कर कटौती को पति-पत्नी के बीच बांटें। पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण के लिए आवेदन तैयार करने के नियम। संयुक्त स्वामित्व में आवास की खरीद के लिए खर्चों के वितरण के लिए आवेदन की विशेषताएं

यदि विवाह के दौरान आवास खरीदा गया था, तो पति और पत्नी दोनों को कर कटौती प्रदान की जाती है। संपत्ति कटौती की गणना करते समय मुख्य प्रश्न यह उठता है कि पति-पत्नी के शेयर कैसे वितरित किए जाते हैं। क्या शुरू में शेयरों के अनुपात पर सहमत होना आवश्यक है, क्या कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि अपार्टमेंट के लिए किसने और कितना भुगतान किया, बच्चों के हिस्से की गणना कैसे की जाती है, और भी बहुत कुछ।

2014 में, रूसी संघ के टैक्स कोड में महत्वपूर्ण बदलाव किए गए: जब आवास को संपत्ति के रूप में पंजीकृत किया गया था, उसके आधार पर, पति-पत्नी के बीच शेयरों के वितरण के लिए अलग-अलग नियम लागू होने लगे। 1 जनवरी 2014 को सीमा बनी। हम आपको याद दिला दें कि संपत्ति के अधिकार के पंजीकरण की तारीख लेनदेन या धन के हस्तांतरण का क्षण नहीं है। खरीद और बिक्री समझौते के तहत आवास का पंजीकरण करते समय, पंजीकरण की तारीख यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट के उद्धरण में इंगित की जाती है। इक्विटी भागीदारी समझौते के लिए, यह आवास के हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने की तारीख है।

संपत्ति कटौती का अपना अधिकार निर्धारित करने और शेयरों को तर्कसंगत रूप से वितरित करने के लिए, ऑनलाइन सेवा NDFLka.ru पर पंजीकरण करें। हम आपके लिए 3-एनडीएफएल घोषणापत्र भरेंगे और सभी सवालों के जवाब देंगे

सामान्य साझा स्वामित्व में घर खरीदते समय पति-पत्नी के बीच कटौती कैसे वितरित की जाती है?

यदि, घर खरीदते समय, पति-पत्नी ने "सामान्य साझा स्वामित्व" फॉर्म चुना है, तो शेयर पहले से निर्धारित किए जाते हैं और स्वामित्व के पंजीकरण प्रमाणपत्र में इंगित किए जाते हैं (15 जुलाई, 2016 से रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण) ). इसके बावजूद, 1 जनवरी 2014 तक, पति-पत्नी की संपत्ति कटौती संपत्ति के हिस्से से जुड़ी नहीं है।

पति-पत्नी अपने विवेक से कर लाभ वितरित कर सकते हैं: या तो मनमाने ढंग से, या अपार्टमेंट के भुगतान के लिए प्रत्येक के योगदान के आधार पर। यह रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 30 मार्च 2016 संख्या बीएस-3-11/1367@, रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 29 जून 2015 संख्या 03-04-05/ में कहा गया है। 37360, 1 जून 2015 क्रमांक 03-04-05/31428, 10 मार्च 2015 क्रमांक 03-04-05/12335।

संपत्ति कटौती प्राप्त करने और प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा निर्धारित करने के लिए, आपको अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा। इसे कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है, जिसमें एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए 3-एनडीएफएल घोषणाएं और भुगतान दस्तावेज शामिल हैं। यदि आप खर्चों को पुनर्वितरित करने का निर्णय लेते हैं, तो कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन अतिरिक्त रूप से संलग्न है।

आइए संभावित विकल्पों पर विचार करें:

1. प्रत्येक पति-पत्नी ने स्वतंत्र रूप से अपना हिस्सा चुकाया है और उनके पास सहायक दस्तावेज़ उपलब्ध हैं। यह सबसे सरल मामला है जब लाभ की गणना किए गए खर्चों के अनुसार पूरी की जाती है। ऐसा करने के लिए, आपको वितरण एप्लिकेशन लिखने की आवश्यकता नहीं है।

उदाहरण:

2018 में, आपने और आपकी पत्नी ने 3 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा और इसे संयुक्त साझा स्वामित्व के रूप में पंजीकृत किया। आप में से प्रत्येक ने स्वतंत्र रूप से अपने हिस्से का भुगतान किया, जिसकी पुष्टि भुगतान दस्तावेजों से होती है। शेयर इस प्रकार वितरित किए गए: 990 हजार का भुगतान आपकी पत्नी (1/3) द्वारा किया गया, 2.1 मिलियन - आपके द्वारा (2/3)। आपकी पत्नी के लिए कर कटौती 990 हजार होगी और उसे इस राशि का 13% अपने खाते में प्राप्त होगा: 128.7 हजार। इस तथ्य के बावजूद कि आपका योगदान 2.1 मिलियन था, आपको 2 मिलियन की राशि में कर कटौती प्राप्त होगी, क्योंकि यह कानून द्वारा स्थापित अधिकतम राशि है। अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के 260 हजार रूबल आपके खाते में वापस कर दिए जाएंगे।

2. प्रत्येक पति-पत्नी ने स्वतंत्र रूप से अपने हिस्से का भुगतान किया और उनके पास सहायक दस्तावेज़ उपलब्ध हैं। कला के अनुसार, पति-पत्नी ने वास्तविक खर्चों को अन्य अनुपात में वितरित करने का निर्णय लिया। रूसी संघ के परिवार संहिता के 34, विवाह के दौरान अर्जित संपत्ति को सामान्य माना जाता है।

उदाहरण:

2016 में, आपने और आपकी पत्नी ने साझा साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदा था। आवास की लागत 4 मिलियन है। आप में से प्रत्येक ने अपने हिस्से का भुगतान स्वयं किया, जिसकी पुष्टि भुगतान दस्तावेजों से होती है। शेयर इस प्रकार वितरित किए गए: आपने 25% भुगतान किया, आपकी पत्नी ने 75%। इस मामले में, भुगतान के लिए कर कटौती जारी करना अधिक लाभदायक नहीं है, बल्कि खर्चों को समान रूप से पुनर्वितरित करना है। तब आप में से प्रत्येक को 2 मिलियन प्राप्त होंगे, और अधिक भुगतान किए गए आयकर के 260 हजार रूबल (कुल 520 हजार) आपके और आपकी पत्नी के खातों में वापस कर दिए जाएंगे।

3. पति/पत्नी में से किसी एक ने आवास के लिए भुगतान किया। एक विवाहित जोड़ा संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिख सकता है और अपने विवेक से शेयर वितरित कर सकता है। जैसा कि हमने ऊपर कहा, इसका आधार टैक्स कोड, कला का नया संस्करण है। रूसी संघ के परिवार संहिता के 34, रूसी संघ की संघीय कर सेवा और वित्त मंत्रालय के पत्र।

उदाहरण:

2015 में, आपने और आपकी पत्नी ने साझा साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदा और शेयरों को समान रूप से वितरित किया। अपार्टमेंट की लागत 5 मिलियन रूबल है, सभी भुगतान दस्तावेज़ आपके नाम पर जारी किए जाते हैं। आपको और आपकी पत्नी दोनों को अधिकतम कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा को दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करना होगा, जिसमें भुगतान दस्तावेज और खर्चों के वितरण के लिए एक आवेदन शामिल है। आपकी स्थिति में, लागत को आधे में विभाजित किया जा सकता है। किसी भी स्थिति में, प्रत्येक व्यक्ति के लिए अधिकतम कर कटौती 2 मिलियन होगी, जिसका अर्थ है कि आपके खातों में 260 हजार अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर प्राप्त होंगे।

यहां तक ​​कि एक छोटी सी गलती भी संघीय कर सेवा के लिए दस्तावेज़ों को संशोधन के लिए वापस करने का एक कारण हो सकती है। हमारी वेबसाइट पर एक अनुरोध छोड़ें, और एक व्यक्तिगत कर विशेषज्ञ आपके दस्तावेज़ों की जाँच करेगा और 3-एनडीएफएल घोषणा भरेगा

यदि आवास बंधक के साथ खरीदा गया था तो सामान्य साझा स्वामित्व के मामले में संपत्ति कटौती कैसे वितरित की जाती है?

