Davčna politika na kratko. Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije. Prispevki za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje

Rusko ministrstvo za finance je 8. junija na svoji spletni strani objavilo osnutek glavnih usmeritev davčne politike za leto 2016 in načrtovalsko obdobje za leti 2017 in 2018. (v nadaljevanju Glavne usmeritve davčne politike). Projekt bo še obravnavala in odobrila vlada Ruske federacije, zdaj pa lahko približno ocenimo, kaj nas čaka v naslednjih treh letih.

Naravo glavnih usmeritev davčne politike je določil predsednikov nagovor zvezni skupščini: v naslednjih 3 letih se davčni pogoji za poslovanje ne smejo spremeniti, davčna obremenitev podjetij se ne sme povečati.

Oglejmo si glavne, po našem mnenju pomembne spremembe na davčnem področju, ki jih lahko poslovna skupnost pričakuje v naslednjih treh letih:

davčna amnestija za vračilo kapitala: predpostavlja se, da med likvidacijo tujih podjetij v lasti ruskih lastnikov dohodek v obliki povečanja vrednosti tujega premoženja, vrnjenega v Rusijo, ne bo predmet obdavčitve s strani ruskih lastnikov do trenutka njegove prodaje. Spomnimo se, da je bil zadevni zakon podpisan 8. junija 2015 (Zvezni zakon z dne 8. junija 2015 N 140-FZ »O prostovoljni izjavi posameznikov o premoženju in računih (vlogah) v bankah ter o spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruska federacija«, več podrobnosti na strani 8);

uvedba dohodninskih ugodnosti za »greenfields«(novoustanovljena industrijska podjetja) v mejah njihovih stroškov kapitala po analogiji z ugodnostmi, ki so bile uvedene na Daljnem vzhodu (tj. uporabljena bo ničelna stopnja davka od dohodka, ki se pripiše zveznemu proračunu, in 10-odstotna stopnja za proračun sestavnega subjekta Ruske federacije, zaradi česar lahko skupna davčna stopnja znaša 10% namesto običajnih 20%;

amortizacijske dodatke: upoštevana bo možnost povečanja mejne vrednosti stroškov amortizirljive nepremičnine na 80 - 100 tisoč rubljev. Ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije so uvedene z zveznim zakonom št. 150-FZ z dne 08.06.2015 in se bodo uporabljale za amortizirljive premoženjske objekte, dane v obratovanje od 1. januarja 2016;

pojasnitev pravil majhne kapitalizacije: Naj spomnimo, da Državna duma trenutno obravnava osnutek zveznega zakona N 724609-6 "O spremembah člena 269 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije glede opredelitve koncepta nadzorovanega dolga" (v nadaljnjem besedilu: račun). Ideja predloga zakona je naslednja: pri izposojanju sredstev se bodo uporabljala pravila majhne kapitalizacije: 1) od tujih podjetij z navpično verigo udeležbe v kapitalu ruskega posojilojemalca; 2) od oseb, soodvisnih s takimi tujimi podjetji (tako ruskimi kot tujimi); 3) od drugih oseb, če so osebe iz 1. in 2. odstavka delovale kot poroki za zadevne posle (z izjemo neodvisnih bank). Razmerja 3:1 v splošnem primeru in 12,5:1 za banke in lizinške družbe ostajajo nespremenjena; Hkrati je pojasnjeno, kaj pomeni leasing dejavnost.

V tem primeru dolgu ne bo treba soditi pod definicijo nadzorovanega dolga, če:

1) dolžniška obveznost je nastala do neodvisne banke (vključno s tujo);

2) računi, depoziti, depoziti oseb, ki so soodvisne od ruskega posojilojemalca (tujega ali ruskega), niso odprti v tej banki ali če so odprti, potem ustreznih sredstev in (ali) terjatev ni mogoče uporabiti kot zavarovanje za ta dolg, njihova razpoložljivost ni pogoj za odobritev posojila, so zneski in pogoji posojila različni.

Po novem bodo pravila tanke kapitalizacije "vezana" na soodvisnost po pravilih o transfernih cenah (to npr. pomeni prehod s prejšnjega kriterija 20-odstotne udeležbe na 25- ali 50-odstotni delež vsakega člena v dolgi lastniški verigi). ). Hkrati bodo pod nadzorom prišla posojila tujih sestrskih podjetij, posojila neodvisnih bank pa bodo dokončno ušla izpod nadzora.

