Política fiscal brevemente. Principales direcciones de la política fiscal de la Federación de Rusia. Contribuciones al seguro para pensiones obligatorias, seguro médico y social.

El 8 de junio, el Ministerio de Finanzas de Rusia publicó en su sitio web un borrador de las principales orientaciones de la política fiscal para 2016 y el período de planificación para 2017 y 2018. (en adelante, las Principales Direcciones de la Política Tributaria). El proyecto aún será examinado y aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia, pero ahora podemos estimar aproximadamente lo que nos espera en los próximos tres años.

La naturaleza de las principales direcciones de la política fiscal fue determinada por el discurso del Presidente ante la Asamblea Federal: en los próximos 3 años, las condiciones fiscales para hacer negocios no deberían cambiar, la carga fiscal sobre las empresas no debería aumentar.

Detengámonos en los principales cambios, a nuestro juicio, significativos en el ámbito fiscal que el tejido empresarial puede esperar en los próximos tres años:

amnistía fiscal para la devolución de capital: se supone que durante la liquidación de empresas extranjeras propiedad de propietarios rusos, los ingresos en forma de aumento en el valor de los activos extranjeros devueltos a Rusia no estarán sujetos a impuestos por parte de los propietarios rusos hasta el momento de su venta. Recordemos que la Ley correspondiente fue firmada el 8 de junio de 2015 (Ley Federal de 8 de junio de 2015 N 140-FZ “Sobre la declaración voluntaria por parte de personas físicas de activos y cuentas (depósitos) en bancos y sobre modificaciones de determinados actos legislativos de Federación Rusa”, más detalles ver en la página 8);

introducción de beneficios del impuesto sobre la renta para los “greenfields”(empresas industriales de nueva creación) dentro de los límites de sus costos de capital por analogía con los beneficios introducidos en el Lejano Oriente (es decir, se aplicará una tasa cero de impuesto sobre la renta acreditado al presupuesto federal y una tasa del 10% a el presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia, como resultado de lo cual la tasa impositiva total puede ser del 10% en lugar del estándar del 20%);

provisiones por depreciación: se considerará la posibilidad de aumentar el valor umbral del costo de la propiedad depreciable a 80 - 100 mil rublos. Los cambios correspondientes en el Código Fiscal de la Federación de Rusia fueron introducidos por la Ley Federal No. 150-FZ del 08/06/2015 y se aplicarán a los objetos inmobiliarios depreciables puestos en funcionamiento a partir del 1 de enero de 2016;

aclaración de las reglas de subcapitalización: Recordemos que la Duma del Estado está considerando actualmente el proyecto de ley federal N 724609-6 "Sobre las modificaciones del artículo 269 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia en relación con la definición del concepto de deuda controlada" (en adelante, la factura). La idea del proyecto de ley es la siguiente: se aplicarán las reglas de subcapitalización al pedir fondos prestados: 1) de empresas extranjeras con una cadena vertical de participación en el capital del prestatario ruso; 2) de personas interdependientes de dichas empresas extranjeras (tanto rusas como extranjeras); 3) de otras personas, si las personas especificadas en los párrafos 1 y 2 actuaron como garantes de las transacciones relevantes (con excepción de los bancos independientes). Las proporciones de 3:1 en el caso general y de 12,5:1 para bancos y empresas de leasing se mantienen sin cambios; Al mismo tiempo, se aclara qué se entiende por actividades de arrendamiento.

En este caso, la deuda no tendrá que entrar bajo la definición de deuda controlada si:

1) la obligación de deuda surgió con un banco independiente (incluido uno extranjero);

2) las cuentas, depósitos, depósitos de personas interdependientes del prestatario ruso (extranjero o ruso) no se abren en este banco, o si están abiertos, los fondos y (o) derechos correspondientes no se pueden utilizar como garantía para esta deuda, su disponibilidad Esta no era una condición para la concesión de un préstamo, los montos y términos del préstamo son diferentes.