कला के अनुसार. रूसी संघ के परिवार संहिता के 34, विवाह के दौरान अर्जित संपत्ति पति-पत्नी की संयुक्त संपत्ति है। इसका मतलब यह है कि बंधक ब्याज पर कर कटौती पति-पत्नी के विवेक पर वितरित की जा सकती है, भले ही समझौता और भुगतान दस्तावेज किसके लिए तैयार किए गए हों। अतिरिक्त स्पष्टीकरण रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 16 मई, 2017 एन 03-04-05/31445 के पत्र में दिए गए हैं।

उदाहरण:

2016 में, आपने और आपकी पत्नी ने बंधक के साथ एक घर खरीदा और शेयरों को समान रूप से वितरित किया। आपने अपने लिए ऋण लिया और आपकी ओर से भुगतान किया गया। चूंकि आप पहले ही बंधक ब्याज के लिए संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार का उपयोग कर चुके हैं, इसलिए आपने अपनी पत्नी के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करने का निर्णय लिया है। ऐसा करने के लिए, ऋण ब्याज के भुगतान के लिए खर्चों के वितरण के संबंध में संघीय कर सेवा को एक आवेदन भेजा गया था। परिणामस्वरूप, आपके जीवनसाथी को बैंक को वास्तव में भुगतान किए गए ब्याज का 13% प्राप्त होगा।

महत्वपूर्ण!रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 6 नवंबर 2015 संख्या 03-04-05/63984 और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 1 अक्टूबर 2014 संख्या 03-04-05/49106 के अनुसार , पति-पत्नी को सालाना उस अनुपात को बदलने का अधिकार है जिसके द्वारा बंधक ब्याज के लिए संपत्ति कटौती की गणना की जाती है।

सामान्य संयुक्त स्वामित्व में आवास खरीदते समय पति-पत्नी के बीच कटौती कैसे वितरित की जाती है?

01/01/2014 से, संयुक्त स्वामित्व में खरीदारी करते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया व्यावहारिक रूप से खरीदारी करते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया से अलग नहीं है।

आपको शेयरों के किसी भी अनुपात में अपने विवेक से कर लाभ वितरित करने का अधिकार है। समान शेयर प्राप्त करने के लिए, किसी अतिरिक्त कार्रवाई की आवश्यकता नहीं है - आप 3-एनडीएफएल घोषणाएं और कटौती के लिए आवेदन सहित तैयार करते हैं, और इसे अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा में जमा करते हैं। यदि आप प्रत्येक पति या पत्नी को एक व्यक्तिगत हिस्सा आवंटित करना चाहते हैं, तो आपको दस्तावेजों के सामान्य पैकेज में खर्चों के वितरण के लिए एक आवेदन संलग्न करना होगा। इस मामले में, निरीक्षक आपकी इच्छाओं को ध्यान में रखेगा और आपके द्वारा बताए गए अनुपात में कटौती की गणना करेगा। आधार - रूसी संघ के टैक्स कोड का नया संस्करण, रूसी संघ का पारिवारिक कोड, रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 18 सितंबर, 2013 नंबर बीएस-4-11/16779@, वित्त मंत्रालय का पत्र रूसी संघ का दिनांक 29 मार्च 2017 क्रमांक 03-04-05/18320, 20 अप्रैल 2015 क्रमांक 03- 04-05/22246, 08 अप्रैल 2015 क्रमांक 03-04-05/19849।

यदि आपका घर 4 मिलियन रूबल से अधिक महंगा है, तो प्रत्येक पति या पत्नी को 2 मिलियन रूबल की कटौती मिलती है। इस मामले में, आपको खर्चों के वितरण के बारे में विवरण लिखने की आवश्यकता नहीं है।

उदाहरण:

विवाहित रहते हुए, आपने 6 मिलियन रूबल के लिए एक घर खरीदा और इसे संयुक्त संपत्ति के रूप में पंजीकृत किया। चूंकि घर का मूल्य दो अधिकतम स्वीकार्य कटौतियों से अधिक है, इसलिए आपको और आपके पति/पत्नी दोनों को अतिरिक्त आयकर में $260,000 प्राप्त होंगे। एक परिवार के लिए कुल 520 हजार रूबल है।

इस सामग्री से आप विशेषताएं सीखेंगे:

सामान्य साझा स्वामित्व में;

पति-पत्नी द्वारा आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति और वितरण सामान्य संयुक्त स्वामित्व में:

केवल पति-पत्नी में से किसी एक के लिए आवास (अपार्टमेंट, घर) के पंजीकरण के मामले में संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति और वितरण;

यदि पति-पत्नी में से किसी एक को पहले ही कर कटौती प्राप्त हो चुकी है तो संपत्ति कर कटौती प्राप्त करना और वितरित करना;

बच्चों के साथ सामान्य स्वामित्व में आवास (अपार्टमेंट, घर) के पंजीकरण के मामले में संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति और वितरण।

पति-पत्नी के बीच विवाह में आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने और वितरित करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करने वाले नियम कई शर्तों पर निर्भर करते हैं:

आवास (अपार्टमेंट, घर) किस प्रकार की संपत्ति के लिए खरीदा गया था?- एकमात्र, साझा या संयुक्त;

यह इस तथ्य के कारण है कि 1 जनवरी 2014 से, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने से संबंधित रूसी संघ के टैक्स कोड में महत्वपूर्ण परिवर्तन किए गए थे;

संदर्भ के लिए। "आवास की खरीद की तारीख" को खरीद और बिक्री समझौते के तहत खरीदते समय स्वामित्व अधिकारों के पंजीकरण के प्रमाण पत्र की तारीख या साझा भागीदारी के समझौते के तहत आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय हस्तांतरण विलेख की तारीख पर विचार किया जाना चाहिए। काम चल रहा है।

क्या पति-पत्नी के बीच विवाह अनुबंध तैयार किया गया है,एक विशेष संपत्ति व्यवस्था को परिभाषित करना।

इस सामग्री के प्रयोजनों के लिए, यह माना जाता है कि पति-पत्नी के बीच कोई विवाह अनुबंध संपन्न नहीं हुआ था।

आइए इन स्थितियों में पति-पत्नी द्वारा संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने और वितरित करने की विशेषताओं पर विचार करें।

सामान्य साझा स्वामित्व में पति-पत्नी द्वारा आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय संपत्ति कर कटौती की प्राप्ति और वितरण

सामान्य साझा स्वामित्व में आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय, प्रत्येक पति या पत्नी के शेयर स्पष्ट रूप से आवंटित किए जाते हैं और, तदनुसार, आवास (अपार्टमेंट, घर) के स्वामित्व के पंजीकरण प्रमाण पत्र में लिखे जाते हैं।

इस मामले में, संपत्ति कर कटौती को आवास (अपार्टमेंट, घर) के निर्धारित हिस्से के अनुसार सख्ती से वितरित किया जाता है, और कोई भी पति या पत्नी अपने हिस्से से इनकार नहीं कर सकता है या दूसरे पति या पत्नी के लिए संपत्ति कर कटौती प्राप्त नहीं कर सकता है।

(खंड 3, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 "मानक कर कटौती")

भले ही पति-पत्नी में से किसी एक को पहले ही संपत्ति कर कटौती मिल चुकी हो, फिर भी दूसरा पति या पत्नी केवल अपने हिस्से की राशि में ही संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकेगा।

(रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 11 जुलाई 2013 संख्या ED-4-3/12491@, रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 27 फरवरी 2013 संख्या 03-04-05/9-148)।

आवास (अपार्टमेंट, घर) की लागत पर प्रत्येक पति या पत्नी की संपत्ति कर कटौती के मूल्य की निर्भरता और इस बात पर कि आवास 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदा गया था या उसके बाद।

1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास (अपार्टमेंट, मकान) के लिए, आवास संपत्ति के लिए कुल संपत्ति कर कटौती की एक सीमा है 2 मिलियन रूबल की राशि में।

(पुराने संस्करण में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 220, रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 06/21/2012 एन 03-04-05/5-756, दिनांक 06/08/2012 एन 03-04-05/9-706, दिनांक 15 मार्च 2012 एन 03-04-05/7-307, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 19 सितंबर 2012 एन ईडी-3-3/ 3412@).

तदनुसार, भले ही आवास (अपार्टमेंट, घर) की लागत 2 मिलियन रूबल से अधिक हो, तो केवल 2 मिलियन रूबल ही पति-पत्नी के बीच संपत्ति कर कटौती के वितरण की प्रक्रिया में भाग लेंगे।

उदाहरण 1। 2013 में, पति-पत्नी ए और बी ने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इसके अलावा, इस संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था।

इस मामले में, संपत्ति कर कटौती को संपत्ति में उनके शेयरों के अनुसार पति-पत्नी के बीच वितरित किया जाएगा।

पूरे अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है, क्योंकि अपार्टमेंट 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदा गया था, और तदनुसार, प्रत्येक पति या पत्नी को 1 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार होगा। ( 130 हजार रूबल। लौटने के लिये).