Če bo predlog zakona sprejet letos, se lahko nova pravila začnejo uporabljati s 1. dnem naslednjega davčnega obdobja za dohodnino (t.j. od leta 2016 dalje);

glede obdavčitve uporabnikov naravnih virov dokument vsebuje vrsto predlogov, vendar še ne omenja zamenjave davka na pridobivanje mineralnih surovin z davkom na dodatni dohodek iz proizvodnje ogljikovodikov (ali kot ga imenujemo tudi davek na finančne rezultate) pri pilotnih projektih. Po mnenju ruskega ministrstva za finance trenutno ni objektivnih razlogov za revizijo davčnega sistema. V prihodnje se bo izvajalo periodično spremljanje javnofinančnih izkazov družb naftne industrije ter spremljala dinamika proračunskih prihodkov iz tega sektorja, da se po potrebi hitro odzove na morebitne težave;

v zvezi z davkom na premoženje pravnih oseb in ugodnostmi za premičnine Finančna služba priznava, da je novo pravilo, ki postavlja omejitve pri uveljavljanju ugodnosti (v zvezi s premoženjem, upoštevanim zaradi reorganizacije/likvidacije ali ob prenosu med povezanimi osebami), »privedlo do določenih težav pri njegovi uporabi«. Izvajalo se bo nadaljnje spremljanje stanja in »morda bi bilo treba s širitvijo uporabe obdavčitve nepremičnin organizacij po njihovi katastrski vrednosti postopoma razširiti brezpogojno uporabo izločitve premičnin iz predmeta obdavčitve«;

predvideno je zvišanje prihodkovnega praga za 1,2- do 1,5-krat, ki določa možnost tromesečnega plačevanja akontacije dohodnine;

glede DDV Rusko ministrstvo za finance meni, da je zavračanje obdavčitve akontacije neprimerno, bodisi z vidika proračunske stabilnosti bodisi z vidika gospodarstva. Namesto tega je predvidena poenostavitev postopka vračila DDV pri izvozu in drugi ukrepi za izboljšanje obračunavanja tega davka. Oprostitev največjih zavezancev plačila trošarin za izvoženo blago brez predložitve bančnih garancij;

glede pravil o transfernih cenah Načrtovano je izvzetje nekaterih domačih transakcij iz nadzora v skladu s pravili o transfernih cenah, vključno s povečanjem praga zneska za dohodek iz takih transakcij z 1 milijarde na 2–3 milijarde rubljev. Načrtuje se tudi uvedba drugih meril za zmanjšanje obsega domačih ruskih transakcij, priznanih kot nadzorovanih;

obravnava se možnost podaljšanja veljavnosti ničelne minimalne obrestne mere med soodvisnimi strankami (za posle znotraj Rusije) po letu 2015, ki je ni treba utemeljevati z vidika njene tržne ravni. Možno je tudi trajno ohraniti ta protikrizni ukrep;

glede zavarovalnih premij delodajalci si lahko oddahnejo – za obdobje 2016 – 2018. predvidoma se bodo tarife za socialne prispevke v državne zunajproračunske sklade ohranile na ravni iz leta 2015;

glede davčne uprave Rusko ministrstvo za finance je opredelilo naslednja pomembna področja:

– predvidena je uvedba instituta predhodnega davčnega nadzora, t.j. možnost prejemanja informacij o davčnih posledicah transakcije, ki je pravkar načrtovana za dokončanje (z drugimi besedami, davčna stališča);

– obravnava se vprašanje razširitve seznama informacij, ki niso povezane z davčno tajnostjo. Govorimo izključno o podatkih o organizacijah davkoplačevalcev in podatkih, ki so trenutno »objavljeni kot sestavni del računovodskih izkazov organizacije«;

– izboljšanje instituta CTG (konsolidirana skupina davčnih zavezancev) tako glede oblikovanja skupine kot glede obračunavanja in plačevanja njenih davčnih obveznosti. Poleg tega rusko ministrstvo za finance meni, da je neprimerno razširiti omejitev začetka veljavnosti na novo registriranih sporazumov o oblikovanju konsolidiranih skupin skupin, kot tudi spremembe v zvezi s pristopom novih organizacij k skupini;

– glede erozije davčne osnove in izločitve dobičkov iz obdavčitve je predvidena uvedba avtomatske izmenjave informacij o finančnih transakcijah s tujimi jurisdikcijami, posodobitev postopka obdavčitve zadolževanja podjetij (stroški obresti) in izboljšanje obdavčitve dobičkov nadzorovanih tujih družb. Ti ukrepi naj bi se izvajali po razvoju ustreznih priporočil OECD/G20 v okviru načrta BEPS.

Spomnimo se, da je bil 4. novembra 2014 podpisan Zvezni zakon št. 325-FZ "O ratifikaciji Konvencije o medsebojni upravni pomoči v davčnih zadevah". Spomnimo, da je konvencijo pripravila Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), pristopilo pa ji je že 70 držav. Namen konvencije je pomagati državam v boju proti davčnim utajam z uvedbo različnih instrumentov sodelovanja med davčnimi organi.

Konvencija opisuje tri vrste izmenjave informacij med državami:

1) menjava po želji: v tem primeru ena država od druge zahteva podatke o posameznikih ali transakcijah;

2) avtomatska menjava: ta režim izmenjave vključuje letno samodejno izmenjavo informacij med državami, ko informacije zbirajo finančne institucije, jih vnesejo v predpisano obliko in posredujejo davčnim organom za pošiljanje v tujino (podobno kot režim FATCA);

3) iniciativna (spontana) izmenjava: V tem primeru ena država na lastno pobudo pošlje informacijo drugi, če na primer utemeljeno domneva, da ima druga država davčne izgube zaradi namernega ravnanja davkoplačevalcev.

