Davčne kazni so se povečale. Kazen za neplačilo davkov. Bolje je pravočasno izpolniti zahteve davčnih organov

Plačevanje davkov je bistvena odgovornost podjetij, posameznikov in državljanov, ki se ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi. Davčni zakonik Ruske federacije predvideva kaznovanje za neplačilo v obliki upravne kazni ali kazenske odgovornosti. Kršitev je lahko storjena v obliki zlonamernega izogibanja ali neznanja.

Za neplačilo davkov se lahko odmeri globa, na primer za oddajo stanovanja ali prodajo stanovanja. Narava sankcij je določena z zneskom neplačila in okoliščinami prekrška, določenimi v zakonodajnih dokumentih. Podrobno opisujejo pravila kaznovanja in niso predmet razlage.

Osnovni pogoji odgovornosti za neplačilo

Davčno pravo

Po zakonu se neplačilo davka šteje za prekršek. Običajno se kaže v dejanjih (namerno podcenjevanje zneska davka) ali v breziniciativnosti (pomanjkanje dokumentacije za poročanje in plačilo sredstev davčnemu organu).

Obvestila o obračunanih davkih in sankcijah za neplačilo najdete v osebnem računu plačnika.

Izjava o davčnih kršitvah

Kršitve lahko prijavite na več načinov: osebno, pisno, po elektronski pošti in na internetnem viru Zvezne davčne službe. Tega ne boste mogli narediti anonimno. Ob osebnem obisku inšpekcije v uradnih urah boste morali predložiti dokumente, napisati uradno izjavo in dokazati svoje obtožbe.

V pisni obliki, tako na papirju kot v elektronski obliki, bo treba tudi kompetentno in brez čustev predstaviti suhoparna dejstva finančnih nepravilnosti. Za podobne namene je bila razvita storitev »Stik z zvezno davčno službo«. Takšno pritožbo bo treba tudi podpisati in navesti vaš priimek, druge osebne podatke in dokazila o nezakonitem delovanju.

Opomba! V skladu z zveznim zakonom iz leta 2006 se nepodpisana sporočila ne upoštevajo.

Davčne kršitve

Če se prijavitelj prijavi po telefonu, se ne sme predstaviti, običajno pa se glede davkov ponudi osebno, anonimno se upoštevajo samo prijave primerov korupcije. Zahtevano telefonsko številko najdete v storitvi »Stiki in pritožbe« elektronskega vira davčne službe. Za tovrstne pritožbe ni posebnih vzorcev ali obrazcev, vloga je napisana v prosti obliki, v njej so navedeni podatki o sebi, oseba, ki je kršila, način kršitve in pridobivanje nezakonitega dobička ter seznam priloženih dokumentov, če obstajajo.

Spremembe zakonodaje

Od januarja 2018 so bile odobrene spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, ki so preklicale obvestila o obračunanih globah. Davčnim uradnikom ni več treba pošiljati potrdil o plačilu davka na vozila in nepremičnine fizičnim in pravnim osebam.

Zvezna davčna služba, ki mora prejemati informacije o vseh nakupih in prodajah avtomobilov in nepremičnin, lahko kaznuje zaradi neplačila davkov za te transakcije. Ta zakon vztraja pri tem, da morajo državljani sami obvestiti davčno službo o velikih pridobitvah.

Pogoji za neobstoj davčne obveznosti

Dopis Ministrstva za finance Ruske federacije iz decembra 2016, ki temelji na davčnem zakoniku, pojasnjuje zahteve glede odsotnosti odgovornosti za popolno ali delno neplačilo pristojbin. Ne boste se mogli izogniti globi v višini 20% neplačanega zneska, če namerno prenizko navedete znesek davka ali storite druge nezakonite korake. Plačniki so oproščeni sankcij, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• pri oddaji posodobljene napovedi, preden davčni inšpektorji ugotovijo to dejstvo;
• pri izvedbi manjkajočega plačila skupaj s kaznijo pred predložitvijo posodobljenih podatkov, kar se zgodi, če se napaka odkrije neodvisno.

Kazni za kršitev davčne zakonodaje se prekličejo, če je potekel zastaralni rok - 3 leta. Vendar davčni inšpektorji običajno ne čakajo tako dolgo. Leta 2016 so bili na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije na internetu objavljeni komentarji glede izračuna teh pogojev, katerih razlika je posledica vrste obdavčitve.

Da bi se izognili sankcijam zaradi neplačila davkov, morate samostojno spremljati davčne odmere na internetu in jih pravočasno plačevati ter pravočasno oddati napoved dohodka inšpektoratu.