उदाहरण 2. 2013 में, पति-पत्नी ए और बी ने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 1.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इसके अलावा, इस संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था।

पति या पत्नी बी काम नहीं करते हैं और आयकर (एनडीएफएल) के अधीन आय प्राप्त नहीं करते हैं। दंपति चाहते थे कि कामकाजी जीवनसाथी को 1.5 मिलियन रूबल की संपूर्ण संपत्ति कर कटौती प्राप्त हो।

कर कार्यालय ने पति-पत्नी ए को 1.5 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती से वंचित कर दिया, चूंकि सामान्य साझा संपत्ति के साथ, प्रत्येक पति/पत्नी इस पर भरोसा कर सकते हैंसंपत्ति कर कटौती केवल आपके हिस्से की राशि में।

तदनुसार, पति या पत्नी ए केवल 750 हजार रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे। और तदनुसार, 97,500 रूबल लौटाए जाने हैं।

उदाहरण 3. 2013 में, पति-पत्नी ए और बी ने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 3.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था।

पति-पत्नी ए को पहले दूसरा अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर कटौती प्राप्त हुई थी और तदनुसार, वह दोबारा संपत्ति कर कटौती प्राप्त नहीं कर सकते।

पति/पत्नी बी केवल अपने हिस्से की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकेंगे, यानी आवास संपत्ति के लिए संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि का 50%:

50% x 2 मिलियन रूबल = 1 मिलियन रूबल, क्रमशः, 130 हजार रूबल लौटाने के लिए।

1 जनवरी 2014 के बाद आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय पति-पत्नी की कुल संपत्ति कर कटौती की 2 मिलियन रूबल की सीमा अब मान्य नहीं है, और प्रत्येक पति या पत्नी 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

2014 से, संपत्ति कर कटौती पर प्रतिबंध आवास संपत्ति पर नहीं, बल्कि किसी व्यक्ति पर लागू होता है।

उदाहरण 4. 2014 में, पति-पत्नी ए और बी ने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था।

इस मामले में, प्रत्येक पति या पत्नी को अपार्टमेंट की लागत के 1/2 की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार होगा, यानी 1.5 मिलियन रूबल और, तदनुसार, 195 हजार रूबल लौटाए जाने हैं।

उदाहरण 5. 2014 में, पति-पत्नी ए और बी ने संयुक्त साझा स्वामित्व के रूप में 7 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था।

इस मामले में, प्रत्येक पति या पत्नी 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे, अर्थात, संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि और, तदनुसार, भुगतान किए गए कर के 260 हजार रूबल लौटाएं(एनडीएफएल)।

बंधक ब्याज के लिए पति-पत्नी के बीच संपत्ति कर कटौती का वितरण

यदि पति-पत्नी गिरवी या किसी अन्य आवास ऋण पर एक अपार्टमेंट खरीदते हैं, तो चाहे ऋण किसे जारी किया गया हो , ऋण ब्याज कटौती बिल्कुल मुख्य संपत्ति कर कटौती के समान ही वितरित की जाती है, संपत्ति में पति-पत्नी के शेयरों के अनुसार।

(रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 09/20/2013 एन 03-04-05/39132, दिनांक 09/01/2010 एन 03-04-05/6-512, मॉस्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 03 /21/2011 एन 20-14/4/025803@).

उदाहरण 6.पति-पत्नी ए और बी ने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 2 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, संपत्ति में प्रत्येक पति या पत्नी का हिस्सा 50% था। एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए, जोड़े ने 1 मिलियन रूबल की राशि में बंधक ऋण लिया। ऋण पूरी तरह से पति/पत्नी को जारी किया गया था, पति-पत्नी ने केवल गारंटर के रूप में कार्य किया।

एक अपार्टमेंट खरीदने के परिणामस्वरूप, प्रत्येक पति या पत्नी प्राप्त करने में सक्षम होंगे:

एक अपार्टमेंट की खरीद कीमत से 1 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती और

ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के 50% की राशि में संपत्ति कर कटौती।

इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ेगा कि पति-पत्नी में से किसको अपार्टमेंट की खरीद के लिए ऋण के भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज जारी किए जाएंगे।

सामान्य संयुक्त स्वामित्व में पति-पत्नी द्वारा आवास (अपार्टमेंट, घर) की खरीद के लिए संपत्ति कर कटौती

रूसी संघ के परिवार संहिता (आरएफ आईसी के अनुच्छेद 33, 34) के अनुसार, विवाह के दौरान पति-पत्नी द्वारा अर्जित की गई सभी संपत्ति उनकी संयुक्त संपत्ति है।

(अनुच्छेद 33 "पति-पत्नी की संपत्ति की कानूनी व्यवस्था की अवधारणा" और रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुच्छेद 34 "पति-पत्नी की संयुक्त संपत्ति")।

इसलिए, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कौन सा जीवनसाथी वास्तव में घर खरीदने की लागत वहन करता है। दोनों को ऐसे खर्चों में योगदान देने वाला माना जाता है।

(रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुच्छेद 34 "पति-पत्नी की सामान्य संपत्ति" का खंड 2)।

नतीजतन, संयुक्त स्वामित्व में आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय दोनोंपति-पत्नी को संपत्ति कर कटौती का अधिकार है और इसे समझौते द्वारा वितरित करने का अवसर है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, संपत्ति कर कटौती समान शेयरों में वितरित की जाती है, अर्थात 50%, लेकिन पति-पत्नी को इसे 100% और 0% तक किसी भी अनुपात में पुनर्वितरित करने का अधिकार है।

संपत्ति कर कटौती के शेयर कर कार्यालय में जमा करके निर्धारित किए जाते हैं शेयरों के वितरण पर वक्तव्य, दोनों पति-पत्नी द्वारा हस्ताक्षरित।

(यह प्रावधान रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 04/08/2015 एन 03-04-05/19849, दिनांक 03/26/2014 एन 03-04-05/13204, दिनांक 09/13/2013 के पत्रों द्वारा समर्थित है। एन 03-04-07/37870, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 18.09 .2013 एन बीएस-4-11/16779@)।

महत्वपूर्ण। संपत्ति कर कटौती के वितरण के लिए आवेदन एक बार प्रस्तुत किया जाता है। और बाद में, पति-पत्नी उस अनुपात को नहीं बदल सकते जिसमें संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी, जिसमें संपत्ति कर कटौती की शेष राशि को दूसरे पति या पत्नी को स्थानांतरित करना भी शामिल है।

(रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 09/07/2012 एन 03-04-05/7-1090, दिनांक 08/28/2012 एन 03-04-05/7-1012, दिनांक 07/20/2012 एन 03-04-05/9-890, दिनांक 05/18/2012 एन 03-04-05/7-647)।

प्रत्येक पति या पत्नी के लिए संपत्ति कर कटौती का आकार आवास (अपार्टमेंट, घर) की लागत पर निर्भर करता है और क्या आवास 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदा गया था या उसके बाद।

1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास (अपार्टमेंट, घर) के लिए, आवास संपत्ति के लिए कुल संपत्ति कर कटौती की एक सीमा है 2 मिलियन रूबल की राशि में.

तदनुसार, दोनों पति-पत्नी के लिए अधिकतम संपत्ति कर कटौती 2 मिलियन रूबल है।

उदाहरण 7. 2013 में, पति-पत्नी ए और बी ने 2.5 मिलियन रूबल के लिए संयुक्त संपत्ति के रूप में एक अपार्टमेंट खरीदा। वे संपत्ति कर कटौती को समान शेयरों में वितरित करने पर सहमत हुए - प्रत्येक 50%।

नतीजतन, प्रत्येक पति या पत्नी पूरे अपार्टमेंट (2 मिलियन रूबल) के लिए अधिकतम संपत्ति कर कटौती का 50% प्राप्त करने में सक्षम होंगे और 130 हजार रूबल लौटाएं। आयकर(एनडीएफएल)।

उदाहरण 8. 2013 में, पति-पत्नी ए और बी ने 3.5 मिलियन रूबल के लिए संयुक्त संपत्ति के रूप में एक अपार्टमेंट खरीदा। चूँकि पति या पत्नी काम नहीं करते हैं और व्यक्तिगत आयकर दाता नहीं हैं, वे संपत्ति कर कटौती को निम्नानुसार वितरित करने पर सहमत हुए:

• पति/पत्नी को संपत्ति कर कटौती का 100% प्राप्त होता है और
• 0% जीवनसाथी को जाता है।

परिणामस्वरूप, पति या पत्नी को अधिकतम राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी - 2.0 मिलियन रूबल और, तदनुसार, 260 हजार रूबल लौटाए जाने हैं।

उदाहरण 9. 2010 में, पति-पत्नी ए और बी ने 2.0 मिलियन रूबल के लिए संयुक्त संपत्ति के रूप में एक अपार्टमेंट खरीदा। वे संपत्ति कर कटौती को समान शेयरों में वितरित करने पर सहमत हुए - प्रत्येक 50%।