Poleg tega konvencija ponuja orodja, kot so sočasne davčne revizije (davčni organi opravljajo revizijo vsak na svojem ozemlju in si med seboj izmenjujejo informacije o skupini podjetij, ki se jih pregleduje ali interesno povezanih osebah), ter davčne revizije v tujini (kadar pri davčnem nadzoru sodelujejo davčni organi tuje države). Pomembno je, da bo v primeru nasprotij ratificirana konvencija imela prednost pred rusko davčno zakonodajo kot mednarodna pogodba Ruske federacije;

Finančna uprava v načrtovalskem obdobju predlaga prenovo zahtev za razkritje informacij o nadzorovanih poslih po pravilih o transfernih cenah ob upoštevanju predlogov, ki jih je OECD objavil v okviru načrta BEPS, ter pojasnitev postopka za uporabo metod za določanje cen, pogojev, pod katerimi se tuje gospodarske transakcije priznajo kot nadzorovane;

glede boja proti agresivnemu davčnemu načrtovanju Rusko ministrstvo za finance je omenilo spremembo koncepta neupravičene davčne ugodnosti. Naj vas spomnimo, da je ustrezen predlog zakona že prestal prvo obravnavo v državni dumi. Spremembe kupcu prepovedujejo odbitek odhodkov za namene dohodnine in odbitek pripadajočega DDV, če je bil glavni namen poslovne transakcije neplačilo/nepopolno plačilo davkov ali njihov pobot/vračilo iz proračuna; primarne dokumente so podpisale nepooblaščene ali neznane osebe; prodajalec dejansko ni prodal blaga (dela, storitev) ali prenesel lastninske pravice, razen nekaterih izjem.

Spomnimo se, da je pojem neupravičene koristi v rusko pravno polje uvedlo Vrhovno arbitražno sodišče leta 2006 (Sklep plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 12. oktobra 2006 N 53) in udeleženci v davčnih razmerjih. , se zdi, da ga že uspešno uporabljajo, predvsem pri vprašanju nabave pri podjetjih muhe enodnevnice. Predlagane novele po mnenju nekaterih strokovnjakov ne prinašajo več jasnosti glede neupravičenih davčnih ugodnosti, ne dajejo natančnejših usmeritev, ne uvajajo definicij, zlasti kaj je »muha enodnevnica«, kaj najmanjši in zadosten nabor korakov, ki jih mora kupec izvesti, da izkaže potrebno skrbnost itd. Zato je pričakovati, da bodo dejstvo, da je davčni zavezanec prejel neupravičeno davčno ugodnost, še naprej presojala sodišča na podlagi konkretnih dejstev in okoliščine.

Natančnejša napoved možnih posledic na področju davčne politike in davčne uprave je možna po tem, ko vlada Ruske federacije potrdi končno različico glavnih usmeritev davčne politike.

S. Fojevcov

Pri ukrepih, povezanih z davčno problematiko, dokument ponavlja ideje iz osnutka. Kar zadeva možnost uvedbe moratorija na povečanje nedavčnih plačil, se dokument od njegovega osnutka razlikuje v za podjetja ugodnejšo smer.

V začetku junija naj vas spomnimo, da je bil osnutek tega dokumenta objavljen na spletni strani ministrstva. Glavna ideja, ki se odraža v končni različici dokumenta, je, da ruska vlada v letu 2015 in v prihodnjem letu ne namerava pripraviti predlogov za povečanje davčne obremenitve ali kakršnih koli obsežnih sprememb v davčnem sistemu. tri leta. Prav tako vlada ne bo podpirala tovrstnih pobud drugih subjektov zakonodajne pobude. V fazi projekta smo podrobno obdelali številne teme, obravnavane v »smerih«. Končna različica dokumenta jih večino ponavlja.

Možna je uvedba sprememb davčnega zakonika glede obdavčitve premičnin. Kar se je upoštevalo od leta 2013, je bilo izvzeto iz izvzetja zaradi reorganizacije ali likvidacije pravnih oseb ter prenosa s strani povezanih oseb. Zdaj so avtorji »navodil« prišli do zaključka, da se s tem lahko posega v pravice dobrovernih davkoplačevalcev: reorganizacija zdaj vodi v obdavčitev premoženja tudi v primerih, ko je bilo pred tem zakonsko oproščeno davka. Prenos premoženja s povezane osebe ni nujno znak zlorabe (na primer pri centralizirani nabavi opreme prek odvisne osebe). Razmere nameravajo spremljati in morda...

Ugodnosti pri dohodnini bodo zagotovljene v obliki 0-odstotne stopnje za del, ki se pripiše zveznemu proračunu, in znižanja na 10% "regionalnega" dela davčne stopnje za novoustanovljena industrijska podjetja, ki izvajajo investicijske projekte. Razlika od že obstoječih ugodnosti za regionalne investicijske projekte bo v tem, da bo znižanje davčne obremenitve veljalo na celotnem ozemlju Ruske federacije in ne v posameznih sestavnih subjektih Ruske federacije. V zvezi s tem je bil oblikovan predlog zakona 801288-6, ki je bil predložen državni dumi (več podrobnosti vlada ob predložitvi), vendar osnutek doslej ni bil obravnavan v nobeni obravnavi.

