप्पणी! यह सारी जानकारी संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर मौजूद है।

इसकी आवश्यकता किसे है और क्यों?

करों पर कितना पैसा खर्च किया जाता है यह निर्धारित करना एक महत्वपूर्ण बिंदु है जो विभिन्न स्तरों पर आर्थिक संस्थाओं की गतिविधियों को निर्धारित करता है:

• करदाता स्वयं- अपनी गतिविधियों की प्रभावशीलता का मूल्यांकन कर सकते हैं, यह निर्धारित कर सकते हैं कि टैक्स ऑडिट का जोखिम कितना बड़ा है, इष्टतम कर व्यवस्था पर निर्णय ले सकते हैं और आगे की कार्रवाइयों की भविष्यवाणी कर सकते हैं;
• संघीय कर सेवाइन आंकड़ों का उपयोग करते हुए, वह अपनी नियंत्रण गतिविधियों को डिजाइन करता है, और समग्र रूप से कर प्रणाली के आधुनिकीकरण को प्रभावित करने का अवसर भी रखता है;
• वित्त मंत्रित्वऔर अन्य आर्थिक सरकारी संरचनाएं, कर बोझ के संकेतकों के आधार पर, क्षेत्रीय और राज्य स्तरों पर आर्थिक स्थिति का अध्ययन करती हैं, देश की भविष्य की वित्तीय नीति की योजना बनाती हैं और उसका पूर्वानुमान लगाती हैं।

हम किस प्रकार के भार पर विचार करेंगे?

उल्लिखित दस्तावेज़, सूचनात्मक जानकारी के अलावा, उद्यमियों को विशेष रूप से विकसित फ़ार्मुलों का उपयोग करके कर के बोझ की स्वतंत्र रूप से गणना करने का अवसर दे सकते हैं।

पहला दस्तावेज़ (संघीय कर सेवा का आदेश) एक सामान्य सूत्र प्रदान करता है जो गणना में मदद करेगा कुल कर बोझ, यानी, गोस्कोमस्टैट (आय विवरण में) द्वारा दर्ज राजस्व की राशि के संबंध में, कर रिटर्न के आधार पर भुगतान के लिए अर्जित धन का हिस्सा।

महत्वपूर्ण! ऐसे भार की गणना में व्यक्तिगत आयकर शामिल है, लेकिन वैट नहीं है। साथ ही, अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान को गणना से बाहर रखा गया है, क्योंकि उनमें से सभी की निगरानी संघीय कर सेवा द्वारा नहीं की जाती है।

दूसरे दस्तावेज़ (संघीय कर सेवा का पत्र) में विभिन्न करों और कुछ विशेष कर व्यवस्थाओं के लिए कई गणना सूत्र शामिल हैं।

कर बोझ की गणना के लिए सूत्र

संचयी भार

НН = СнОг x 100% / СВг - वैट,

यदि परिकलित संकेतक संघीय कर सेवा वेबसाइट पर सालाना अपडेट किए जाने वाले उद्योग के औसत मूल्यों से कम है, तो लोड को कम माना जाएगा और कर अधिकारियों का करीबी ध्यान आकर्षित करेगा।

आपकी जानकारी के लिए! कुल कर बोझ की गणना के लिए विभिन्न आर्थिक प्रकाशनों में प्रस्तावित अन्य विधियाँ भी हैं।

उदाहरण।आइए सशर्त Dolgozhdan LLC के कार्यभार की गणना करें, जो होटल व्यवसाय में लगा हुआ है।

संघीय कर सेवा ने इस प्रकार के व्यवसाय के लिए औसत भार स्तर 9% निर्धारित किया है।

2015 की वित्तीय रिपोर्ट के अनुसार, कंपनी का राजस्व 40 मिलियन रूबल था। इस वर्ष फर्म द्वारा दाखिल किए गए टैक्स रिटर्न में निम्नलिखित कर कटौती दिखाई गई:

• वैट - 1.1 मिलियन रूबल;
• आयकर - 1.2 मिलियन रूबल;
• कॉर्पोरेट संपत्ति कर - 520 हजार रूबल;
• परिवहन कर - 250 हजार रूबल।

कर्मचारियों के वेतन से 750 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक लिया गया था। इस गणना के लिए बीमा प्रीमियम, साथ ही पेंशन फंड में स्थानांतरण का कोई महत्व नहीं है।

परिकलित परिणाम इस व्यवसाय क्षेत्र के लिए संघीय कर सेवा द्वारा निर्धारित औसत (9%) से कम है। इसलिए, Dolgozhdan LLC को ऑन-साइट टैक्स ऑडिट की योजना में शामिल किया जाएगा, या उसके कर्मचारियों को स्पष्टीकरण देने के लिए कर कार्यालय में बुलाया जाएगा।