संपत्ति कर कटौती का कुछ हिस्सा प्राप्त करने के बाद, पति या पत्नी मातृत्व अवकाश पर चले गए और संपत्ति कर कटौती को पुनर्वितरित करना चाहते थे ताकि उनकी कर कटौती का शेष हिस्सा उनके पति को प्राप्त हो सके।

कर कार्यालय ने पति/पत्नी को संपत्ति कर कटौती का पुनर्वितरण करने से उचित रूप से इनकार कर दिया।

मातृत्व अवकाश से लौटने और आधिकारिक तौर पर फिर से काम करने और 13% (व्यक्तिगत आयकर) की दर से आयकर का भुगतान करने के बाद वह अपनी शेष संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकेगी।

1 जनवरी 2014 के बाद घर खरीदते समय, प्रत्येक पति या पत्नी 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं,यदि आवास की लागत अनुमति देती है, और आवास संपत्ति के लिए कुल संपत्ति कर कटौती पर प्रतिबंध अब लागू नहीं होता है।

(1 जनवरी 2014 से, संपत्ति कर कटौती पर प्रतिबंध आवास वस्तु पर नहीं, बल्कि व्यक्ति पर लागू होता है)।

उदाहरण 10.पति-पत्नी ए और बी ने 2014 में संयुक्त संपत्ति के रूप में 4.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। चूंकि अपार्टमेंट की कीमत 4.0 मिलियन रूबल से अधिक है, पति-पत्नी संपत्ति कर कटौती को समान शेयरों में वितरित कर सकते हैं, यानी 50%, और उनमें से प्रत्येक अधिकतम 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा और , तदनुसार, 260,000 रूबल की वापसी के लिए।

उदाहरण 11.पति-पत्नी ए और बी ने 2014 में संयुक्त संपत्ति के रूप में 2.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा।

चूंकि पति या पत्नी आधिकारिक तौर पर काम नहीं करते हैं, इसलिए संपत्ति कर कटौती का 100% पति या पत्नी को पुनर्वितरित करने का निर्णय लिया गया। परिणामस्वरूप, पति या पत्नी को अधिकतम राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी - 2.0 मिलियन रूबल और, तदनुसार, 260 हजार रूबल वापस किए जाएंगे।

बंधक ब्याज के लिए संपत्ति कर कटौती का वितरण

अब तक, हमने देखा है कि संयुक्त संपत्ति के रूप में पंजीकरण करते समय एक अपार्टमेंट की खरीद से मुख्य संपत्ति कर कटौती कैसे वितरित की जाती है।

लेकिन सवाल यह है कि अपार्टमेंट खरीदने के लिए ऋण पर दिए गए ब्याज के संबंध में संपत्ति कर कटौती कैसे वितरित की जाती है।

नियामक अधिकारी इस मुद्दे पर स्पष्ट राय व्यक्त करते हैं:

इस बात की परवाह किए बिना कि ब्याज के भुगतान के लिए ऋण और भुगतान दस्तावेज किसके नाम पर जारी किए गए हैं, भुगतान किए गए ब्याज के लिए संपत्ति कर कटौती बिल्कुल उन्हीं शेयरों में वितरित की जाती है, जो मुख्य संपत्ति कर कटौती के लिए पति-पत्नी द्वारा चुने गए हैं।

(रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 08/25/2011 एन 03-04-05/7-597, दिनांक 07/14/2008 एन 03-04-05-01/243, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 04 /26/2011 एन केई-3-3/1487@, मॉस्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 02/19/2010 एन 20-14/4/018290@)।

उदाहरण 12.पति-पत्नी ए और बी ने गिरवी रखकर एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, बंधक समझौता पूरी तरह से पति या पत्नी के नाम पर निष्पादित किया गया था, और पति या पत्नी ने केवल गारंटर के रूप में कार्य किया था।

चूँकि पति-पत्नी मातृत्व अवकाश पर जाने वाले थे, पति-पत्नी ने निर्णय लिया कि पति-पत्नी को संपूर्ण संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी और संपत्ति कर कटौती के शेयरों के वितरण के लिए कर कार्यालय में एक संबंधित आवेदन प्रस्तुत किया जाएगा।

नतीजतन, इस तथ्य के बावजूद कि ऋण समझौता पति या पत्नी के लिए तैयार किया गया है, भुगतान किए गए बंधक ब्याज के लिए संपत्ति कर कटौती मुख्य संपत्ति कर कटौती समाप्त होने के बाद पूरी तरह से पति को प्राप्त होगी।

पति-पत्नी में से किसी एक के लिए व्यक्तिगत रूप से आवास (अपार्टमेंट, घर) के पंजीकरण के मामले में संपत्ति कर कटौती का आवेदन

इस तथ्य के कारण कि विवाह के दौरान खरीदी गई सभी संपत्ति को पति-पत्नी की सामान्य संयुक्त संपत्ति माना जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 256 के खंड 1, रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुच्छेद 33, 34), संपत्ति कर कटौती तब भी वितरित की जा सकती है जब स्वामित्व पति-पत्नी में से केवल एक के नाम पर पंजीकृत हो।

(रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/20/2015 संख्या 03-04-05/22246, दिनांक 03/18/2015 संख्या 03-04-05/14480, दिनांक 02/01/2013 संख्या 03 -04-05/7-87).

तदनुसार, यदि आवास (अपार्टमेंट, घर) पति-पत्नी में से केवल एक के नाम पर पंजीकृत है, तो:

संपत्ति कर कटौती पूरी तरह से उस पति या पत्नी द्वारा प्राप्त की जा सकती है जिसके नाम पर आवास पंजीकृत है;

इस मामले में, संपत्ति कर कटौती के वितरण के लिए आवेदन की आवश्यकता नहीं है।

संपत्ति कर कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन का उपयोग करके समझौते द्वारा पति-पत्नी के बीच संपत्ति कर कटौती वितरित की जा सकती है।

उदाहरण 13.आधिकारिक तौर पर विवाहित रहते हुए, पति-पत्नी ए और बी ने 2.0 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। अपार्टमेंट पूरी तरह से जीवनसाथी के नाम पर सजाया गया था।

इस तथ्य के बावजूद कि अपार्टमेंट और सभी दस्तावेज पत्नी के नाम पर पंजीकृत हैं, पति-पत्नी ने फैसला किया कि पति-पत्नी को संपत्ति कर में कटौती मिलेगी।

उन्होंने संपत्ति कर कटौती के शेयरों के वितरण के लिए एक संबंधित आवेदन प्रस्तुत किया - पति को 100% और पत्नी को 0%, कर कार्यालय को, और परिणामस्वरूप, पति को संपत्ति कर कटौती पूरी तरह से प्राप्त हुई - 2 मिलियन रूबल और, तदनुसार, 260 हजार रूबल लौटाए जाने हैं।

क्या जिस पति या पत्नी को 0% संपत्ति कर कटौती वितरित की गई थी, उसे भविष्य में संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी?

जैसा कि ऊपर कहा गया है, संयुक्त स्वामित्व में आवास (अपार्टमेंट, घर) खरीदते समय, पति-पत्नी के पास संपत्ति कर कटौती को पूरी तरह से पति-पत्नी में से किसी एक को वितरित करने का अवसर होता है - 0% और 100% के अनुपात में।

उसी समय, 2014 से पहले खरीदे गए आवास के लिए संपत्ति कर कटौती का उपयोग करते समय, एक तार्किक प्रश्न था:

• क्या वह पति या पत्नी जिसे 0% संपत्ति कर क्रेडिट वितरित किया गया था, भविष्य में संपत्ति कर क्रेडिट प्राप्त करने में सक्षम होगा, या क्या उसे अपने संपत्ति कर क्रेडिट का "उपयोग" भी माना जाएगा?

इस प्रश्न का उत्तर रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 15 जनवरी 2013 एन ईडी-3-3/50@ और दिनांक 23 नवंबर 2012 एन ईडी-3-3/4231@ के पत्रों में निहित है।

वे संकेत देते हैं कि एक करदाता जिसने 0% की संपत्ति कर कटौती की घोषणा की है और व्यक्तिगत रूप से संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय में आवेदन नहीं किया है, भविष्य में, आवास खरीदते (निर्माण) करते समय, पैराग्राफ के तहत संपत्ति कर कटौती प्राप्त कर सकता है . 2 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड।

तदनुसार, जिस पति या पत्नी ने संपत्ति कर कटौती का लाभ नहीं उठाया, वह भविष्य में इसे प्राप्त कर सकेगा।

उदाहरण 14. 2009 में, पति-पत्नी ए और बी ने 2 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा और इसे संयुक्त स्वामित्व के रूप में पंजीकृत किया। पति-पत्नी ने निर्णय लिया कि पूरे पति-पत्नी को अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कर कटौती प्राप्त होगी।

इस संबंध में, उन्होंने संपत्ति कर कटौती को शेयरों में वितरित किया:

• 100% - जीवनसाथी और
• 0% - जीवनसाथी.