Ruska vlada predlaga tudi uvedbo številnih ugodnosti za posebne naložbene pogodbe, ki bodo sklenjene z vlagatelji v skladu z zveznim zakonom o industrijski politiki. Zlasti se predlaga uvedba omejitev za sestavne subjekte Ruske federacije in lokalne oblasti glede zvišanja stopenj regionalnih in lokalnih davkov, pa tudi regionalnega dela davčne stopnje za dohodnino nad stopnjo prvotne stopnje. za vlagatelja - stranko posebne naložbene pogodbe, ter omejitev dviga zvezne komponente stopnje davka od dohodkov pravnih oseb nad 2% do leta 2025. Predvidena je tudi možnost uporabe naraščajočega faktorja 2 k osnovni amortizacijski stopnji za opremo, ki je nastala kot posledica izvedbe posebne investicijske pogodbe in spada v amortizacijske skupine 1-7. Ta pravila bodo morda začela veljati leta 2016.

V "navodilih" so omenjeni prihajajoče povečanje stroškov amortiziranega premoženja na 100 tisoč rubljev, povečanje meril za prihodke za plačilo predplačil, ki so že določena z zveznim zakonom z dne 08.06.2015. , regionalne ugodnosti za delavce s posebnim režimom (zakon z dne 13.7.2015). Povedano je, kateri so dejavniki za uvedbo patenta za samozaposlene osebe, ki nimajo zaposlenih.

Podrobneje bomo razpravljali o tem, katere novosti je mogoče uvesti pri obračunu in administraciji DDV v fazi projekta »navodila«. Vse povedano ostaja v končni različici dokumenta. Poleg tega je na podlagi njenih tez načrtovana tudi vzpostavitev postopka za ugotavljanje davčne osnove za DDV pri prejemu predujmov po pogodbah, sklenjenih v tuji valuti (konvencionalnih enotah), katerih plačilo se izvede v rubljih.

Iz računovodskih (finančnih) izkazov organizacij se lahko odpravi režim davčne tajnosti, predvideva se tudi uvedba instituta predhodnega davčnega nadzora (te teme so bile podrobneje obravnavane).

Iz osnutka v končni dokument so se v celoti preselili tudi ukrepi, ki se nanašajo na davčno problematiko in davčno administracijo transakcij (vključno s posojili) med povezanimi osebami. Z njimi se lahko podrobno seznanite.

Pri več kot 50 zaposlenih bodo morali zavezanci davčne napovedi oddajati le elektronsko. To je navedeno v "navodilih", ustrezen predlog zakona pa je že imel prvo obravnavo v državni dumi (vendar od konca maja ni bilo nobenega premika).

Postopno opuščanje ugodnosti pri prispevkih je deklarirano tako v “navodilah”, kot tudi v njih.

V primerjavi z osnutkom se je spremenila ocena možnosti uvedbe moratorija na povečanje nedavčnih plačil. Če osnutek govori o težavah takšnega ukrepa, so v končnem dokumentu razvijalci govorili bolj optimistično: "v zvezi z nedavčnimi plačili podjetnikov, odločitve o uvedbi katerih še niso bile sprejete ali regulativni pravni akti potrebnih za zagotovitev pobiranja tovrstnih plačil, se zdi primerna uvedba moratorija do leta 2019 ob ohranitvi nespremenjenih stopenj in stopnje administrativne obremenitve podjetnikov v zvezi z nedavčnimi plačili, ki jih predvidevajo veljavni predpisi in ki so trenutno zaračunana."

Republika

Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije
za 2016-2018

Spoštovani kolegi!

Glede na osnutek Glavnih usmeritev davčne politike za obdobje 2016–2018 sta glavni prioriteti za naslednja tri leta moratorij na rast davčnega bremena in odsotnost večjih davčnih novosti v prihodnjih letih.

Treba je opozoriti, da so bile v zadnjih nekaj letih na davčnem področju že izvedene pomembne strukturne spremembe (ustanovitev konsolidirane skupine davkoplačevalcev (CGT), "davčni manever" v naftnem in plinskem sektorju, sprememba v postopku za obračun davka od premoženja organizacij in davka od premoženja fizičnih oseb na podlagi katastrske vrednosti itd.).

Glavna cilja davčne politike za prihodnje obdobje ostajata ohranjanje stabilnosti ter podpora podjetniški in investicijski aktivnosti.

Za doseganje teh ciljev je predvideno:

ustvarjanje davčnih spodbud za gospodarsko rast

in povečanje pravičnosti (ustvarjanje ovir za davčne utaje in zagotavljanje koristi za poštene davkoplačevalce).

Med spodbujevalnimi ukrepi, namenjenimi reševanju teh težav, je treba izpostaviti protikrizne ukrepe ruske vlade. namreč:

Ugodnosti pri davku od dohodka pravnih oseb za nove industrije, tako imenovane »greenfields«.