Ahora las reglas de subcapitalización estarán “vinculadas” a la interdependencia de acuerdo con las reglas de precios de transferencia (esto, por ejemplo, significa una transición del criterio anterior del 20% de participación al 25% o 50% de cada eslabón de una larga cadena de propiedad). ). Al mismo tiempo, los préstamos de empresas hermanas extranjeras quedarán bajo control y los préstamos de bancos independientes finalmente quedarán fuera de control.

Si el proyecto de ley se aprueba este año, las nuevas normas podrán comenzar a aplicarse a partir del primer día del siguiente período impositivo para el impuesto sobre la renta (es decir, por ejemplo, a partir de 2016);

sobre la tributación de los usuarios de recursos naturales El documento contiene una serie de propuestas, pero aún no menciona la sustitución del impuesto a la extracción de minerales por un impuesto sobre los ingresos adicionales de la producción de hidrocarburos (o, como también se le llama, un impuesto sobre los resultados financieros) en proyectos piloto. Según el Ministerio de Finanzas de Rusia, actualmente no existen razones objetivas para revisar el sistema tributario. En el futuro se realizará un seguimiento periódico de los estados financieros públicos de las empresas de la industria petrolera, así como se monitoreará la dinámica de los ingresos presupuestarios de este sector para responder rápidamente a posibles problemas, de ser necesario;

en relación con el impuesto a la propiedad corporativa y beneficios para bienes muebles El departamento financiero admite que la nueva norma que impone restricciones a la aplicación del beneficio (en relación con los bienes tomados en cuenta como resultado de una reorganización/liquidación o en caso de transferencia entre partes relacionadas) "ha generado ciertos problemas en su aplicación". Se llevará a cabo un mayor seguimiento de la situación y “quizás, a medida que se amplíe la aplicación de la tributación de los bienes inmuebles de las organizaciones a su valor catastral, deba ampliarse gradualmente la aplicación incondicional de la exclusión de los bienes muebles del objeto de la tributación”;

está previsto aumentar el umbral de ingresos entre 1,2 y 1,5 veces, que determina la posibilidad de realizar pagos anticipados del impuesto a la renta trimestralmente;

respecto al IVA El Ministerio de Finanzas ruso considera inapropiado, ya sea desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria o desde el punto de vista económico, negarse a gravar los pagos anticipados. En cambio, está previsto simplificar el procedimiento de devolución del IVA a las exportaciones y otras medidas para mejorar el cálculo de este impuesto. Exención de los mayores contribuyentes del pago de impuestos especiales sobre los bienes exportados sin ofrecer garantías bancarias;

sobre las reglas de precios de transferencia se prevé eximir algunas transacciones nacionales del control en virtud de las normas de precios de transferencia, incluso aumentando el umbral de los ingresos de dichas transacciones de 1.000 millones a 2.000 o 3.000 millones de rublos. También está previsto introducir otros criterios para reducir el volumen de transacciones nacionales rusas reconocidas como controladas;

Se está considerando la posibilidad de ampliar la validez del tipo de interés mínimo cero entre partes interdependientes (para transacciones dentro de Rusia) después de 2015, lo que no necesita ser justificado desde el punto de vista de su nivel de mercado. También es posible mantener esta medida anticrisis de forma permanente;

sobre primas de seguros Los empresarios pueden respirar aliviados durante el período 2016-2018. se espera que las tarifas de las contribuciones sociales a los fondos extrapresupuestarios estatales se mantengan al nivel de 2015;

en materia de administración tributaria El Ministerio de Finanzas de Rusia ha identificado las siguientes áreas importantes:

– está previsto introducir la institución del control fiscal preliminar, es decir. la capacidad de recibir información sobre las consecuencias fiscales de una transacción cuya finalización está prevista (en otras palabras, resoluciones fiscales);

– Se está discutiendo la cuestión de ampliar la lista de información no relacionada con secretos fiscales. Estamos hablando exclusivamente de información sobre las organizaciones de contribuyentes y la información que actualmente “se publica como parte integral de los estados financieros de la organización”;