एक विशिष्ट कर के लिए लोड करें

अक्सर, कर के बोझ की गणना वैट और आयकर का उपयोग करके की जाती है।

आयकर बोझ का स्तर

यदि यह निम्नलिखित संकेतकों से नीचे है तो संघीय कर सेवा सतर्क हो जाएगी:

• व्यापार उद्यमों के लिए - 1% से कम;
• उत्पादन और ठेकेदारी में शामिल संगठनों सहित अन्य संगठनों के लिए - 3% से कम।

इसकी गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

ННп = Нп / (Др + Двн),

कहाँ:
एनएनपी– आयकर के लिए कर का बोझ;
एनपी- वार्षिक घोषणा के परिणामों के आधार पर आयकर;
डॉ.- लाभ घोषणा डेटा के अनुसार निर्धारित बिक्री से आय;
डीवीएन– उसी घोषणा के अनुसार संगठन की अन्य (गैर-परिचालन) आय।
प्राप्त परिणाम 100% से गुणा किया जाता है।

वैट के लिए कर बोझ का स्तर

संघीय कर सेवा वैट के लिए कर के बोझ के स्तर को कम मानती है यदि रिपोर्टिंग वर्ष की सभी चार तिमाहियों के लिए वैट के लिए कर कटौती की राशि इस कर की कुल राशि का 89% या अधिक हो।

1. रूसी बाजार की स्थिति (एनबीआरएफ) के आधार पर संबंधित घोषणा की धारा 3 के अनुसार भुगतान किए गए वैट (वैट) की राशि को कर आधार संकेतकों में विभाजित करें:

   वैट के लिए करदाता कर = एनएनडीएस/एनबीआरएफ

2. घोषणा (वैट) के अनुसार वैट की राशि का कुल कर आधार से अनुपात ज्ञात करें, जिसमें रूसी बाजार और निर्यात बाजार (एनबीटोटल) दोनों संकेतक शामिल हैं:

   वैट के लिए एनएन = एनएनडीएस/एनबॉट।

विभिन्न प्रकार के उद्यमियों के लिए कर के बोझ की बारीकियाँ

1. आई पी. एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर के लिए कर के बोझ की गणना करनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, आपको अपनी घोषणा में संकेतक को घोषणा में दिए गए 3-एनडीएफएल से विभाजित करना होगा।
2. सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ताघोषणा के अनुसार अर्जित अपने भार का स्तर लेना होगा और इसे 3-एनडीएफएल के अनुसार आय से विभाजित करना होगा।
3. एकीकृत कृषि कर पर उद्यमीतदनुसार, उनके कर संकेतकों को 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार आय की राशि से विभाजित करें।
4. जिन्होंने OSNO को चुना, वैट और आयकर का योग करें और आय विवरण में दर्शाए गए कुल राजस्व से प्राप्त राशि का अनुपात ज्ञात करें।

महत्वपूर्ण सूचना! यदि कोई व्यवसायी, सूचीबद्ध करों के अलावा, अन्य करों का भुगतान करता है, उदाहरण के लिए, भूमि, जल, संपत्ति, आदि। (व्यक्तिगत आयकर को छोड़कर), तो ये सभी कर कुल बोझ की गणना में भाग लेंगे।

यदि कर के बोझ का स्तर कम हो जाता है, तो इसका मतलब अनिवार्य दंड नहीं है: उन्हें केवल ऑडिट के परिणामों के आधार पर लगाया जा सकता है, जिसका जोखिम ऐसी स्थिति में स्वाभाविक रूप से बढ़ जाता है।

ऑन-साइट टैक्स ऑडिट करने का निर्णय लेते समय कर का बोझ संघीय कर सेवा के मूल्यांकन मानदंडों में से एक है। आप इस सूचक की गणना स्वयं कर सकते हैं। हम आपको बताएंगे कि कर का बोझ क्या है, इसे किन नियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है, किसे इस संकेतक की आवश्यकता हो सकती है, और गणना प्रक्रिया और करदाता पर बोझ के अनुमेय स्तर पर भी विचार करेंगे।

कर बोझ की गणना पर हमारे वीडियो देखें:

कौन से दस्तावेज़ कर बोझ की अवधारणा को परिभाषित करते हैं?