Trenutno je pripravljen osnutek zveznega zakona, ki predvideva možnost znižanja stopnje davka od dohodkov pravnih oseb za nova industrijska podjetja, ki se ukvarjajo z ...

Subjekt ima pravico do znižanja stopnje davka od dohodkov pravnih oseb v delu, ki gre v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije, na 10% (trenutno je davčna stopnja znižana na 13,5%).

Za take zavezance predvideva tudi uporabo ničelne stopnje od dohodnine, prejete v.

Predvideva se, da bo glede na odločitev sestavnega subjekta Ruske federacije znesek sredstev, ki jih bo davkoplačevalec prihranil pri prejemu takšne davčne ugodnosti (skupaj za zvezni in regionalni del dohodnine), lahko v celoti krije kapitalske stroške, ki so mu nastali.

Poleg tega so v okviru izvajanja protikriznih ukrepov predlagane številne davčne olajšave za mala podjetja.

Prvič, predvidena je razširitev seznama vrst s 47 na 62 pri uporabi sistema obdavčitve patentov.

Seznam je dopolnjen z naslednjim:

Gostinske storitve, ki se izvajajo v gostinskih objektih, ki nimajo prostora za oskrbo strank;

Nudenje storitev prigona, paše živine;

Proizvodnja usnja in usnjenih izdelkov;

Nabiranje in pridobivanje prehranskih gozdnih virov, nelesnih gozdnih virov in zdravilnih rastlin;

Predelava in konzerviranje sadja in zelenjave;

Proizvodnja mlečnih izdelkov;

Proizvodnja pekovskih in mokastih slaščic;

Ribolov in ribogojstvo;

Gojenje gozdov in druge gozdarske dejavnosti;

Prevajanje in tolmačenje;

Dejavnosti oskrbe starejših in invalidov;

Rezanje, obdelava in dodelava kamna za spomenike;

Ti ukrepi so namenjeni temu, da podjetniki sproščena obratna in investicijska sredstva usmerijo v.

Spremembe so določene z regulativnimi pravnimi akti sestavnih subjektov Ruske federacije in s tem za poenostavljen sistem obdavčitve in enotni davek na pripisani dohodek.

Hkrati bi vas rad opozoril na dejstvo, da bo znižanje stopenj povzročilo zmanjšanje prihodkov konsolidiranega proračuna republike Udmurt. V zvezi s tem je treba o teh vprašanjih sprejeti premišljeno odločitev.

Zvezni zakon - zvezni zakon.

Predvidena je tudi uvedba posebnega patenta za samozaposlene (tj. brez delodajalcev in delojemalcev) - poseben mehanizem za obračunavanje in plačevanje dohodnine in zavarovanja.

Uvedba takega sistema bo omogočila plačilo davkov v zvezi z uporabo patentnega sistema obdavčitve in obveznih plačil prispevkov za zavarovanje v državne zunajproračunske sklade po principu »enega okenca« hkrati z registracijo samostojnih podjetnikov. (lahko brez pridobitve statusa).

Posamezniki se registrirajo po poenostavljenem postopku za obdobje, za katero je bilo plačano ustrezno plačilo, brez pravice do opravljanja drugih vrst dejavnosti.

Izvajanje tega mehanizma bo samozaposlenim osebam omogočilo, da se izognejo kazenski in upravni odgovornosti za opravljanje dejavnosti brez državne registracije.

Naslednji ukrep protikriznega načrta je podaljšanje pravice do koriščenja "davčnih počitnic".

Na ozemlju Udmurtske republike je bil že sprejet zakon o uvedbi 2-letnih "davčnih počitnic", ki veljajo do leta 2018.

(Zakon UR z dne 01.01.01 "O določitvi davčne stopnje 0 odstotkov za davkoplačevalce - samostojne podjetnike pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve in sistema obdavčitve patentov na ozemlju republike Udmurt").

Prav tako je bil sprejet zvezni zakon - zvezni zakon, ki določa prepoved izvajanja načrtovanih inšpekcijskih pregledov od 1. januarja 2016 do 2018 v zvezi s pravnimi osebami in samostojnimi podjetniki, razvrščenimi kot subjekti.

Poleg tega Glavne usmeritve davčne politike odražajo vprašanja davčne uprave. Vlada je potrdila več načrtov, ki bodo z uresničevanjem ustvarili najugodnejše pogoje za podjetništvo.

Načrtuje se uvedba instituta predhodnega davčnega nadzora - zmožnost davčnega zavezanca, ko razkrije vse bistvene podrobnosti prihajajočih transakcij, da prejme kvalificirano oceno davčnih posledic. To bo bistveno zmanjšalo možna tveganja.

Med ostalimi spremembami zakonodaje velja omeniti tudi, da so zavezanci – fizične osebe dolžni poročati o razpoložljivosti premoženja in vozil.

V primeru neprejetega davčnega obvestila in neplačila davkov morajo posamezniki predložiti podatke o obstoječih predmetih obdavčitve davčnemu organu po kraju stalnega prebivališča oziroma po kraju, kjer se nahajajo nepremičnine in vozila.