– mejora de la institución del CTG (grupo consolidado de contribuyentes) tanto en lo que respecta a la formación del grupo como en lo que respecta al cálculo y pago de sus obligaciones tributarias. Además, el Ministerio de Finanzas de Rusia considera inapropiado ampliar la restricción a la entrada en vigor de acuerdos recientemente registrados sobre la creación de grupos consolidados de grupos, así como cambios relacionados con la adhesión de nuevas organizaciones al grupo;

– en lo que respecta a la erosión de la base imponible y la eliminación de beneficios de los impuestos, se prevé introducir un intercambio automático de información sobre transacciones financieras con jurisdicciones extranjeras, modernizar el procedimiento fiscal para el endeudamiento empresarial (gastos por intereses) y mejorar la fiscalidad. de los beneficios de las empresas extranjeras controladas. Está previsto que estas medidas se implementen después del desarrollo de las recomendaciones pertinentes de la OCDE/G20 en el marco del Plan BEPS.

Recordemos que el 4 de noviembre de 2014 se firmó la Ley Federal No. 325-FZ “Sobre la ratificación del Convenio sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria”. Tengamos en cuenta que la Convención fue preparada por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) y ya se han sumado 70 países. El objetivo del Convenio es ayudar a los países a combatir la evasión fiscal mediante la introducción de diversos instrumentos de cooperación entre las autoridades tributarias.

El Convenio describe tres tipos de intercambio de información entre países:

1) cambio a pedido: en este caso, un estado solicita a otro información sobre personas o transacciones;

2) intercambio automático: este régimen de intercambio implica el intercambio automático anual de información entre países, cuando la información es recopilada por instituciones financieras, llevada en la forma prescrita y transferida a las autoridades fiscales para su envío al extranjero (muy parecido al régimen FATCA);

3) intercambio de iniciativa (espontáneo): En este caso, un estado, por iniciativa propia, envía información a otro si, por ejemplo, tiene motivos para creer que el otro estado está sufriendo pérdidas fiscales como resultado de acciones deliberadas de los contribuyentes.

Además, el Convenio ofrece herramientas como auditorías tributarias simultáneas (cada autoridad tributaria realiza una auditoría en su propio territorio e intercambia información entre sí sobre el grupo de empresas inspeccionadas o personas relacionadas por los mismos intereses), así como auditorías tributarias. en el extranjero (cuando las auditorías fiscales involucran a autoridades fiscales de un país extranjero). Es importante que, en caso de contradicciones, el Convenio ratificado tenga prioridad sobre la legislación fiscal rusa como tratado internacional de la Federación de Rusia;

En el período de planificación, el departamento financiero propone revisar los requisitos para la divulgación de información sobre transacciones controladas bajo las reglas de precios de transferencia, teniendo en cuenta las propuestas publicadas por la OCDE en el marco del Plan BEPS, y también aclarar el procedimiento para aplicar métodos para determinar precios, las condiciones bajo las cuales las transacciones económicas extranjeras se reconocen como controladas;

sobre la lucha contra la planificación fiscal agresiva El Ministerio de Finanzas ruso mencionó una modificación del concepto de beneficio fiscal injustificado. Recordemos que el proyecto de ley correspondiente ya pasó la primera lectura en la Duma del Estado. Las modificaciones prohíben al comprador deducir gastos a efectos del impuesto sobre la renta y deducir el IVA correspondiente si el objetivo principal de la transacción comercial fue el impago/pago incompleto de impuestos o su compensación/reembolso del presupuesto; los documentos primarios fueron firmados por personas no autorizadas o no identificadas; el vendedor en realidad no vendió los bienes (obra, servicios) ni transfirió derechos de propiedad, con algunas excepciones.