2012 में, जोड़े ने खरीदा हुआ अपार्टमेंट बेच दिया और 3 मिलियन रूबल के लिए एक नया खरीदा, जो पूरी तरह से पति या पत्नी के नाम पर पंजीकृत था। चूँकि यह नहीं माना जाता है कि पति या पत्नी ने पिछली संपत्ति कर कटौती (0% हिस्सेदारी के साथ) का लाभ उठाया है, उसे नए अपार्टमेंट के लिए संपूर्ण संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

परिणामस्वरूप, पति या पत्नी को 2 मिलियन रूबल की कर कटौती प्राप्त हुई, और तदनुसार वापस कर दिया गया 260 हजार रूबल, खरीदे गए पहले अपार्टमेंट के लिए और मेरी पत्नी को संपत्ति कर कटौती में 2 मिलियन रूबल मिले, और तदनुसार वापस कर दिए गए 260 हजार रूबलदूसरे अपार्टमेंट के लिए कर.

यदि पति-पत्नी में से किसी एक को पहले ही संपत्ति कर कटौती प्राप्त हो चुकी है

भले ही पति-पत्नी में से किसी एक को पहले ही संपत्ति कर कटौती प्राप्त हो चुकी हो, पति-पत्नी संपत्ति कर कटौती को पूरी तरह से दूसरे पति या पत्नी (100%/0%) के पक्ष में वितरित कर सकते हैं, और वह संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे। अधिकतम राशि.

(रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 04/04/2013 एन ईडी-3-3/1202@ दिनांक 03/11/2013 एन ईडी-3-3/811@, दिनांक 03/05/2013 एन ईडी-3 -3/750@, दिनांक 02/25/2013 एन ईडी-3-3/646@, दिनांक 01/15/2013 एन ईडी-3-3/50@, रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 05/28/2013 एन 03-04-05/19367)।

संदर्भ के लिए।पहले, नियामक प्राधिकरण यह स्थिति लेने के इच्छुक थे कि जिस पति या पत्नी को पहले से ही संपत्ति कर कटौती प्राप्त हुई थी, वह संपत्ति कर कटौती के वितरण में भाग नहीं ले सकता था, और, तदनुसार, दूसरा पति या पत्नी केवल 50 की संपत्ति कर कटौती पर भरोसा कर सकता था। आवास की लागत का %.

उदाहरण 15.पति-पत्नी ए और बी ने संयुक्त संपत्ति के रूप में 2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। वहीं, पति/पत्नी को पहले ही दूसरे अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कर कटौती मिल चुकी थी।

पति-पत्नी ने शेयरों के वितरण के लिए कर कार्यालय को एक आवेदन लिखा, जिसके संबंध में पति-पत्नी को 0% संपत्ति कर कटौती मिलेगी, पति-पत्नी को - 100%। इस प्रकार, पति या पत्नी पूरी तरह से 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे और, तदनुसार, 260,000 रूबल की वापसी।

बच्चों के साथ सामान्य स्वामित्व में आवास (अपार्टमेंट, घर) के पंजीकरण के मामले में संपत्ति कर कटौती का आवेदन

बच्चे (बच्चों) के साथ साझा स्वामित्व वाला घर खरीदते समय, माता-पिता को बच्चों के शेयरों के लिए संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

हमने एक अलग लेख में बच्चों के लिए कर कटौती प्राप्त करने की सभी विशेषताओं पर अधिक विस्तार से चर्चा की।

कर कटौती नियोजित करदाताओं का अधिकार है जो मासिक रूप से अपनी आय का कम से कम 13% भुगतान करते हैं। संपत्ति प्रकार की कटौती प्राप्त करने का अधिकार तब प्रकट होता है जब:

• अपना खुद का घर बेचना;
• आवास खरीदना;
• अचल संपत्ति बनाने के लिए जमीन खरीदना।

यदि लेनदेन एक विवाहित जोड़े द्वारा किया गया था, तो लाभ या तो एक व्यक्ति के लिए जारी किया जा सकता है, या संपत्ति कर कटौती पति-पत्नी के बीच वितरित की जा सकती है।

पति-पत्नी के बीच कटौतियों के वितरण की विशेषताएं लेनदेन के समय और हस्तांतरण विलेख की प्राप्ति में निहित हैं। इस मामले में, मूलभूत अंतर उस वर्ष में निहित है जिस वर्ष संपत्ति खरीदी गई थी, अर्थात्: क्या यह 2014 से पहले या बाद में स्वामित्व के रूप में पंजीकृत थी। रिटर्न का पुनर्वितरण सीधे खरीद के स्वामित्व के रूप पर निर्भर करता है:

• क्या संपत्ति सामान्य है, शेयरों में विभाजित है;
• क्या संपत्ति संयुक्त स्वामित्व में है;
• क्या संपत्ति पति-पत्नी में से किसी एक के स्वामित्व में है।

आइए सूची में प्रत्येक आइटम की शर्तों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

साझा स्वामित्व के मामले में, मालिक को उसके हिस्से के अनुपात में कटौती प्राप्त होती है।

ऐसे मामलों में रकम का पुनर्वितरण करना, साथ ही पति/पत्नी के पक्ष में किसी के अधिकारों का त्याग करना असंभव है। बंधक लेनदेन पर ब्याज की कटौती पर भी यही नियम लागू होता है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि परिवार में किसके लिए ऋण समझौता तैयार किया गया है।

कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, प्रत्येक पति या पत्नी अलग से फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र, साथ ही दस्तावेजों का आवश्यक पैकेज जमा करते हैं। नियमों के अनुसार, आवास की खरीद का वर्ष मौलिक महत्व का है, क्योंकि:

• 01/01/14 तक अचल संपत्ति की खरीद के लिए खर्च: शेयरों के बीच अधिकतम 2,000,000 रूबल वितरित किए जाते हैं;
• 01/01/14 के बाद अचल संपत्ति की खरीद के लिए खर्च: प्रत्येक पति या पत्नी को 2,000,000 रूबल की राशि में खर्च की राशि घोषित करने का अधिकार है।

उदाहरण।इवानोव के.एस. 2016 में, उन्होंने अपनी पत्नी के साथ मिलकर 6 मिलियन रूबल के लिए बंधक के साथ एक निजी घर खरीदा, अर्जित ब्याज की राशि 2.5 मिलियन रूबल है। संपत्ति सामान्य संपत्ति के रूप में पंजीकृत है और दो बराबर शेयरों में विभाजित है। इस प्रकार, इवानोव के.एस. अपनी पत्नी की तरह, वे 2 मिलियन प्रत्येक के खर्च की राशि के साथ घोषणाएँ प्रस्तुत कर सकते हैं, और उनमें 1 मिलियन 250 हजार रूबल का संकेत भी दे सकते हैं। अर्जित ब्याज के रूप में. परिणामस्वरूप, प्रत्येक मालिक के लिए टैक्स रिफंड की राशि होगी: (2 मिलियन + 1.250 मिलियन) * 13% = 422,500 रूबल।

उदाहरण।स्मिरनोव्स ने 2014 में एक अपार्टमेंट खरीदा, इसे साझा स्वामित्व के रूप में पंजीकृत किया। अचल संपत्ति की लागत 3.4 मिलियन रूबल थी। स्मिरनोव पी.ई. के लिए 3/4 है, उसकी पत्नी 1/4 है। इस प्रकार, स्मिरनोव पी.ई. घोषणा में कुल 2 मिलियन की राशि और उसकी पत्नी - 850 हजार रूबल का संकेत दे सकता है। स्मिरनोव पी.ई. को मुआवजे की कुल राशि होगी: 2 मिलियन * 13% = 260 हजार रूबल। स्मिर्नोवा का स्थानान्तरण होगा: 850 हजार *13%= 110.5 हजार रूबल।

उदाहरण।एलिसेवा ए.वी. अपने पति के साथ, स्वामित्व के समान अधिकार के साथ, उन्होंने 3.5 मिलियन रूबल के लिए आवास खरीदा। स्वीकृति प्रमाणपत्र 2012 में हाथ में प्राप्त हुआ था। इस प्रकार, प्रत्येक मालिक 1 मिलियन रूबल की राशि में खर्चों की घोषणा कर सकता है और टैक्स रिफंड के रूप में 130 हजार प्राप्त कर सकता है।