1. Katere vrste davkov plačujejo pravne in fizične osebe?
2. Pojem davčne utaje in odgovornosti
3. Odgovornost za neplačilo
4. Je možna kazenska odgovornost?

Katere vrste davkov plačujejo pravne in fizične osebe?

Obdavčitev fizičnih oseb se razlikuje od plačevanja davkov pravnih oseb. Običajno posamezniki plačujejo davek na premoženje in dohodek. Dohodnino (dohodnino) plača delodajalec, to dajatev za oddajanje prostorov pa mora plačati najemodajalec. Tako lahko v nekaterih primerih državljani plačajo dohodnino. Drugi obvezni davki vključujejo:

• transport;
• zemljišče;
• premoženje.

Vsak lastnik nepremičnine ali drugega premoženja mora plačati davek na to premoženje. Po vlogi Zvezne davčne službe (Zvezna davčna služba) se vsakemu državljanu dodeli osebni račun in račun, na katerega je treba prejemati plačila mesečno. Obvestila o odmeri davka se pošljejo na pošto v kraju registracije. Če se državljan ne prijavi na davčni urad z ustrezno vlogo, dopisov ne dobi, ni pa oproščen plačila prispevkov.

O nastanku dolga do Zvezne davčne službe lahko izveste v svojem osebnem računu na spletni strani te institucije.

Pri samostojnih podjetnikih je davčna obremenitev zanje večja. Vsak delodajalec je dolžan plačati dohodnino za vsakega delavca, tudi zase. Med glavnimi davki, ki jih plačujejo LLC, samostojni podjetniki in pravne osebe, so:

• davek na prihodek;

Odvisno od davčnega sistema se lahko znesek takega plačila razlikuje. Številni mali samostojni podjetniki in LLC izberejo poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), ki ga določa zakon "O razvoju malih in srednje velikih podjetij".

• prometni in zemljiški davek (plačan, ko ima podjetje zemljišče ali vozila);
  
• zavarovalne premije;
• DDV in dohodnina za vsakega zaposlenega v podjetju, vključno z lastnikom.

• kazen v višini 5% zneska davka, 180 dni po neplačilu - 30%, od 181 vsak mesec pa se zaračuna znesek v višini 10% dolga;
• globa v višini 20% dolga.

Če davčni urad prejme dokaz o namernem neplačilu, se zaračuna globa v višini 40 % na znesek dolga.

2. Davek na oddajanje stanovanja v najem.
Odgovornost: vsi državljani, ki oddajajo stanovanje, morajo prijaviti pogodbe o prenosu stanovanja za začasno uporabo. Po tem sporazumu so najemodajalci dolžni plačati v državno blagajno dohodnino v višini 13 %. Če je potrebno, lahko državljan zahteva davčno olajšavo za te prispevke.

3. Prometni davek.
Davek na nepremičnine za fizične osebe vključuje tudi prometni davek. Ti prispevki se plačujejo mesečno na podlagi dopisa davčnega urada. Za nakazilo sredstev ima zavezanec 1 leto časa od dneva prejema obvestila. Obdavčeni so čolni, pomorska in rečna plovila, tovorni promet, osebna vozila, kmetijska oprema in iskana vozila.
Odgovornost: kazen, ki je sorazmerna s številom dni zamude, vložitev zahtevka na sodišču za zaseg premoženja in prevoza.

4. Zemljiški davek.

Ta davek nima fiksne stopnje in se razlikuje glede na regijo države. Za vsak dan po zamudi se zaračuna kazen in odvzame globa od 20 do 40% zneska davka.

Če je davčni zavezanec prejel obvestilo o potrebi po plačilu davka na zemljišče, vendar denarja ni nakazal davčnemu uradu, lahko VNS ta dejanja šteje za namerno utajo. Tako lahko davčna služba toži državljana, vendar lahko davčna služba izterja dolg šele po odločitvi sodnika.

Vse te vrste odgovornosti veljajo za pravne in fizične osebe. Shema, ki predvideva zaprtje podjetja po 3 letih od njegove ustanovitve in odprtje novega, je prav tako kazniva z zakonom in predvideva odgovornost.

Je možna kazenska odgovornost?