Od 1. januarja 2017 je predvidena odgovornost za neposredovanje (prepozno posredovanje) teh podatkov.

Naslednja pomembna točka. Predlaga se ponovna ocena učinkovitosti obstoječih davčnih ugodnosti.

Sprejetje davčne ugodnosti mora spremljati ugotovitev »vira« takšne odločitve, kar lahko štejemo tudi za odpravo neučinkovitih ugodnosti.

Ugodnosti se bodo delile v skladu z namenom teh programov, za posebej velike davčne ugodnosti pa bo od odgovornih izvajalcev zahtevana utemeljitev učinkovitosti teh ugodnosti. Če utemeljitve ni, bodo ugodnosti preklicane.

Davčne ugodnosti je treba uvesti za določen čas, nato pa analizirati njihovo učinkovitost in sprejeti odločitve o podaljšanju ali ukinitvi.

Tako se načrtuje prepoznavanje in ukinitev davčnih olajšav, ki so neučinkoviti davčni izdatki.

Zdaj pa glede vprašanj oblikovanja proračuna glede na prihodke za leto 2016 in načrtovano obdobje.

Maja letos je bil na vaš naslov poslan osnutek pogojev scenarija in glavnih parametrov napovedi Ruske federacije za leto 2016 in za obdobje načrtovanja 2017 in 2018.

Na prosojnici so prikazani glavni makroekonomski parametri napovedi družbeno-ekonomskega razvoja Ruske federacije in Udmurtske republike.

Predstavljena je dokaj optimistična ocena davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2015. Stopnja rasti za Rusko federacijo je predvidena na 124%, medtem ko je glede na rezultate prvega polletja letošnjega leta stopnja rasti davka na dohodek za republiko Udmurt znašala 97%.

Od 1. januarja 2016 bodo pristojbine za negativne vplive na okolje vpisane v proračunske prihodke po stopnji 55% s hkratnim znižanjem na 5% določene stopnje kreditiranja prihodkov zveznega proračuna.

V zvezni proračun po standardu 5%;

V proračune sestavnih subjektov Ruske federacije - 40%;

Proračunom občinskih okrožij in mestnih četrti - 55%.

To je treba upoštevati pri oblikovanju prihodkov za leto 2016 in plansko obdobje 2017 in 2018.

(Zvezni zakon z dne 1. januarja 2001)

Državna duma Ruske federacije je v drugi obravnavi sprejela predlog zakona, ki predvideva ohranitev sedanjih trošarinskih stopenj v letih 2016–2017. in indeksacija stopenj v letu 2018 ob upoštevanju indeksa cen življenjskih potrebščin, vključenega v glavne parametre napovedi socialno-ekonomskega razvoja Ruske federacije za leto 2016 in za obdobje načrtovanja 2017–2018.

Po analogiji z registrom obveznosti izdatkov morajo Ministrstvo za finance Ruske federacije, finančni organi sestavnih subjektov Ruske federacije in občine od 1. januarja 2016 voditi registre virov dohodkov proračunov. Ruske federacije.

Registri virov dohodka regionalnih proračunov se oblikujejo in vzdržujejo v skladu s postopki, ki jih določita najvišji izvršilni organ državne oblasti sestavnega subjekta Ruske federacije in lokalna uprava.

Prav tako je treba opozoriti, da je bil z odlokom z dne 01.01.2001 št. 91 pod vodstvom vodje republike Udmurt Solovjova ustanovljen Svet za usklajevanje dejavnosti, namenjenih krepitvi prihodkov konsolidiranega proračuna Udmurta. Republika.

Letos je potekala prva seja Sveta, na katero je bil povabljen vodja enega največjih podjetij naftne industrije v republiki.

Srečanja bodo redna. V okviru dela Sveta bodo k razpravi o problematiki povečanja prihodkovne osnove lokalnih proračunov povabljeni tudi predstavniki občin.

Na koncu bi še enkrat opozoril, da je pri načrtovanju proračunov nujno upoštevati vse zgoraj navedene spremembe zakonodaje.

Poročilo je končano. Hvala za vašo pozornost!

Določitev smeri davčne politike v Rusiji je rusko ministrstvo za finance objavilo na svoji uradni spletni strani.

Prednostna naloga ruske davčne politike v naslednjih treh letih bo ponovno boj proti povečanju davčne obremenitve gospodarstva države. Glavna pozornost bo namenjena izvajanju protikriznih ukrepov. Kot na primer spodbujanje razvoja malega gospodarstva s posebnimi davčnimi režimi, poenostavitev postopka potrjevanja veljavnosti oprostitve plačila trošarine pri izvozu itd.