करदाता और कर अधिकारियों के बीच संबंधों के संबंध में "कर बोझ" की अवधारणा को परिभाषित करने वाले मुख्य दस्तावेज़ हैं:

• रूस की संघीय कर सेवा का आदेश "ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए योजना प्रणाली की अवधारणा के अनुमोदन पर" दिनांक 30 मई, 2007 संख्या एमएम-3-06/333@। रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 मई, 2012 के आदेश संख्या ММВ-7-2/297@ द्वारा इस दस्तावेज़ में किए गए परिवर्तनों के अनुसार, इसका परिशिष्ट संख्या 3, क्षेत्रों के लिए कुल कर बोझ के संकेतकों को दर्शाता है। राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और समग्र रूप से देश को पिछले वर्ष के आंकड़ों के साथ हर साल 5 मई से पहले अद्यतन किया जाता है। ये डेटा संघीय कर सेवा वेबसाइट (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) पर भी देखा जा सकता है।
• 25 जुलाई, 2017 तक - रूस की संघीय कर सेवा का पत्र "कर आधार के वैधीकरण पर कर अधिकारियों के आयोगों के काम पर" दिनांक 17 जुलाई, 2013 संख्या एएस-4-2/12722, जिसमें सूत्र शामिल थे कुछ विशिष्ट करों और कुछ प्रकार की कर व्यवस्थाओं के संबंध में कर के बोझ की गणना करना। इसका प्रभाव चरण दर चरण रद्द कर दिया गया (संघीय कर सेवा के दिनांक 21 मार्च, 2017 के पत्र संख्या ED-4-15/5183@ और दिनांक 25 जुलाई, 2017 संख्या ED-4-15/14490@ के पत्र द्वारा)।
• 07/25/2017 से - रूस की संघीय कर सेवा का पत्र "कर आधार के वैधीकरण और बीमा प्रीमियम के आधार के लिए आयोग के काम पर" दिनांक 07/25/2017 संख्या ईडी-4-15/ 14490@, करदाताओं की आर्थिक गतिविधियों के उन संकेतकों की गतिशीलता का विश्लेषण करने वाले संबंधित आयोगों की कार्य प्रक्रिया को विनियमित करना, जिस पर उनके कर बोझ का स्तर निर्भर करता है। पत्र संख्या एएस-4-2/12722 में निहित कर बोझ की गणना के लिए सूत्र भी यहां दिए गए हैं (परिशिष्ट 7 में)। पत्र संख्या AS-4-2/12722 की तुलना में, संघीय कर सेवा को प्रस्तुत बीमा प्रीमियम पर रिपोर्टिंग के संबंध में प्राप्त आंकड़ों के विश्लेषण के संबंध में पत्र संख्या ED-4-15/14490@ में प्रावधान जोड़े गए हैं। 2017.

इन दस्तावेज़ों के नाम ही न केवल संघीय कर सेवा के लिए, बल्कि करदाताओं के लिए भी विचाराधीन संकेतक के उच्च महत्व को दर्शाते हैं। क्रम संख्या MM-3-06/333@ में, उन मानदंडों की सूची में जिनके द्वारा करदाताओं को ऑडिट के लिए चुना जाता है, कर का बोझ पहले स्थान पर है, और पत्र संख्या AS-4-2/12722 और संख्या ED में -4-15 /14490@ इसमें न केवल पाठ का एक महत्वपूर्ण भाग दिया गया है, बल्कि उसके अर्थ भी दिए गए हैं (पत्र संख्या AS-4-2/12722) या तुलनात्मक संकेतक (पत्र संख्या ED-4-) 15/14490@), जो किसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों पर करीबी ध्यान आकर्षित कर सकता है।

टैक्स का बोझ कितना है

उपरोक्त दस्तावेजों में दिए गए गणना सूत्रों के आधार पर, कर का बोझ "कर बोझ" की अवधारणा के सबसे करीब है। बाद वाला "मॉडर्न इकोनॉमिक डिक्शनरी" (मॉस्को, "इन्फ्रा-एम", 2011) इसे परिभाषित करते हुए 2 अर्थ देता है:

• कर भुगतान का भुगतान करने के लिए धन के विचलन की डिग्री, यानी एक सापेक्ष मूल्य के रूप में;
• करों का भुगतान करने की बाध्यता से उत्पन्न होने वाली बाधा, अर्थात्। एक निरपेक्ष मान के रूप में.

इनमें से पहला मूल्य मूल्यांकन और तुलनात्मक विश्लेषण के लिए अधिक दिलचस्प है, और यह वह है जो संघीय कर सेवा के उपर्युक्त दस्तावेजों में निहित कर बोझ की गणना के लिए एल्गोरिदम के विचार से मेल खाता है। रूस. इस प्रकार, कर का बोझ उसी अवधि के लिए किसी भी आर्थिक आधार में एक निश्चित अवधि के लिए भुगतान किए गए करों की राशि का हिस्सा है, जो हमें मूल्यांकन किए जा रहे विषय की लाभप्रदता और लाभप्रदता पर कर भुगतान की राशि के प्रभाव का आकलन करने की अनुमति देता है। .