Obračunavanje kazni in glob se nanaša na upravno odgovornost, ki ne povzroči znatne škode osebi ali podjetju. Hkrati je davčna utaja kazniva po zakonu, in sicer v členu 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Ta odgovornost nastopi po tem, ko je Zvezna davčna služba ocenila znesek dolga, ki presega 600 tisoč rubljev, in v posebej velikih zneskih - nad 3 milijone rubljev. Zakonodaja predvideva denarne kazni za utajo tovrstnih davkov, pa tudi zaporno kazen od nekaj mesecev do treh let. Če organi pregona odkrijejo druge kršitve zakona s strani državljana ali podjetja, se lahko zaporna kazen znatno poveča na 7-10 let. Če kazenska odgovornost nastopi drugič ali tretjič, prejšnjič pa se je sodišče odločilo za plačilo denarne kazni, lahko naslednje sodišče izreče zaporno kazen.

Če oseba prvič krši davčno zakonodajo in pride zadeva do sojenja, se lahko zaključi brez sojenja, če je poplačan celoten dolg. Takšna rešitev situacije je možna le, če državljan še ni bil kazensko preganjan in je pripravljen vrniti dolg.

V sojenju so upoštevane tudi naslednje olajševalne okoliščine:

• bolezen davčnega zavezanca;
• nenavadne situacije, ki so privedle do nastanka dolga;
• potek zastaralnega roka dolga;
• nenamerno neplačilo (opozorilo o neplačilu).

Omeniti velja, da Zvezna davčna služba hitro prenese primere davčnih utaj, zato zastaranje dolga poteče v redkih primerih. Od datuma obračuna globe je zastaralni rok 3 leta.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije posamezniki plačujejo naslednje vrste davkov na nepremičnine na podlagi davčnega obvestila (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 3, odstavek 2, člen 52, odstavek 3, člen 363, odstavek 4, 397. člen, 3. odstavek, 409. člen): davek na premoženje fizičnih oseb; prometni davek; zemljiški davek.

Iz tega članka lahko ugotovite, kaj globe in kazni za nepravočasno plačilo davkov v skladu z davčnim obvestilom se zbirajo od davčnih rezidentov Ruske federacije.

Roki za plačilo davkov po zakonu

Od leta 2015 je rok za plačilo davka na nepremičnine določen najkasneje do 1. decembra v letu, ki sledi obdobju poročanja. Se pravi, če so davki plačani za leto 2017, jih je treba plačati najkasneje do 1. decembra 2018. Pred letom 2015 je bil rok drugačen: najkasneje do 01.10 naslednje leto. Samo obvestilo je treba poslati davčnemu zavezancu najpozneje 30 delovnih dni pred določenim rokom (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 6 člena 6.1, odstavek 2 člena 52, odstavki 1, 3 člena 363, odstavek 4 1. in 2. odstavek 397. člena, 409. člen, pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-11/48@ z dne 11. januarja 2016).

Poleg davka na premoženje morajo posamezniki plačati tudi dohodnino na podlagi posebne davčne napovedi. Tudi rok za plačilo dohodnine, ki je davčni zastopnik ni mogel zadržati in je o tem obvestil zavezanca in zvezno davčno službo, je najkasneje 1. december naslednjega poročevalskega leta (TK, 216. člen, 4. odstavek, 1. odst. , odstavek 6, člen 228, zakon št. 396-FZ z dne 29. decembra 2015, del 8, člen 4).

Dejstvo neplačila ali zamude pri plačilu davkov po poslanem davčnem obvestilu se kaznuje z naslednjimi sankcijami:

• Obračunavanje kazni na znesek premalo plačanega davka;
• Kazen;
• Izterjava zaostalih plačil, to je zaostalih davkov, glob in kazni prek sodišča.

Kakšna je kazen za nepravočasno plačilo davkov?

Če je davek plačan z zamudo ali sploh ni plačan, se znesek dolga odmeri kazni za nepravočasno plačilo davkov(Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 1, člen 75). Zahtevek za plačilo zaostalih davkov in kazni davčni urad pošlje na vaš naslov v primeru neplačila davka pravočasno. V zahtevku bo naveden znesek davčnega dolga, rok za plačilo davka, višina kazni na dan, ko vam je zahtevek poslan, rok za izpolnitev te zahteve in ukrepi izterjave, ki bodo uporabljeni zoper vas v primeru neizpolnitev.

Standardni rok za plačilo zneskov, navedenih v zahtevku, je 8 delovnih dni, razen če je v zahtevku določen daljši rok (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 4 člena 69).

Opomba: če je zahteva poslana po pošti (priporočena pošta), se davčni inšpektorat šteje za prejeto po šestih dneh od datuma pošiljanja (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 6 člena 6.1, odstavek 6 člena 69).

Znesek kazni = davčni dolg * število dni zamude * 1/300 takrat veljavne obrestne mere refinanciranja Banke Rusije.