संयुक्त स्वामित्व के मामले में वितरण

वर्तमान कानून के अनुसार, आधिकारिक विवाह के दौरान खरीदी गई सभी संपत्ति संयुक्त मानी जाती है। इस मामले में, एक शर्त विवाह का आधिकारिक पंजीकरण है, साथ ही विवाह अनुबंध का अभाव भी है। संपत्ति पति या पत्नी के नाम पर पंजीकृत है या नहीं, इसका मौलिक महत्व नहीं है, क्योंकि ऐसा माना जाता है कि खरीद की लागत आम बजट से उठाई गई थी। इस प्रकार, दोनों पति-पत्नी संपत्ति प्राप्त करने के बाद खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए दस्तावेजों के आवश्यक पैकेज को संलग्न करते हुए एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं।

अचल संपत्ति की खरीद के समय और उन पर निर्भर अंतिम कटौती की मात्रा के लिए, शर्तें अपरिवर्तित रहती हैं और आपको 4 मिलियन रूबल तक की राशि पर कर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति मिलती है। 2014 के बाद आवास लेनदेन के लिए, और 2 मिलियन रूबल तक। निर्दिष्ट तिथि से पहले. इस स्थिति में पति-पत्नी के बीच कर कटौती का वितरण अलग-अलग तरीके से होगा, अर्थात् मालिकों के लिखित निर्णय से।

संपत्ति के संयुक्त स्वामित्व के मामले में, अधिक भुगतान किए गए करों की वापसी भागीदारों के समझौते में निर्दिष्ट भागों में होती है और विभिन्न अनुपातों में वितरित की जा सकती है।

इसके अलावा, पत्नी पूर्ण मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार अपने पति को हस्तांतरित कर सकती है और इसके विपरीत। आप कर कार्यालय में एक बार आवेदन जमा कर सकते हैं, इसकी स्वीकृति के बाद वितरण शर्तों को बदलना असंभव है। ब्याज रिफंड को संपत्ति रिफंड के समान अनुपात में पुनर्वितरित किया जाता है और उसी आवेदन में बताया गया है।

एक नियम के रूप में, संपत्ति लाभ केवल एक बार प्राप्त करना संभव है, यही कारण है कि पति-पत्नी में से किसी एक को अगली संपत्ति खरीदते समय एक बार के अवसर का उपयोग करने के लिए इसे प्राप्त करने से इनकार करने का अधिकार है।

उदाहरण।एलीसेव परिवार ने 3,000 हजार रूबल के लिए एक घर खरीदा। 2016 में, लेकिन इस तथ्य के कारण कि पति-पत्नी में से एक नियोजित नहीं था, एन.आर. एलीसेव ने 2,000 हजार के खर्च के लिए एक घोषणा दायर की, 260 हजार रूबल की राशि में मुआवजा प्राप्त किया।

उदाहरण।कुर्बातोव परिवार ने 2015 में 9 मिलियन में एक निजी घर खरीदा। संयुक्त निर्णय प्रत्येक पति या पत्नी के लिए आवेदन जमा करने का था, क्योंकि इस मामले में कटौती का पुनर्वितरण असंभव है।

उदाहरण। 2014 में, लावरोव परिवार ने 2.9 मिलियन के बंधक के साथ संयुक्त संपत्ति खरीदी, ब्याज की राशि 900 हजार है। एक संयुक्त निर्णय द्वारा, कटौती के लिए खर्च किए गए धन का निम्नलिखित अनुपात स्थापित किया गया था: 60% पति के कारण है, 40 पत्नी को %. इस प्रकार, घोषणा प्रस्तुत करके, लावरोव एम.वी. 2280000 की राशि इंगित करता है, और लावरोवा के.टी. - 1520000.

एकल स्वामित्व के तहत पुनर्वितरण

ऐसे मामलों में जहां खरीदा गया आवास आधिकारिक संघ में केवल एक भागीदार के नाम पर पंजीकृत है, कटौती पति और पत्नी दोनों का अधिकार है।

हालाँकि, अगर कोई लिखित बयान नहीं है जिसमें मालिकों के मुआवजे को कुछ शेयरों में विभाजित करने का इरादा है, तो डिफ़ॉल्ट रूप से पूरा कर रिफंड उस व्यक्ति को कर दिया जाएगा जिसके नाम पर संपत्ति पंजीकृत है।

उदाहरण।वोरलामोव परिवार ने 2010 में 3.5 मिलियन का एक अपार्टमेंट खरीदा, इसे के.आर. वोरलामोव के नाम पर पंजीकृत किया; उन्हें अपनी पात्रता के बारे में 2016 में ही पता चला, जब मालिक पहले ही सेवानिवृत्त हो चुका था और अब कर हस्तांतरण नहीं किया गया था। पति-पत्नी के संयुक्त निर्णय और आवेदन से, टी.टी. वोरलामोवा द्वारा खर्चों के लिए एक घोषणा पत्र भरा गया, जिसमें 2 मिलियन रूबल की राशि का संकेत दिया गया था।

अन्य मामले

ऐसा होता है कि पति-पत्नी में से किसी एक को पहले अचल संपत्ति की खरीद के लिए कर मुआवजा प्राप्त हुआ हो। क्या वह पुनः मुआवज़ा पाने का हकदार है? निश्चित रूप से नहीं। यह भुगतान नागरिक को एक बार मिलता है और पुनर्गणना या बाद की पुनरावृत्ति के अधीन नहीं है। पहले, यह माना जाता था कि जिन नागरिकों को पहले मुआवजा मिला था, वे गणना में भाग नहीं लेते हैं, और उनकी पत्नियाँ और पति कटौती की जाने वाली राशि का केवल आधा दावा करते हैं।

आज, ऐसे मामलों में जहां पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती का वितरण समान शेयरों में संभव नहीं है, जिस व्यक्ति को पहले ऐसे भुगतान प्राप्त हुए थे, उसे अपने कानूनी शेयरों को दूसरे मालिक के पक्ष में स्थानांतरित करने का अधिकार है। उत्तरार्द्ध को 2000 हजार रूबल तक खर्च की गई राशि की पूर्ण प्रतिपूर्ति का दावा करने का अधिकार है।

उदाहरण।पेत्रोव परिवार ने 2016 में 2,040 हजार रूबल में एक देश का घर खरीदा। चूँकि पेत्रोव पी.जी. पहले संयुक्त अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती प्राप्त हुई थी, सामान्य निर्णय उसकी पत्नी के पक्ष में उसका उचित हिस्सा माफ करना था। परिणामस्वरूप, पेट्रोवा ए.टी. खर्चों की घोषणा दायर की, जिसमें 2,000 हजार रूबल की राशि का संकेत दिया गया।

बशर्ते कि माता-पिता के अलावा, उनके बच्चे भी अचल संपत्ति के मालिक हों, पूर्व को अपने नाबालिग गैर-कामकाजी बच्चों के लिए भुगतान किए गए करों के लिए मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार है।

कटौती के लिए एक समझौता और आवेदन तैयार करना

ऐसे मामलों में जहां भुगतान किए गए करों के मुआवजे को उचित इरादों के साथ मालिकों के बीच विभाजित किया जा सकता है, कानून पति-पत्नी के बीच संपत्ति कर कटौती के वितरण पर एक समझौते को तैयार करने का प्रावधान करता है। स्थापित नियम नोटरीकरण को निर्धारित नहीं करते हैं, लेकिन दस्तावेज़ में ब्लॉट, त्रुटियों और क्रॉस-आउट की अनुमति नहीं देते हैं।

दस्तावेज़ के निष्पादन के लिए कई आवश्यकताएँ हैं, जिनका पूरा होना अनिवार्य है। इसलिए, समझौते में निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

1. दस्तावेज़ प्राप्तकर्ता विवरण.
2. वह स्थान जहाँ दस्तावेज़ तैयार किया गया था, अर्थात् इलाका।
3. प्रत्येक पति/पत्नी की संपत्ति के प्रकार और उस पर अधिकारों के बारे में जानकारी।
4. आवेदन की तिथि। एक नियम के रूप में, घोषणा दाखिल करने की तारीख इंगित की जाती है, संपत्ति के अधिग्रहण के समय से किसी भी तारीख को इंगित करना निषिद्ध नहीं है।
5. मालिकों की पूरी व्यक्तिगत जानकारी.
6. एप्लिकेशन के ऑब्जेक्ट, उसके स्थान, विस्तृत विवरण के बारे में व्यापक जानकारी।
7. प्रत्येक पति या पत्नी के लिए संपत्ति कटौती शेयरों की वांछित राशि।

कर कार्यालय में एक लिखित समझौता जमा करना कई तरीकों से होता है: पति-पत्नी या उनमें से किसी एक की व्यक्तिगत यात्रा के दौरान, और पत्र के साथ संलग्न दस्तावेजों की एक सूची के साथ मेल द्वारा।