कर के बोझ की गणना विभिन्न आर्थिक स्तरों पर की जा सकती है:

• संपूर्ण राज्य के लिए या उसके क्षेत्रों के लिए;
• देश या क्षेत्रों के आर्थिक क्षेत्रों द्वारा;
• समान उद्यमों के समूह द्वारा;
• व्यक्तिगत आर्थिक संस्थाओं के लिए;
• किसी विशिष्ट व्यक्ति के लिए.

आर्थिक स्तर और इस सूचक की गणना के उद्देश्यों के आधार पर, इसका आधार हो सकता है, उदाहरण के लिए:

• राजस्व (वैट के साथ या उसके बिना);
• आय;
• कर भुगतान का स्रोत (लाभ या लागत);
• नव निर्मित मूल्य;
• अपेक्षित आय या नियोजित लाभ।

एक परिकलित संकेतक के रूप में, कर का बोझ प्रभावी कर दर की अवधारणा को प्रतिध्वनित करता है, जो इस कर के लिए कर आधार में वास्तव में अर्जित कर का प्रतिशत है। पत्र संख्या AS-4-2/12722 और संख्या ED-4-15/14490@ में इस अवधारणा को संबंधित कर के लिए कर बोझ के रूप में परिभाषित किया गया है।

कर का बोझ जानने की जरूरत किसे है?

विभिन्न आर्थिक स्तरों पर गणना किया गया कर का बोझ, संबंधित स्तर पर उपयोगकर्ताओं के लिए रुचिकर है:

• किसी देश या उसके क्षेत्र में आर्थिक स्थितियों का विश्लेषण, योजना और पूर्वानुमान - रूसी वित्त मंत्रालय, रूसी संघ में आर्थिक मुद्दों के लिए जिम्मेदार सरकारी एजेंसियों और रूसी संघ की घटक संस्थाओं के लिए;
• कर लेखापरीक्षा गतिविधियों की योजना बनाना और कर नियंत्रण प्रणाली में सुधार करना - रूस के वित्त मंत्रालय, रूस की संघीय कर सेवा, संघीय कर सेवा के लिए;
• अपने काम के परिणामों का विश्लेषण करना, टैक्स ऑडिट के जोखिमों का आकलन करना और भविष्य की गतिविधियों का पूर्वानुमान लगाना - सीधे करदाताओं के लिए।

रूस की संघीय कर सेवा करदाताओं से उन संकेतकों की स्वतंत्र रूप से गणना करने के लिए कहती है जो कर अधिकारियों के लिए आदेश संख्या MM-3-06/333@ में ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए उम्मीदवारों का चयन करने के लिए एक मानदंड के रूप में काम करते हैं, उन्हें वादा करते हैं कि ये संकेतक हैं या नहीं। उद्योग के औसत मूल्यों के स्तर पर बनाए रखा गया:

• योजना में ऑन-साइट निरीक्षण को शामिल न करने की उच्च संभावना;
• बातचीत के दौरान अधिकतम संभव अनुकूलता।

इन कारणों से, करदाता के लिए यह सलाह दी जाती है कि वह कर के बोझ पर मुख्य दस्तावेजों की सामग्री को ध्यान से पढ़ें।

इसके अलावा, किसी की अपनी गतिविधियों का विश्लेषण किसी को उसमें उन पहलुओं की खोज करने की अनुमति देता है, जिनमें परिवर्तन या अनुकूलन हो सकता है:

• कर के बोझ में कमी आएगी;
• एक अलग कराधान व्यवस्था या गतिविधि का प्रकार चुनने में सहायता;
• भविष्य के लिए काम के परिणामों की भविष्यवाणी करें।

टैक्स के बोझ की गणना कैसे करें

उपरोक्त सभी दस्तावेज़ों में कर बोझ की गणना के लिए सूत्र शामिल हैं:

• आदेश संख्या MM-3-06/333@ - कुल कर बोझ निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है;
• पत्र संख्या AS-4-2/12722 और संख्या ED-4-15/14490@ - विशिष्ट करों और शासन के प्रकारों के लिए भार की गणना के लिए कई सूत्र।