Kakšna je stopnja refinanciranja? Od 1. januarja 2016 je stopnja refinanciranja Banke Rusije enaka vrednosti ključne obrestne mere BR. Od 26. marca 2018 je bila enaka 7,25, v skladu z Informacijo Banke Rusije z dne 23. marca 2018 »Banka Rusije se je odločila znižati ključno obrestno mero za 25 bp. p., do 7,25 % letno.«

Kakšna je možna kazen za neplačilo davkov?

Neplačilo davkov lahko povzroči odgovornost v obliki globe. imajo znesek v višini 20 % davčnega dolga v običajnem primeru in 40 %, če ima davčni urad dokaze, da davek ni bil plačan namerno. Obdobje odgovornosti za neplačilo davka je tri leta od konca poročevalskega leta, za katero bi moral biti davek plačan (Informacija Zvezne davčne službe Ruske federacije "O pojasnitvi postopka za izračun statuta omejitve pri nalaganju davčne obveznosti"; Davčni zakonik Ruske federacije, 1. odstavek 113. člena, 122. člen ).

Da davčni zavezanec odgovarja za neplačilo davkov, mora imeti davčna inšpekcija dokaze o storitvi prekrška, in sicer: listine o zakonitem obračunu davka zavezancu, listine o pošiljanju davčnega obvestila zavezancu in potrdilo o prejemu obvestila s strani zavezanca z datumom njegovega prejema.

Posledice neupoštevanja zahtev davčne inšpekcije

V skladu s 1. odstavkom čl. 48 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko v primeru neizpolnjevanja zahtev davčnega organa pravočasno vloži vlogo pri sodišču za prisilno izterjavo davčnih dolgov na račun dolžnikovega premoženja, tudi na na račun sredstev na bančnih računih in gotovine.

Davčni zakonik Ruske federacije v odstavku 2 čl. 48 določa, da če davčni zavezanec ne plača davka, potem po preteku treh let od dneva poteka roka za izpolnitev prve zahteve davčnega inšpektorata za plačilo davka in celotnega zneska dolga, ob upoštevanju znesek dolga za davke, pristojbine, kazni, globe in zavarovalne prispevke, je dosegel znesek, ki presega 3000 rubljev, mora davčni inšpektorat vložiti vlogo na sodišču v 6 mesecih od tega trenutka.

Če znesek dolga ne presega 3000 rubljev, ga je treba vložiti v 6 mesecih po izteku triletnega obdobja od datuma neizpolnjevanja prve zahteve davčnih organov.

Davčni organ vloži vlogo pri sodniku za prekrške (po kraju stalnega prebivališča davčnega zavezanca). Če so zahteve davčnega organa nesporne, se sodni nalog na zahtevo izda brez sojenja in brez vabljenja strank (glej CAS RF, odstavek 3, del 3, del 3.1, člen 1, člen 22, 17.1, 123.1, 123.2, 3. odstavek, 3. del, člen 123.4, 2. del, člen 123.5).

Davčni zavezanec ima pravico vplivati ​​na to stanje tako, da poda svoje ugovore zoper zahteve davčnega organa, ki so mu predložene. To lahko stori bodisi pred izdajo sodnega naloga (v tem primeru bo vloga za izdajo sodnega naloga zavrnjena) bodisi v 20 dneh od dneva, ko je bila kopija sodnega naloga poslana zavezancu (v tem primeru je sodišče naročilo je preklicano). Po tem in potem, ko je davčni urad poslal upravni zahtevek sodišču, je razpisano sojenje (glej resolucijo Plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije št. 36 z dne 27. septembra 2016 (člen 49) in CAS z dne Ruska federacija (del 1, 2 člena 123.7, del 3 člena 123.5, člen 286, 289).

Dopisi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. GD-4-8/18401@ z dne 21. oktobra 2015 (točka 6.9) in GD-4-8/22302@ z dne 24. novembra 2016 kažejo, da ima davčni organ pravico obvestiti delodajalca zavezanca, ki je priznal neizpolnjeno obveznost plačila dolga od 1. junija 2016. Izvršbo o izterjavi dolga lahko davčni organ pošlje tudi delodajalcu ali drugi osebi, ki zavezancu občasno izplačuje (pokojnino, štipendijo ipd.).