Glavne usmeritve ruske davčne politike za obdobje 2016–2018 vključujejo izvajanje naslednjih ukrepov:

  • davčne spodbude za novo proizvodnjo (tudi tiste, ki se izvajajo s sklepanjem posebnih investicijskih pogodb) z znižanjem plačane dohodnine od zneska kapitalskih naložb;
  • podelitev subjektom Ruske federacije pravice do znižanja davčnih stopenj po poenostavljenem davčnem sistemu s 6% na 1% (v zvezi z davkoplačevalci s predmetom obdavčitve v obliki dohodka);

Ali se šteje, da se je davčni zavezanec odpovedal davčni ugodnosti, če tega ni izkazal v napovedi? Izvedite iz "Enciklopedija sodne prakse. Davčni zakonik Ruske federacije" v spletni različici sistema GARANT. Dobite 3 dni brezplačno!

  • uvedba patentov za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih. Pričakuje se, da bo to poenostavilo postopek plačevanja davkov za to kategorijo državljanov in preprečilo primere, ko bi zanemarili obveznost registracije kot samostojnega podjetnika posameznika in plačila davkov v proračun;
  • uvedba instituta predhodnega davčnega pojasnila (nadzora). Tako bodo zavezanci imeli možnost od davčnega urada pridobiti informacijo o davčnih posledicah transakcije, ki jo nameravajo opraviti;
  • razširitev seznama dejavnosti za uporabo sistema obdavčitve patentov. Minister za finance Ruske federacije je pred tem ob predstavitvi osnutka glavnih usmeritev davčne politike Anton Siluanov pojasnil, da govorimo o vrstah dejavnosti, kot so na primer storitve razvoja programske opreme, peka kruha in proizvodnja slaščic, proizvodnja mlečnih izdelkov itd.;
  • poenostavitev postopka vračila DDV pri izvozu, kot tudi odbitka DDV v okviru akontacije itd.

Vlada Ruske federacije je na svoji uradni spletni strani izjavila, da bo v naslednjem triletnem obdobju prednostna naloga kabineta ostala preprečitev povečanja davčne obremenitve gospodarstva. Poudarjeno je, da vlada takšnih predlogov ne bo predložila državni dumi in jih ne bo podprla v primerih, ko prihajajo od drugih subjektov pravice do zakonodajne pobude.

Prvič je besedilo osnutka glavnih usmeritev davčne politike za leto 2016 in obdobje načrtovanja 2017 in 2018 junija letos predstavil vodja ruskega ministrstva za finance med parlamentarnimi zaslišanji v državni dumi.

Davčna politika- To so ukrepi države na področju davkov in obdavčitve. Načrt namenov in ukrepov na davčnem področju, ki jih sprejme država, razvija Ministrstvo za finance Rusije (odstavek 5 člena 165 Proračunskega zakonika Ruske federacije).

Državna davčna politika za obdobje 2018-2020

Glavne usmeritve državne davčne politike za leto 2018 in načrtovana leta 2019–2020 si lahko ogledate v projektu »Glavne usmeritve proračunske, davčne in carinsko tarifne politike za leto 2018 ter za plansko obdobje 2019 in 2020«, objavljenem na uradni spletna stran Ministrstva za finance Ruske federacije 03.10.2017.

Osnutek tega dokumenta izjavlja:

  • nezviševanje stopnje davčne obremenitve za dobroverne davkoplačevalce;
  • dokončanje dela na sistemizaciji pravil za ugotavljanje in pobiranje nedavčnih plačil;

Glej materiale:

  • zmanjšanje sivega sektorja gospodarstva kot posledica sprememb v upravljanju prejemkov zaradi:
    • popolna pokritost maloprodajne trgovske mreže s spletnimi blagajnami, ki zagotavlja spletni prenos podatkov na strežnike Zvezne davčne službe;
    • integracija informacijskih sistemov in sistemov za obvladovanje tveganj davčnih in carinskih organov;
    • vzpostavitev sistema za sledljivost gibanja blaga od konca do konca od stopnje carinjenja do prodaje končnemu potrošniku in začetek pilotnega projekta za izvajanje tega projekta v EAEU;
    • postopna širitev sistemov sledljivosti (USAIS, etiketiranje) na druge skupine izdelkov;
    • integracija informacijskih nizov državnih zunajproračunskih skladov in davčne službe;
    • vzpostavitev enotnega državnega registra evidenc o civilnem stanju in oblikovanje zveznega registra podatkov o prebivalstvu;
    • avtomatska izmenjava davčnih informacij za boj proti davčnim utajam z uporabo jurisdikcij z nizkimi davki;
  • zagotavljanje davčne olajšave za naložbe pri dohodnini (velja od 01.01.2018);
  • vključitev v slabe terjatve, ki znižujejo davčno osnovo za dohodnino, dolg državljana, ki je bil razglašen v stečaju (velja od 01.01.2018).
  • razširitev kroga upravičencev do uporabe 0-odstotne stopnje DDV pri izvozu z odpravo atributa tujega kupca izvoženega blaga kot pogoja za potrditev odbitka;
  • določitev ničelne stopnje DDV za prodajo storitev zračnega prevoza potnikov in prtljage, če je namembni kraj ali točka odhoda v regiji Kaliningrad (velja od 01.01.2018);
  • pojasnitev pravil za pobiranje carinskega DDV pri uvozu blaga s strani fizičnih oseb;
  • priznavanje DDV s strani davčnih zastopnikov kupcev določenih vrst blaga (ostanki in odpadki barvnih kovin, sekundarne aluminijeve zlitine, surove kože) (velja od 01.01.2018);
  • zatiranje zlorab z uporabo režima enotnega kmetijskega davka (UAT) s priznavanjem plačnikov UAT kot plačnikov DDV (na podlagi zakona "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" z dne 27. november 2017 št. 335-FZ od 01.01.2019, uporaba enotnega kmetijskega davka ni oproščena DDV);
  • omejitev števila nepremičninskih objektov (njihove skupne površine), za katere lahko samostojni podjetnik uporablja PSN za takšno vrsto dejavnosti, kot je najem stanovanjskih in nestanovanjskih prostorov;
  • pojasnitev vrst dejavnosti, za katere se lahko uporabljata UTII in PSN;
  • določitev meril za samozaposlene državljane, ki so do 1. 1. 2019 oproščeni plačila dohodnine;
  • zagotavljanje možnosti davčnemu zastopniku, da zavezanca za dohodnino obvesti o nemožnosti davčnega odtegljaja tako pisno kot preko elektronskih storitev;
  • odprava starostne meje za invalida 1. ali 2. skupine, ki ga preživlja starš (posvojitelj, skrbnik, skrbnik) za uveljavljanje davčne olajšave pri dohodnini;
  • pojasnitev vrst dejavnosti, za katere bodo imeli plačniki poenostavljenega davčnega sistema pravico do uporabe znižanih stopenj zavarovalnih premij;
  • pojasnitev postopka priznavanja odhodkov za obračun DDV pri prodaji deleža v odobrenem kapitalu; izstop iz članstva v družbi; prodaja (odkup) vrednostnih papirjev;
  • zagotavljanje davčnih olajšav za pridobivanje rudnin organizacijam, ki izvajajo investicijske projekte v regiji Daljnega vzhoda;
  • podaljšanje povečane stopnje davka na pridobivanje mineralnih surovin za proizvodnjo nafte;
  • spremembe v postopku določanja kazalnikov, ki se uporabljajo pri izračunu davka za pridobivanje mineralnih surovin za proizvodnjo plina;
  • izboljšanje postopka za obračunavanje trošarin, pojasnitev identifikacijskih značilnosti srednjih destilatov;
  • ohranitev trošarinskih stopenj za obdobje 2018–2019 nespremenjenih (razen za bencin in dizelsko gorivo) in indeksiranje trošarinskih stopenj za leto 2020;
  • vzpostavitev diferenciranega pristopa k določanju zneska državne dajatve za izdajo dovoljenja za prodajo alkohola, odvisno od števila krajev dejavnosti.

Naftne družbe pričakujejo uvedbo novega sistema obdavčitve - davka na dodani dobiček (AIT). Pričakuje se, da se bo razširil na pilotne lokacije, vključno z novimi in zrelimi polji. Davčna osnova za ta davek naj bi bila ocenjeni dohodek od črpanja ogljikovodikov, zmanjšan za dejanske obratovalne in kapitalske stroške razvoja podzemlja. In davčna stopnja se šteje za 50%.

Glavne usmeritve davčne politike za leto 2018

Torej, kaj lahko pričakujemo od države v letu 2018:

  1. Izboljšanje davčne uprave.
  2. Izdelava kodeksa nedavčnih plačil.
  3. Znižanje zveznih ugodnosti in prenos pristojnosti za določanje ugodnosti na regionalno (lokalno) raven.
  4. Spremembe davčne zakonodaje, ki zadevajo bodisi določene kategorije davkoplačevalcev bodisi določene transakcije za različne vrste davkov.

Na splošno davčna politika države nadaljuje smer, ki se je začela v preteklih letih.

Rezultati

Običajno rusko ministrstvo za finance veliko pred začetkom prihodnjega leta na svoji spletni strani objavi davčno politiko - seznam dogodkov, ki naj bi se izvedli v prihodnjem letu. Obravnava tudi načrte za naslednji 2 leti. Toda osnutek davčne politike za obdobje 2018–2020 je bil objavljen na spletni strani Ministrstva za finance Ruske federacije šele 3. oktobra 2017 in ga vlada Ruske federacije še ni potrdila. S pomočjo davčne politike rusko ministrstvo za finance poskuša doseči naslednje glavne naloge: ustvariti predvidljive fiskalne pogoje, uravnotežiti zvezni in regionalni proračun ter zmanjšati senčni sektor gospodarstva. Delno so bili načrti Ministrstva za finance Ruske federacije za rešitev teh težav že uresničeni, v Davčni zakonik Ruske federacije so bile vnesene ustrezne spremembe, nekateri ukrepi pa se še razvijajo. Ali bodo načrti ruskega ministrstva za finance ostali le načrti ali pa bodo uresničeni s spremembo zakonodaje o davkih in pristojbinah, bo pokazal čas.

Povezane publikacije
© 2024 Lepota in zdravje. Nosečnost in nega. Zdravila