आदेश संख्या MM-3-06/333@ निम्नलिखित परिभाषा प्रदान करता है: कुल कर बोझ कर घोषणाओं के अनुसार अर्जित करों की राशि और गोस्कोमस्टैट डेटा के अनुसार निर्धारित राजस्व का अनुपात है (अर्थात लाभ और हानि विवरण के अनुसार, वैट छोड़कर) । परिशिष्ट तालिका के नोट्स में कहा गया है कि करों की राशि में व्यक्तिगत आयकर शामिल है, लेकिन अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान शामिल नहीं है। उसी समय, 22 मार्च 2013 के एक पत्र संख्या ED-3-3/1026@ में, रूस की संघीय कर सेवा बताती है कि सभी अतिरिक्त-बजटीय निधियों में योगदान गणना में शामिल नहीं हैं, क्योंकि वे नहीं हैं रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित करों की सूची में शामिल। 2017 की शुरुआत से, इस तथ्य के कारण कर बोझ की गणना करने की पद्धति में कोई बदलाव नहीं हुआ है कि 2017 से बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता द्वारा विनियमित है।

पत्र संख्या AS-4-2/12722 में लोड की गणना के लिए निम्नलिखित सिद्धांत शामिल हैं:

• आयकर के लिए:

ННп = Нп / (Др + Двн),

एनपी - घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित आयकर;

डीआर - बिक्री से आय, लाभ घोषणा के अनुसार निर्धारित;

डीवीएन - आय विवरण के अनुसार निर्धारित गैर-परिचालन आय।

• वैट के लिए (पहली विधि):

एनएनडी = एनएनडी / एनबीआरएफ,

• वैट के लिए (दूसरी विधि):

एनएनएनडी = एनएनडी / एनएनबीटोटल,

वीएनडी - घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित वैट;

एनबीटोटल कर आधार है, जिसे वैट रिटर्न (रूसी बाजार प्लस निर्यात) की धारा 3 और 4 में परिलक्षित कर आधारों के योग के रूप में परिभाषित किया गया है।

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

एनएनडीएफएल = एनएनडीएफएल / डीएनडीएफएल,

व्यक्तिगत आयकर - घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित व्यक्तिगत आयकर;

व्यक्तिगत आयकर - 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार आय।

• सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए:

NNusn = Nusn / Dusn,

नुस्न - घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित सरलीकृत कर प्रणाली;

Dusn - सरलीकृत कराधान प्रणाली के अनुसार आय।

• एकीकृत कृषि कर के लिए:

एननेस्ख्न = नेस्ख्न / डेश्खन,

अन्स्कन - एकीकृत कृषि कर, घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित;

डेस्कएचएन - एकीकृत कृषि कर घोषणा के अनुसार आय।

• ओएसएनओ के लिए:

एननोसनो = (एनएनडी + एनपी) / वी,

वीएनडी - वैट रिटर्न पर भुगतान के लिए अर्जित वैट;

एनपी - लाभ घोषणा के अनुसार भुगतान के लिए अर्जित आयकर;

बी - लाभ और हानि खाते से निर्धारित राजस्व (यानी, वैट को छोड़कर)।

व्यक्तिगत उद्यमियों, सरलीकृत कराधान प्रणाली, एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ के लिए गणना सूत्रों में एक नोट है कि यदि करदाता अन्य करों (भूमि, जल, परिवहन, संपत्ति, खनिज निष्कर्षण कर, उत्पाद शुल्क, प्राकृतिक संसाधन) का भी भुगतान करता है, तो गणना में इन करों के शुल्कों को ध्यान में रखा जाता है। व्यक्तिगत आयकर इस सूची में शामिल नहीं है, जिसका अर्थ है कि, कुल कर बोझ की गणना के लिए परिभाषित सूत्र के विपरीत, यह व्यक्तिगत कर व्यवस्थाओं के लिए समान परिणाम के निर्माण में भाग नहीं लेता है।

पत्र क्रमांक ED-4-15/14490@ में, पत्र क्रमांक AS-4-2/12722 के पाठ की तुलना में, पहले 3 सूत्र गायब हैं (आयकर के लिए गणना और वैट के लिए 2 गणना)। इन पत्रों में शेष गणना सूत्र समान हैं और गणना में अन्य करों की मात्रा को ध्यान में रखने के बारे में सामग्री में समान नोट हैं, यदि करदाता द्वारा भुगतान किया जाता है।

वैट से संबंधित सूत्रों के विश्लेषण से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि गणना कर एजेंट के वैट को ध्यान में नहीं रखती है, जो इस कर के लिए घोषणा भरने के नियमों के अनुसार, अर्जित कुल राशि में शामिल नहीं है। भुगतान के लिए।

किसी भी सूत्र का उपयोग करके गणना किया गया आंकड़ा प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है, अर्थात। 100 से गुणा करके.