Kaj storiti, če niste prejeli davčnega obvestila

Če davčni zavezanec, ki ima obdavčljivo nepremičnino, ne prejme davčnega obvestila, mora razlog za to izvedeti pri davčnem uradu (v kraju svojega prebivališča ali na lokaciji nepremičnine). To vprašanje je mogoče rešiti z osebno pritožbo pri Zvezni davčni službi ali prek osebnega računa spletnega mesta Zvezne davčne službe Ruske federacije (Pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-21/ 21044@ z dne 7. novembra 2016 in odstavka 1, 5 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davčni zavezanec je dolžan davčnemu organu tudi sporočiti vsako obdavčeno postavko, za katero ni prejel davčnega obvestila. Rok za oddajo takega sporočila je do 31. decembra leta, ki sledi poročevalskemu obdobju. Izjema: sporočilo se ne predloži, če davčno obvestilo ni bilo prejeto v zvezi z ali če je bilo takšno obvestilo že prejeto (glej odstavek 2.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Do konca leta 2016 je veljala ugodnost, ki je omogočala, če zavezanec ni prejel obvestila o davku, le tega plačati za leto 2016.

V letu 2018 pa ta ugodnost ne velja več, zato se ob pošiljanju sporočila davčnemu uradu o obstoječih predmetih obdavčitve davek od njih obračuna za pretekla tri leta le, če je lastništvo teh predmetov nastalo najkasneje do Pred tremi leti. (Glej informacije Zvezne davčne službe Ruske federacije in zakon št. 52-FZ z dne 2. aprila 2014, 5. del, 7. člen, kot tudi davčni zakonik Ruske federacije (4. odstavek, 2. člen, 52. člen). ).

Prav tako se davčno obvestilo ne pošlje, če je znesek obračunanega davka manjši od 100 rubljev. Če pa je bil znesek davka za zadnja tri leta nižji od 100 rubljev, bo poslano obvestilo o davku, ker v nasprotnem primeru davčni organ izgubi pravico do pošiljanja, saj se tri leta že iztekajo (Davčni zakonik Ruske federacije, 4. odstavek 52. člena).

Pravočasno plačilo davkov je odgovornost vsakega davkoplačevalca, neupoštevanje pa vodi do resnih posledic. Iz spodnjega gradiva boste izvedeli, kaj je dohodnina, kdo jo mora plačati, pa tudi kakšne globe obstajajo za neplačilo davka na dohodek in prevoz.

Kaj je dohodnina za fizične osebe

V skladu s 1. odstavkom čl. 3 Davčnega zakonika Ruske federacije je vsak dolžan plačati davke, določene z zakonom. Neplačilo davkov s strani posameznika je prekršek, za katerega je predvidena davčna obveznost.

"Davčni prekršek je priznan kot nezakonito dejanje (v nasprotju z zakonodajo o davkih in pristojbinah) (dejanje ali neukrepanje) davčnega zavezanca, plačnika zavarovalne premije, davčnega zastopnika in drugih oseb, za katere je odgovornost določena s tem zakonikom." (Člen 106 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Dohodnina je davek na dohodek oseb. Predmet obdavčitve je vsak dohodek (denarni, naturalni in materialni), prejet v koledarskem letu.

Plačniki dohodnine so:

Davčni rezidenti Ruske federacije;

Fizične osebe so nerezidenti Ruske federacije, ki prejemajo dohodek iz ruskih virov.

„Zavezanci za dohodnino (v nadaljnjem besedilu zavezanci v tem poglavju) so posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, pa tudi posamezniki, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije. .” (1. del 207. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

V katerih primerih nastane dohodninska obveznost?

Obveznost za plačilo dohodnine nastane, če davčni zavezanec v predpisanih rokih:

Ni plačal davka ali ni plačal celotnega zneska davka;

Ni predložil davčne napovedi.

V primeru nepredložitve davčne napovedi se plačnik kaznuje z globo v višini 5% neplačanega davka za vsak mesec zamude v skladu s 1. delom čl. 199 Davčni zakonik Ruske federacije:

„Če davčnemu organu v kraju registracije ne predložite davčne napovedi (izračuna zavarovalne premije) v roku, določenem z zakonodajo o davkih in pristojbinah, se kaznuje z globo v višini 5 odstotkov zneska davek (prispevki za zavarovanje), ki ni plačan v roku, določenem z zakonodajo o davkih in pristojbinah (doplačilo) na podlagi te napovedi (obračun zavarovalnih premij), za vsak polni ali delni mesec od datuma, določenega za njeno predložitev, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 1000 rubljev.

Prosimo, upoštevajte: V skladu s 5. delom čl. 174 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčni zavezanec dolžan predložiti izjavo najpozneje 25. dan v mesecu po pretečenem davčnem obdobju.

Plačilo dohodnine s strani davčnega zastopnika mora biti opravljeno najkasneje naslednji dan, ko je bil dohodek izplačan zavezancu.