समझौता तैयार करने के बाद अगला कदम एक मानक आवेदन पत्र भरना है, हाथ से और इलेक्ट्रॉनिक रूप से। दस्तावेज़ एक बार जमा कर दिया गया है, इसमें कोई भी समायोजन करना असंभव है। निम्नलिखित मदों को पूरा करना आवश्यक है:

1. उस संगठन का नाम जहां आवेदन जमा किया जा रहा है।
2. टिन सहित आवेदकों का व्यक्तिगत डेटा।
3. आवेदन के उद्देश्य, उसके पते के बारे में जानकारी।
4. शेयरों का आकार संलग्न समझौते के अनुसार है।

आवेदन के नोटरीकरण की आवश्यकता नहीं है; दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से या पंजीकृत मेल द्वारा प्रस्तुत किया जा सकता है।

दस्तावेज़ों का संलग्न पैकेज

सूचीबद्ध आवेदनों के अलावा, निम्नलिखित दस्तावेज़ कर सेवा के साथ संलग्नक के रूप में प्रस्तुत किए जाने चाहिए:

• संपत्ति खरीद और बिक्री समझौते की एक प्रति;
• अचल संपत्ति के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले चेक और रसीदें;
• स्वामित्व प्रमाणित करने वाला दस्तावेज़;
• फॉर्म 2-एनडीएफएल में नियोक्ता से प्रमाण पत्र;
• फॉर्म 3-एनडीएफएल में पिछले वर्ष की आय घोषणा।

यह सूची स्वामित्व के रूप के आधार पर नहीं बदलती है और अनिवार्य है।

निष्कर्ष

पति-पत्नी के बीच कटौतियों का वितरण तभी संभव है जब उनका विवाह औपचारिक हो जाए। नागरिक विवाह में व्यक्तियों द्वारा अचल संपत्ति की खरीद मुआवजे का पुनर्वितरण नहीं करती है; इसके अलावा, शादी से पहले खरीदे गए आवास को ध्यान में नहीं रखा जाता है। ऐसे मामलों में, दोनों सहवासी तभी कटौती का दावा कर सकते हैं जब संपत्ति शेयरों में विभाजित हो।

संपत्ति ख़रीदना, विशेष रूप से आवास, निस्संदेह एक बहुत लंबे समय से प्रतीक्षित घटना है जिसमें महत्वपूर्ण खर्च शामिल होते हैं। जब किसी परिवार में अचल संपत्ति खरीदी जाती है, तो पति-पत्नी के बीच आवास की खरीद के वितरण का प्रश्न अक्सर उठता है। यह प्रक्रिया स्वयं जटिल नहीं है, यह संपत्ति कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन भरने के लिए पर्याप्त है, लेकिन इसे सही ढंग से और जितनी जल्दी हो सके करने के लिए, कुछ विशेषताओं को ध्यान में रखना उचित है।

संपत्ति कटौती क्या है?

रहने की स्थिति में सुधार लाने के उद्देश्य से राज्य द्वारा प्रदान किया गया एक अवसर है।

संक्षेप में, संपत्ति कटौती अचल संपत्ति की खरीद या उसके निर्माण पर खर्च किए गए धन (या पूरी राशि) का हिस्सा है। रूसी संघ का कोई भी नागरिक जिसने आवास खरीदा या बनाया है और सभी वास्तविक खर्चों की पुष्टि कर सकता है, उसे इसे प्राप्त करने का अधिकार है।

संपत्ति कटौती की राशि

खरीदी गई अचल संपत्ति के लिए कटौती की राशि अचल संपत्ति की वास्तविक राशि के बराबर है। लेकिन कानून में एक खंड है कि यह राशि 2,000,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि इसकी कीमत 1,230,000 रूबल थी, तो कटौती की राशि अपार्टमेंट की लागत के बराबर होगी। यदि संपत्ति 7,000,000 रूबल के लिए खरीदी गई थी, तो कटौती की राशि केवल 2,000,000 रूबल होगी। शेष 5,000,000 रूबल के लिए। कोई कटौती अर्जित नहीं की जाती है.

एक और मामला यह है कि, कटौती की राशि 2,000,000 रूबल से अधिक हो सकती है, इसमें संपत्ति की वास्तविक लागत और बंधक पर भुगतान किया गया ब्याज शामिल होगा। उदाहरण के लिए, यदि बंधक के साथ खरीदे गए अपार्टमेंट की लागत 1,900,000 रूबल है, और संपूर्ण ऋण चुकौती अवधि के लिए आपने 230,000 रूबल की राशि में ब्याज का भुगतान किया है, तो कटौती राशि 2,130,000 रूबल होगी।

कानून ब्याज की राशि को सीमित नहीं करता है जो संपत्ति कटौती की मात्रा को बढ़ाता है। लेकिन यह याद रखने योग्य है कि यह प्रावधान केवल 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदी गई अचल संपत्ति पर लागू होता है।

संपत्ति कटौती का वितरण

विवाह के दौरान अर्जित अचल संपत्ति स्वतः ही सामुदायिक संपत्ति बन जाती है। पति और पत्नी समान मालिक हैं, भले ही अपार्टमेंट या घर का मालिक कोई भी हो। संपत्ति कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन आपको पति-पत्नी के बीच किए गए वास्तविक खर्चों की राशि को विभाजित करने और उनके लिए कटौती प्राप्त करने की अनुमति देता है।

विवाह के दौरान अर्जित अचल संपत्ति पर कटौती के वितरण के लिए दो विकल्प हैं।

• 1. पति-पत्नी के साझा स्वामित्व के मामले में।
  1 जनवरी 2014 को रूसी संघ के कर कानून में संशोधन किए गए। यदि आवास संयुक्त या साझा स्वामित्व के रूप में खरीदा गया था तो उन्होंने कटौती की राशि की गणना करने की प्रक्रिया पर चर्चा की।

यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदी गई हो। इस मामले में, संपत्ति कटौती प्रत्येक पति या पत्नी की संपत्ति के हिस्से के अनुसार वितरित की जाती है। अलग से कोई समझौता करने की जरूरत नहीं है.

यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 के बाद खरीदी गई हो। इस स्थिति में, पति-पत्नी में से प्रत्येक, यानी संपत्ति के साझा मालिकों को पूर्ण कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। परिवर्तन किए जाने के बाद, स्वामित्व शेयरों का वितरण रद्द कर दिया गया। यह ध्यान देने योग्य है कि संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार स्वामित्व का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के बाद ही उत्पन्न होता है।

• 2. जब पति-पत्नी के पास सामान्य संपत्ति हो।
  किए गए बदलावों के मुताबिक पति-पत्नी के बीच कटौतियां बांटने के भी दो विकल्प हैं।
  यदि संपत्ति कटौती का अधिकार 1 जनवरी 2014 से पहले उत्पन्न हुआ, तो राशि सह-मालिकों के आवेदन के अनुसार वितरित की जाती है। साथ ही, पति-पत्नी आपस में शेयरों का आकार स्वयं निर्धारित करते हैं। समझौते को एक विशिष्ट टेम्पलेट का उपयोग करके लिखित रूप में तैयार किया जा सकता है या तैयार फॉर्म में भरा जा सकता है। फॉर्म या आवेदन को नोटरीकृत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

संपत्ति कटौती के वितरण के लिए नमूना आवेदन

INFS संख्या में ___
से _________,
निवासी ______________

कथन

पैराग्राफ के अनुसार. 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220, हम व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कर कटौती वितरित करते हैं। _________________________ पर स्थित रूसी संघ के क्षेत्र में अचल संपत्ति संपत्ति (नाम) के अधिग्रहण पर खर्च किए गए धन के लिए व्यक्ति निम्नानुसार हैं:
— पूरा नाम (पति/पत्नी) ________________ राशि में (राशि अक्षरों में इंगित करें)
— पूरा नाम (पति/पत्नी) ________________ राशि में (राशि अक्षरों में इंगित करें)

आवेदन पर हस्ताक्षर करने की तिथि "__" माह 20__ हस्ताक्षर (पति/पत्नी का पूरा नाम)
आवेदन पर हस्ताक्षर करने की तिथि "__" माह 20__ हस्ताक्षर (पति/पत्नी का पूरा नाम)

ऐसे मामले में, जहां संयुक्त स्वामित्व के मामले में, कटौती का अधिकार 1 जनवरी 2014 के बाद उत्पन्न हुआ, तो, साझा स्वामित्व के मामले की तरह, प्रत्येक पति या पत्नी द्वारा पूरी कटौती अलग से प्राप्त की जा सकती है। वहीं, आपको संपत्ति कटौती के वितरण के लिए आवेदन लिखने की जरूरत नहीं है।