उपरोक्त सभी सूत्र पूरी तरह से अलग हैं, लेकिन वे सभी कर बोझ संकेतक के आर्थिक अर्थ के अनुरूप हैं और अस्तित्व का अधिकार रखते हैं।

कर भार का स्वीकार्य स्तर क्या है?

2018-2019 में कर बोझ की गणना के लिए विचारित सूत्रों का उपयोग किया जाता है।

करदाता जो ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के जोखिम को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने के लिए इस संकेतक का उपयोग करने का इरादा रखते हैं, उन्हें निम्नलिखित करने की सलाह दी जाती है:

• अपना कुल कर बोझ निर्धारित करें और परिशिष्ट संख्या 3 से आदेश संख्या एमएम-3-06/333@ तक अपनी मुख्य प्रकार की गतिविधि के लिए 2017-2018 के समान संकेतक के साथ इसकी तुलना करें।

यदि संघीय कर सेवा के पास आपके उद्योग पर डेटा नहीं है, तो अपने संकेतक की तुलना किससे करें, पता लगाएं।

• आयकर बोझ की गणना यह ध्यान में रखते हुए करें कि विनिर्माण उद्यमों के लिए कम आंकड़ा 3% से कम होगा, और व्यापार संगठनों के लिए - 1% से कम (पत्र संख्या एएस-4-2/12722)।
• कर आधार से गणना की गई कर की राशि में वैट कटौती के हिस्से की जाँच करें। यह 89% से अधिक नहीं होना चाहिए (पत्र क्रमांक AS-4-2/12722).
• पिछले वर्षों के कर बोझ संकेतकों में परिवर्तन की गतिशीलता का विश्लेषण करें और उस पर डेटा की तुलना संघीय कर सेवा द्वारा पत्र संख्या ED-4-15/14490@ में दिए गए अनुपात से करें।

यदि करदाता के लिए प्रतिकूल दिशा में इन आंकड़ों से महत्वपूर्ण विचलन हैं, तो त्रुटियों के लिए गणना में शामिल डेटा की जांच करना आवश्यक है और यदि सही है, तो कम कर बोझ के कारणों को समझाते हुए संघीय कर सेवा के लिए तर्क तैयार करें। ये हो सकते हैं, उदाहरण के लिए:

• ग़लत ढंग से परिभाषित गतिविधि कोड;
• कार्यान्वयन में अस्थायी समस्याएं;
• आपूर्तिकर्ताओं द्वारा मूल्य वृद्धि से जुड़ी बढ़ी हुई लागत;
• निवेश करना;
• माल का भंडार बनाना;
• निर्यात परिचालन की उपलब्धता।

परिणाम

कर का बोझ एक संकेतक है जो न केवल कर अधिकारियों के लिए काफी महत्वपूर्ण है (उनके लिए यह ऑन-साइट टैक्स ऑडिट करने का निर्णय लेते समय एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है), बल्कि स्वयं करदाता के लिए भी। इस सूचक का नवीनतम विश्लेषण एक या किसी अन्य कराधान प्रणाली का उपयोग करने के पक्ष में चुनाव करना और प्रस्तुत रिपोर्ट के डेटा पर संघीय कर सेवा के करीबी ध्यान के जोखिमों का आकलन करना संभव बनाता है। कर के बोझ की गणना के लिए कई सूत्र हैं, लेकिन कर विश्लेषण के प्रयोजनों के लिए, सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला अनुपात है, जो संबंधित अवधि के लिए प्राप्त आय की राशि के भुगतान के लिए अर्जित कर का हिस्सा है।

सभी कानूनी संस्थाओं, साथ ही रूसी संघ के क्षेत्र में वाणिज्यिक गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को राज्य में उचित योगदान देना आवश्यक है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

विभिन्न प्रकार के करों की सूची काफी व्यापक है। इसके अलावा, कंपनी उन्हें न केवल अपने लिए, बल्कि काम पर रखे गए श्रमिकों (व्यक्तिगत आयकर) के लिए भी भुगतान करती है।

कर रिपोर्टिंग आवश्यक है. सभी कार्य स्थापित कानून के अनुसार किए जाते हैं।

कर संग्रह की पूरी राशि को "कर बोझ" शब्द द्वारा निर्दिष्ट किया जाता है - यह विशेषता हमें किसी विशेष उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने की अनुमति देती है।

मूल जानकारी

कर का बोझ मुख्य अवधारणाओं और विशेषताओं में से एक है जो आपको किसी विशेष उद्यम में स्थिति का पर्याप्त रूप से आकलन करने की अनुमति देता है।

इसलिए, एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमुख को सभी सबसे महत्वपूर्ण अवधारणाओं और मुद्दों से पहले से परिचित होना चाहिए।

मूलभूत बातों में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:

• आवश्यक परिभाषाएँ;
• राज्य में औसत;
• वर्तमान मानक.