»Davčni zastopniki so dolžni zneske obračunanega in odtegnjenega davka nakazati davčnemu zavezancu najpozneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka.« (6. del 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Globa za neplačilo dohodnine posameznika

Globa za zamudo pri plačilu dohodnine v letu 2018 je določena po čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije. Odvisno od teže kršitve se za nepravočasno plačilo dohodnine kaznuje globa od 20 % do 40 % neplačane davka.

Kazen za zamudo ali neplačilo dohodnine po 1. delu čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije je 20% zneska neplačanega davka:

»Neplačilo ali nepopolno plačilo zneskov davkov (takse, zavarovalni prispevki) zaradi prenizkega izkazanja davčne osnove (osnove za obračun zavarovalnih premij), drugega napačnega obračuna davkov (takse, zavarovalni prispevki) ali drugih nezakonitih dejanj (neukrepanje). ), če tako dejanje ne vsebuje znakov davčnega prekrška iz tretjega odstavka 129. člena in petega odstavka 129. člena tega zakonika, se kaznuje z globo v višini 20 odstotkov neplačanega zneska davka (takse, prispevkov za zavarovanje).«

Globa za prepozen prenos dohodnine v letu 2018, če je bilo dejanje storjeno namerno, bo 40% zneska neplačanega davka iz 3. dela čl. 122 Davčni zakonik Ruske federacije:

»Dejanja iz prvega odstavka tega člena, storjena naklepno, se kaznujejo z globo v višini 40 odstotkov neplačanega zneska davka (takse, prispevkov za zavarovanje).«

V skladu z odstavkom 9 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije se globa za neodtegnitev dohodnine s strani davčnega zastopnika ne zaračuna, če davek ni bil odtegnjen od dohodka zaposlenih.

»Plačilo davka na račun davčnih zastopnikov ni dovoljeno. Pri sklepanju pogodb in drugih poslov je vanje prepovedano vključevati davčne klavzule, po katerih davčni zastopnik, ki izplačuje dohodek, prevzame obveznost za plačilo stroškov v zvezi s plačilom davka za fizične osebe.«

Opomba: Davčni zavezanec ni oproščen plačila davkov, za katere je bil zavezan.

"Privedba osebe pred sodišče zaradi storitve davčnega prekrška je ne razbremeni obveznosti plačila (nakazila) zapadlih zneskov davka (takse, zavarovalni prispevki) in kazni." (5. del 108. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Kazni na davčnem uradu preverite po priimku na spletu

Spletni davčni pregled za fizične osebe je na voljo na več načinov:

Če želite izvedeti o davkih ali dolgovih na spletnem mestu Zvezne davčne službe, morate iti na osebni račun davkoplačevalca. V razdelku »Natečeno« bodo prikazani podatki o obračunanih davkih. Plačate jih lahko v istem razdelku. O svojih dolgovih lahko izveste v rubriki »Preplačilo/Dolg«.

Spletno preverjanje davčnih kazni na spletni strani zvezne službe sodnih izvršiteljev se nahaja v razdelku »Storitve«. Za preverjanje glob izberite pododdelek »Banka podatkov o izvršilnih postopkih« in izpolnite obrazec v iskalniku fizičnih oseb.

Kakšna je kazen za neplačilo prometne dajatve za posameznike

Prometni davek mora biti plačan do 1. decembra naslednjega leta po pretečenem davčnem obdobju. Ker je davčno obdobje po 1. delu čl. 360 davčnega zakonika Ruske federacije se šteje za koledarsko leto, potem je treba davek za leto 2018 plačati najkasneje 1. decembra 2018.

»Davek je dolžan plačati posamezni davčni zavezanec najkasneje do 1. decembra naslednjega leta po pretečenem davčnem obdobju.« (1. del 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Posledica zamude pri plačilu davkov je obveznost v obliki kazni za vsak dan zamude. Odstotek kazni je enak 1/300 obrestne mere refinanciranja centralne banke.

»Kazen za vsak dan zamude je določena v odstotku od zneska neplačanega davka.

Obrestna mera kazni je enaka eni tristotini takrat veljavne obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. (4. del 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Pomembno: Trenutna obrestna mera za refinanciranje je na voljo na spletni strani centralne banke.

V primeru neplačila davka, kazni, globe s strani posameznika se davek pobere v skladu s čl. 48 davčnega zakonika Ruske federacije prek sodišča.

Če potrebujete nasvet, kako plačati globo davčnemu uradu, ali če želite izpodbijati izrečeno globo, se za pomoč obrnite na odvetnika.

Posamezniki in pravne osebe ne razumejo vedno, kakšno odgovornost bodo nosili za neplačilo davkov v primeru kršitve veljavne zakonodaje, ki določa izpolnjevanje obveznosti do proračuna. Oglejmo si to vprašanje podrobno.