03/07/2019, साश्का बुकाश्का

पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती का वितरण पारिवारिक बजट में व्यक्तिगत आय पर रोके गए कर का हिस्सा प्राप्त करने का कानूनी अधिकार है। हम आपको अपने लेख में बताएंगे कि कर लाभ के लिए सही तरीके से आवेदन कैसे करें।

जीवनसाथी का कटौती का अधिकार

किसी भी आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक को आवास खरीदते या निर्माण करते समय व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है। राज्य से लाभ प्राप्त करने के लिए बहुत सी शर्तें नहीं हैं:

1. आधिकारिक आय पर 13% व्यक्तिगत आयकर लगता है।
2. संपत्ति किसी तीसरे पक्ष से खरीदी गई थी जिसका खरीदार से कोई संबंध नहीं है।
3. रहने की जगह रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित है।
4. नागरिक रूस का निवासी है (वर्ष में 183 दिन से अधिक हमारे देश में रहता है)।

यदि सभी आवश्यकताएं पूरी हो जाती हैं, तो रूसी को व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन करने का पूरा अधिकार है। इसके अलावा, आप कई तरीकों से कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

1. संघीय कर सेवा से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करें - सामान्य एल्गोरिथम:।
2. नियोक्ता से मुआवज़ा प्राप्त करें, अधिक विवरण:.
3. राज्य सेवा पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से टैक्स रिफंड के लिए आवेदन करें, निर्देश:।
4. करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से रिफंड के लिए आवेदन करें, निर्देश:।

यदि अचल संपत्ति पति-पत्नी द्वारा खरीदी गई थी, तो लाभ के लिए आवेदन करते समय आपको कुछ विशेषताओं को ध्यान में रखना होगा। उदाहरण के लिए, ऐसी स्थिति में, 2019 कर कटौती को पति-पत्नी के बीच वितरित किया जाना चाहिए। यह कैसे करें?

पति-पत्नी के बीच कटौती कैसे वितरित की जाती है?

यदि खरीद में शेयर आवंटित नहीं किए गए हैं, तो प्रत्येक पति/पत्नी कर लाभ का हकदार है। इसके अलावा, कर कटौती की राशि आवास की खरीद या निर्माण पर किए गए वास्तविक खर्चों के आधार पर निर्धारित की जाती है।

लेकिन रहने की जगह के मालिक की इस मामले में कोई भूमिका नहीं है। दूसरे शब्दों में, भले ही संपत्ति एक व्यक्ति (पति या पत्नी) के नाम पर पंजीकृत हो, संयुक्त स्वामित्व के मामले में, नागरिकों को संपत्ति कर कटौती की राशि को पति-पत्नी के बीच वितरित करने का अधिकार है।

कर लाभ की राशि का निर्धारण कैसे करें

इसलिए, संयुक्त स्वामित्व में आवास खरीदते समय, प्रत्येक पति या पत्नी को वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, लेकिन प्रत्येक के लिए 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।

एक पति और पत्नी ने संयुक्त संपत्ति के रूप में 5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। लागतें समान रूप से साझा की जाती हैं। प्रत्येक पति या पत्नी को 2,000,000 रूबल की राशि में कटौती का अधिकार है (राशि का 13% 260,000 रूबल है)। इसका मतलब यह है कि राज्य से व्यक्तिगत आयकर रिफंड जारी करने वाले पति को 260,000 रूबल प्राप्त होंगे। और मुआवजे के लिए उचित दस्तावेज जमा करने पर पत्नी को बिल्कुल वही राशि प्राप्त होगी।

यदि आवासीय अचल संपत्ति बंधक ऋण के माध्यम से खरीदी जाती है, तो नागरिक अतिरिक्त लाभ के हकदार हैं: ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती। बंधक कटौती की राशि प्रत्येक पति या पत्नी के लिए 3,000,000 रूबल है। अर्थात्, पति और पत्नी दोनों भुगतान किए गए बंधक ब्याज के लिए 390,000 रूबल वापस कर सकते हैं।

कटौतियों को सही ढंग से कैसे वितरित करें

संपत्ति कर कटौती को पति-पत्नी के बीच वितरित करने का निर्णय व्यक्तिगत रूप से किया जाता है। हालाँकि, परिवार को प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि को सही ढंग से विभाजित करने के लिए खरीदे गए घर की लागत को ध्यान में रखना चाहिए।

आइए कुछ उदाहरण देखें.

उदाहरण संख्या 1। आवास की लागत 4 मिलियन रूबल या अधिक है।

ऐसे में पति-पत्नी को कटौती को आधा-आधा बांट लेना चाहिए। यानी सभी को अधिकतम राशि मिलेगी.

उदाहरण के लिए, सिडोर्किन्स ने 7 मिलियन रूबल का एक घर खरीदा। पति और पत्नी ने पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती को 50 से 50 के अनुपात में वितरित करने के लिए एक समझौता किया। नतीजतन, सिडोर्किन परिवार में से प्रत्येक को राज्य से 260,000 रूबल प्राप्त होंगे।

और यदि घर एक बंधक ऋण के साथ खरीदा गया था, तो पति और पत्नी दोनों 390,000 रूबल की राशि में भुगतान किए गए बंधक ब्याज पर व्यक्तिगत आयकर मुआवजे का दावा कर सकते हैं। परिणामस्वरूप, सिडोरकिन परिवार को कुल 1,300,000 रूबल (260 हजार × 2 + 390 हजार × 2) की राशि में व्यक्तिगत आयकर मुआवजा प्राप्त हो सकता है। राज्य से अच्छा सहयोग मिलेगा.

महत्वपूर्ण!आपको 1,300,000 रूबल की पूरी राशि तुरंत वापस मिलने पर भरोसा नहीं करना चाहिए! प्राप्त आय के अनुपात में पैसा धीरे-धीरे वापस कर दिया जाएगा। चूँकि केवल बजट में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की प्रतिपूर्ति की जाती है, या, नियोक्ता से लाभ के लिए आवेदन करते समय, पेरोल कर को नहीं रोका जाता है।

उदाहरण संख्या 2. आवास की लागत 2 से 4 मिलियन तक है।

इस मामले में, कटौती को प्रत्येक जोड़े के आय स्तर को ध्यान में रखते हुए विभाजित करना होगा।

उदाहरण के लिए, पेट्रोव्स ने 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। कर कटौती को किसी भी अनुपात में विभाजित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, 1.5 मिलियन प्रत्येक या 2 मिलियन और 1 मिलियन के अनुपात में। राशियाँ भिन्न हो सकती हैं, यह निर्णय केवल पति और पत्नी ही कर सकते हैं।

पति-पत्नी के आय स्तर पर अवश्य विचार करें। उदाहरण के लिए, यदि भागीदारों में से एक को कम आय (उदाहरण के लिए, न्यूनतम वेतन) प्राप्त होती है, और दूसरा बहुत अधिक कमाता है, तो आय के स्तर के अनुपात में लाभ वितरित करना अधिक तर्कसंगत है। इस मामले में, नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर रिफंड तेजी से प्राप्त होगा। पति-पत्नी के बीच ब्याज कटौती का वितरण करते समय भी ऐसा ही किया जाना चाहिए।

उदाहरण संख्या 3. संपत्ति का मूल्य 2 मिलियन से कम है।

यहां केवल किसी एक भागीदार को लाभ के लिए आवेदन करने की अनुमति है। इस मामले में, पति-पत्नी के बीच कटौती के वितरण पर समझौते के लिए कोई विशेष फॉर्म जमा करने की आवश्यकता नहीं है। मुआवज़े के लिए दस्तावेज़ केवल एक ही व्यक्ति प्रस्तुत कर सकता है: या तो पति या पत्नी। नतीजतन, दूसरा भागीदार लाभ का दावा नहीं करता है और कटौती वितरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

जीवनसाथी के लिए कर कटौती के लिए आवेदन कैसे करें

लाभ प्राप्त करने के लिए आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ तैयार करने होंगे:

1. घोषणा 3-एनडीएफएल।
2. फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय के बारे में कार्यस्थल से प्रमाण पत्र।
3. बिक्री और खरीद समझौता (प्रतिलिपि)।
4. बंधक ऋण समझौते की एक प्रति.
5. ब्याज भुगतान का प्रमाण पत्र.
6. रहने की जगह के भुगतान के लिए रसीदें, चेक और भुगतान दस्तावेज़।
7. संपत्ति के मालिक के बारे में रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण।

साझेदारों के बीच लाभ बांटने के लिए आपको दस्तावेजों के दो समान पैकेज तैयार करने होंगे। इन कागजातों के अतिरिक्त लाभ वितरण के लिए एक आवेदन पत्र भी तैयार करें।