आवश्यक परिभाषाएँ

वर्तमान कानून को समझने के लिए, यह जरूरी है कि आप बुनियादी शब्दों की अवधारणाओं से पहले से ही परिचित हों।

इस समय सबसे महत्वपूर्ण निम्नलिखित हैं:

• कर का बोझ - कुल कर का बोझ;
• आईपी ​​(व्यक्तिगत उद्यमी);
• क्रेडिट संगठन;
• कर;
• व्यक्तिगत आयकर;
• कर आधार;
• लाभप्रदता.

कुल कर का बोझ उद्यम की व्यावसायिक गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ के लिए भुगतान की गई कर शुल्क की कुल राशि का अनुपात है।

इस शब्द की व्याख्या किसी उद्यम के कर बोझ के रूप में भी की जाती है। चूँकि कर का बोझ एक अनुपात है, इसकी गणना के लिए एक काफी सरल सूत्र का उपयोग किया जाता है।

आमतौर पर, ऐसे डेटा की कर कार्यालय को आवश्यकता होती है - सांख्यिकीय डेटा संकलित किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमी, व्यक्तिगत उद्यमी - व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने वाला व्यक्ति, एक विशेष राज्य रजिस्टर में पंजीकृत और एक विशेष कर व्यवस्था के तहत काम करता है।

यह न केवल आय और अन्य करों का भुगतान करता है, बल्कि अपने कर्मचारियों के लिए कर एजेंट के रूप में भी कार्य करता है।

एक क्रेडिट संगठन एक कानूनी इकाई है जिसे लाभ कमाने के उद्देश्य से बैंकिंग संचालन करने के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा एक विशेष परमिट जारी किया गया है।

ऐसे संस्थानों की जिम्मेदारियों में विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान भी शामिल है। ऐसे संस्थानों को संघीय कर सेवा से यथासंभव यथासंभव ध्यान मिलता है।

कर धन के रूप में व्यक्त एक निश्चित राशि है, जिसे राज्य के लाभ के लिए हस्तांतरित किया जाता है। टैक्स कई प्रकार के होते हैं. .

इसका भुगतान कानून में निर्दिष्ट गतिविधियों में लगे उद्यमों की कुछ श्रेणियों द्वारा किया जाता है।

यह सूचक भिन्न हो सकता है; यह उद्योग और अर्थव्यवस्था के खंड के आधार पर भिन्न होता है। राज्य इस कर शुल्क की राशि को विभिन्न तरीकों से बदलता है।

आयकर एक साथ दो समस्याओं का समाधान करता है:

• आपको राज्य के बजट को फिर से भरने की अनुमति देता है;
• आर्थिक विकास को विनियमित करना संभव बनाता है।

मूल्य वर्धित कर का भी बजट बोझ पर बहुत प्रभाव पड़ता है।

लेकिन इस शुल्क का आवेदन केवल कुछ, व्यक्तिगत उद्यमों के लिए प्रासंगिक है जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि में लगे हुए हैं। इसलिए, बजट बोझ का विश्लेषण करते समय वैट को हमेशा ध्यान में नहीं रखा जाता है।

सूत्र का उपयोग करके गणना कैसे करें

रूसी संघ में संचालित उद्यम के लिए कर के बोझ की गणना करने का सूत्र काफी सरल है।

लेकिन साथ ही यह कुछ हद तक गलत भी है। सांख्यिकीय डेटा संकलित करने वाले कर अधिकारी इस सूचक की गणना काफी औसत आधार पर करते हैं। इस मान की गणना करने के कई तरीके हैं।

संघीय कर सेवा निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करती है:

एनएन - कर बोझ का मूल्य;
सीएच - समीक्षाधीन कर अवधि के दौरान राज्य को हस्तांतरित किए गए सभी करों की कुल राशि;
वीबी - लेखांकन राजस्व की राशि.