Kaj pravita davčni zakonik Ruske federacije in kazenski zakonik Ruske federacije?

Posamezniki in organizacije morajo svoje davčne obveznosti izpolnjevati pravočasno in v celoti. Vse vrste morebitne odgovornosti določata davčni in kazenski zakonik, delno pa tudi zakonik o upravnih prekrških.

Tako davčna obveznost pomeni potrebo po plačilu ne le manjkajočega zneska davka, temveč tudi globo za neplačilo davkov, pa tudi obračunane kazni.

Če je oseba kazensko odgovorna, potem ne samo plača zamude in visoke globe, ampak je lahko tudi priprta. Poleg tega aretacija ne pomeni, da obdolženec ne bo plačal obstoječega dolga.

Vrste odgovornosti

Davčni in kazenski zakonik določata kazni za neplačilo različnih vrst davkov. Na splošno se za kršitelja lahko uporabijo naslednje vrste odgovornosti:

Davčni zakonik določa, da mora oseba, če je odgovorna za neplačilo davka v državno blagajno, še vedno v celoti odplačati obstoječi dolg. Še več: tudi kazenska odgovornost za davčno utajo ni podlaga za oprostitev dolgov pri obveznih plačilih.

Kdo je odgovoren

Če pride do zamud, so lahko odgovorne tako fizične kot pravne osebe. Toda oblike in višine kazni za te kategorije so različne.

Analiza člena 9 davčnega zakonika Ruske federacije nam omogoča, da navedemo kategorije ljudi, ki jih je mogoče klicati na odgovornost. Odgovornost za neplačilo davkov s strani posameznika torej nosijo:

• Ruski državljani, ki ne opravljajo lastne poslovne dejavnosti;
• Tujci;
• osebe brez državljanstva;
• samostojni podjetniki (IP).

Če pravne osebe ne plačujejo davkov, so lahko odgovorni:

• direktorji;
• ustanovitelji takih organizacij;
• glavni računovodja;
• uradniki podjetja.

V nadaljevanju si bomo podrobneje ogledali odgovornost za neplačilo davkov pravne osebe v letu 2017.

Kdaj lahko pritegnejo: zastaranje izterjave

Ne glede na status osebe, ki ni plačala davka, jo lahko davčna služba pozove k odgovornosti le v 3 letih (odstavek 1 člena 113 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po tem uradniki od kršitelja ne bodo mogli izterjati dolga do proračuna.

In kakšne točno sankcije za neplačilo davkov lahko doletijo posamezniki in podjetja?

Znesek kazni

Kot rečeno, odgovarja tisti, ki davka v blagajno ni nakazal v celoti ali pa je to storil delno. Višina sankcije je odvisna od razloga, zaradi katerega so nastale zamude. Možne so naslednje situacije:

V drugem primeru gre tudi za namerno prikrivanje davčnih prihodkov s sodelovanjem s tako imenovanimi navideznimi podjetji. Potem se lahko upraviteljeva odgovornost za neplačilo davkov gladko premakne iz davčne v kazensko.

Zneski zaostalih plačil (Kazenski zakonik Ruske federacije)

Če ima oseba več dolgov do proračuna hkrati, se ti seštejejo. Običajno je razlikovati med velikimi in posebno velikimi zamudami. Njihove vrednosti za fizične in pravne osebe so določene ločeno (glej spodnjo tabelo).

Davčna obremenitev fizičnih oseb

Posamezniki, vključno s samostojnimi podjetniki, plačujejo pretežno dohodnino. Stopnja nanj je 13% ne glede na višino letnega dohodka.

Za najete delavce dohodnino v blagajno nakažejo davčni zastopniki, torej njihovi delodajalci. Toda samostojni podjetniki izvajajo takšna plačila zase - osebno. Zato obstaja globa za neplačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov v primeru utaje nakazila dohodnine.

Zakonodaja predvideva plačilo drugih davkov s strani fizičnih oseb. Toda večino jih neodvisno plačajo ne le podjetniki, ampak tudi navadni zaposleni v podjetjih.

Da navadni državljani ne bi razmišljali o tem, kakšna kazen za neplačilo davkov s strani posameznika je predvidena z zakonom, je pomembno pravočasno plačati davke na nepremičnine, prevoz in zemljišča z enim plačilom Zvezne davčne službe.

Oddaja napovedi in plačilo davka

Fizična oseba, ki je prejela tuje dohodke drugače kot prek davčnega zavezanca, mora to dejstvo in njihovo višino prijaviti davčnemu organu do vključno 30. aprila naslednjega leta. To ne velja le za samostojne podjetnike, ampak tudi za navadne državljane. Pred določenim rokom je treba sestaviti izjavo in jo predložiti Zvezni davčni službi. In vse odbitke za preteklo leto je treba opraviti najpozneje do 15. julija naslednjega leta.

Upoštevajte, da davčni zakonik Ruske federacije ne določa samo kazni za neplačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov, temveč tudi kazni za nepravočasno predložitev napovedi. Znesek je odvisen od obdobja zamude (odstavek 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• 5% neplačanega zneska za vsak mesec;
• do 30% zneska neplačila (minimalna vrednost - 1000 rubljev).

Kazni za posameznike

Za izračun zneska kazni za neplačani davek se uporablja naslednja formula (75. člen Davčnega zakonika Ruske federacije):

Ko je od zamude minilo več kot šest mesecev in znesek neprenesenega davka preseže 3.000 rubljev, bo inšpektorat začel prisilno izterjati vse dolgove (48. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Če davčni urad toži zaradi neplačila davka, bo poleg nastalega dolga zahteval plačilo kazni za celotno obdobje zamude, pa tudi globe.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije lahko uradniki davčne službe izterjajo vse te dolgove od posameznikov šele po prejemu sodne odločbe.

Kazenska odgovornost posameznikov

Pomembno je razumeti, da lahko za neplačilo davkov posameznika nastane tudi kazenska odgovornost. Pomembna postane v primeru velikih ali posebej velikih dolgov. Zakon predvideva naslednje možne oblike odgovornosti (198. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije):

• globe od 100.000 do 500.000 rubljev;
• aretacija (lahko traja do šest mesecev);
• prisilno delo (od 1 do 3 let);
• omejitev svobode (obdobje lahko doseže 3 leta, odvisno od velikosti dolga).

V skladu z zakonom se kazenska odgovornost za neplačilo davkov s strani samostojnega podjetnika ali navadne osebe sploh ne sme uporabiti, če je takšno dejanje storjeno prvič. Poleg tega mora krivec odplačati vse dolgove: ne le sam znesek davka, temveč tudi naknadno obračunane kazni in globe.

Vse te nianse omogočajo jasno razumevanje, kdaj nastane kazenska odgovornost za davčno utajo. Seveda je njegova pravna podlaga lahko le sodba sodišča.

Kdo je odgovoren za pravno osebo

Če je s posamezniki vse jasno, potem so lahko v primeru organizacij krivi njihovi funkcionarji in/ali ustanovitelji. Če torej podjetje namerno ne plača davkov, se lahko odgovorni soočijo s kazenskimi sankcijami zaradi davčne utaje.

Da bi ugotovili, koga točno je treba kaznovati zaradi zaostalih davkov, je treba razumeti opise delovnih mest in neposredne odgovornosti zaposlenih v podjetju. Na primer, predstavitev davčnih poročil običajno izvaja glavni računovodja. In včasih - vodja sam. Torej, če poročilo ni predloženo v predpisanem roku, potem najverjetneje glavni računovodja postane odgovoren za neplačilo davkov.

Krivi so lahko ne le računovodja in direktor podjetja, ampak tudi zaposleni, ki imajo pravico podpisovati davčna poročila.

Poleg tega, če drugi zaposleni začasno opravljajo naloge vodenja organizacije ali opravljajo delo glavnega računovodje, postanejo glavni krivci za nepravilno opravljanje davčnih obveznosti. Nato se zoper njih uvede kazenski postopek zaradi utaje davkov.

Kazenska odgovornost pravnih oseb

Najhujša kazenska odgovornost čaka osebe, ki so storile naslednja dejanja (člen 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije):

• več ljudi s tajnim dogovorom med seboj (za to je predvidena najresnejša odgovornost);
• prisotnost davčnih zaostankov v posebej velikem znesku.

Če je bilo v podjetju odkritih več resnih nepovezanih kršitev, se vsak uradnik sooči s svojo (osebno) kazensko odgovornostjo zaradi neplačila davkov s strani pravne osebe.

V zvezi z organizacijami so lahko kazenske sankcije za neplačilo davkov naslednje:

• globe;
• zadrževanje dohodka
• prisilno delo;
• aretirati;
• odvzem pravice do poklica;
• omejevanje svobode.

Višina kazni je odvisna od resnosti storjenega prekrška. Tako je svoboda lahko omejena do 6 let. Globa za neplačilo davkov s strani LLC se lahko giblje od 100.000 do 500.000 rubljev.