वित्त मंत्रालय एक समान सूत्र का उपयोग करता है जो लगभग समान संकेतक देता है। लेकिन इस पद्धति का प्रारूप संघीय कर सेवा द्वारा उपयोग की जाने वाली पद्धति से कुछ भिन्न है।

अन्य गणना विधियाँ भी हैं, उन्हें अर्थशास्त्र की पाठ्यपुस्तकों में दर्शाया गया है।

लेकिन उन्हें व्यवहार में लागू करना कठिन है, यही कारण है कि संघीय कर सेवा और वित्त मंत्रालय सबसे सरल गणना विधियों का उपयोग करते हैं। इस तरह हम गलतियाँ करने की संभावना को कम कर सकते हैं।

उद्यम में व्यावहारिक कमी

किसी विशिष्ट उद्यम पर कर का बोझ कम करना अपेक्षाकृत कठिन कार्य है। आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले कर को कम करने के लिए कई कानूनी योजनाएं हैं।

सबसे आम और सरल में शामिल हैं:

• एक अलग कराधान प्रणाली में संक्रमण;
• व्यय और करों का अनुकूलन;
• स्वामित्व प्रपत्र में परिवर्तन;
• पुनर्गठन.

पहली विधि सबसे प्रभावी है, लेकिन इसका उपयोग केवल तभी किया जा सकता है जब कुछ कारक मौजूद हों। खर्चों, करों और पुनर्गठन को अनुकूलित करने से भी कम लाभ नहीं होता है।

लेकिन यह अक्सर संघीय कर सेवा के बढ़ते ध्यान का कारण बन जाता है। इससे डेस्क या ऑन-साइट निरीक्षण करने की संभावना बढ़ जाती है।

वस्तु के आधार पर विशेषताएँ

कर का बोझ एक जटिल, गतिशील, लगातार बदलता रहने वाला संकेतक है। इसलिए, इसे निर्धारित करते समय, बड़ी संख्या में विभिन्न कारकों को ध्यान में रखना उचित है।

इसके अलावा, यह न केवल उस उद्योग से संबंधित है जिसमें उद्यम संचालित होता है, बल्कि कर के प्रकार से भी संबंधित है। चूंकि, विभिन्न क्षेत्रों के संबंध में, वैट कटौती और अन्य शुल्क की राशि काफी भिन्न हो सकती है।

आज के सबसे महत्वपूर्ण मुद्दों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• मूल्य वर्धित कर - वैट;
• मुनाफ़े पर लगाया गया कर;
• पेरोल टैक्स।

मूल्य वर्धित कर (वैट)

फिलहाल, मूल्य वर्धित कर एक शुल्क है जिसका भुगतान तब किया जाता है जब उनके साथ निम्नलिखित कार्य किए जाते हैं:

• कार्यान्वयन;
• मुफ़्त उपयोग के लिए स्थानांतरण;
• निर्माण कार्य;
• आयात कर रहा हूँ.

कर के बोझ की गणना के मामले में वैट का हिसाब लगाते समय, इसे कटौती और प्रतिपूर्ति के लिए स्वीकार करने की संभावना को ध्यान में रखना चाहिए।

इसके अलावा, जब कोई लेनदेन किया जाता है जो कराधान के अधीन नहीं है, तो मूल्य वर्धित कर को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

काम करते समय वैट का भुगतान करने की भी कोई आवश्यकता नहीं है। इस कर की राशि सरलता से निर्धारित की जाती है।

कर अवधि के अंत में, उद्यम को देय वैट की राशि कुल राशि से काट ली जानी चाहिए। यह वह मूल्य है जिसे कर का बोझ निर्धारित करते समय ध्यान में रखा जाएगा।

फायदे में

आयकर राज्य के बजट में प्रत्यक्ष प्रकार का योगदान है। इसका मूल्य एक निश्चित प्रकार के उद्यम की वित्तीय गतिविधियों के अंतिम परिणाम के सीधे आनुपातिक है।

इस कर की गणना करने की प्रक्रिया सरल है और इसमें केवल एक चरण शामिल है:

इस प्रक्रिया का परिणाम आयकर है। बड़ी संख्या में विभिन्न बारीकियों को याद रखना आवश्यक है जो सीधे इस सूचक को प्रभावित करते हैं।

उन सभी को ध्यान में रखा जाना चाहिए। किसी उद्यम पर कर के बोझ की गणना करते समय, यह कर सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक है।

वेतन निधि के लिए

आज सबसे महत्वपूर्ण करों में से एक व्यक्तिगत आयकर है - इसका मूल्य आय के प्रकार के आधार पर 9% से 35% तक भिन्न हो सकता है।

मानक और सबसे आम दर 13% है - सभी निवासी इस कर का भुगतान करते हैंआरएफ.

इस तथ्य के बावजूद कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर्मचारी द्वारा अपनी जेब से किया जाता है, लेकिन नियोक्ता द्वारा नहीं, कर के बोझ की गणना करते समय इस संकेतक को ध्यान में रखा जाता है।