Recordemos que el concepto de beneficio injustificado fue introducido en el ámbito jurídico ruso por el Tribunal Supremo de Arbitraje en 2006 (Resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 12 de octubre de 2006 N 53) y los participantes en las relaciones fiscales. Al parecer, ya lo están aplicando con éxito, especialmente en la cuestión de la adquisición de empresas pasajeras. Las enmiendas propuestas, según algunos expertos, no aportan más claridad a la cuestión de los beneficios fiscales injustificados, no proporcionan directrices más específicas, no introducen definiciones, en particular, qué es "pasar de noche", qué es el conjunto mínimo y suficiente de pasos que un comprador debe seguir para demostrar la debida diligencia, etc. Por lo tanto, se espera que los tribunales sigan evaluando el hecho de que un contribuyente haya recibido un beneficio fiscal injustificado sobre la base de hechos específicos y circunstancias.

Una previsión más precisa de las posibles consecuencias en el ámbito de la política fiscal y la administración tributaria será posible después de que el Gobierno de la Federación de Rusia apruebe las Principales Direcciones de Política Fiscal en su versión final.

S. Foevtsov

En cuanto a las medidas relacionadas con cuestiones tributarias, el documento repite las ideas incluidas en su borrador. En cuanto a la posibilidad de introducir una moratoria sobre el aumento de los pagos no tributarios, el documento se diferencia de su borrador en una dirección más favorable para las empresas.

A principios de junio, nos gustaría recordarles que se publicó un borrador de este documento en el sitio web del departamento. La idea principal, que se refleja en la versión final del documento, es que el gobierno ruso no tiene previsto presentar propuestas para aumentar la carga fiscal ni realizar cambios a gran escala en el sistema fiscal en 2015 y en el próximo. tres años. Además, el gobierno no apoyará iniciativas similares de otros sujetos de iniciativa legislativa. Durante la etapa del proyecto, cubrimos en detalle una serie de temas tratados en las "direcciones". La versión final del documento repite la mayoría de ellos.

Es posible introducir modificaciones en el Código Fiscal en materia de tributación de bienes muebles. Lo que se tenía en cuenta desde 2013 se eliminó de la exención como consecuencia de la reorganización o liquidación de personas jurídicas, así como de la transferencia por partes relacionadas. Ahora los autores de las “instrucciones” han llegado a la conclusión de que esto puede infringir los derechos de los contribuyentes de buena fe: la reorganización ahora conduce a la imposición de impuestos sobre la propiedad incluso en los casos en que antes estaba legalmente exenta de impuestos. La transferencia de propiedad de una parte relacionada no es necesariamente un signo de abuso (por ejemplo, en el caso de la adquisición centralizada de equipos a través de una parte dependiente). Planean monitorear la situación y, tal vez,...

Los beneficios del impuesto sobre la renta se proporcionarán en forma de una tasa del 0% para la parte acreditada al presupuesto federal y una reducción al 10% de la parte "regional" de la tasa impositiva para las empresas industriales de nueva creación que implementen proyectos de inversión. La diferencia con los beneficios ya existentes para los proyectos de inversión regionales será que la reducción de la carga fiscal se aplicará en todo el territorio de la Federación de Rusia y no en entidades constitutivas individuales de la Federación de Rusia. En este sentido, se elaboró y presentó a la Duma del Estado el proyecto de ley 801288-6 (el gobierno dará más detalles cuando lo presente), pero hasta el momento el proyecto no ha sido examinado en ninguna lectura.

El gobierno ruso también propone introducir una serie de preferencias para los contratos especiales de inversión que se celebrarán con los inversores de conformidad con la ley federal sobre política industrial. En particular, se propone introducir restricciones para las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y las autoridades locales al aumento de las tasas de los impuestos regionales y locales, así como la parte regional de la tasa impositiva para el impuesto sobre la renta por encima del nivel de la tasa inicialmente. establecido para el inversionista, parte de un contrato de inversión especial, así como una restricción al aumento del componente federal de la tasa del impuesto sobre la renta corporativa por encima del 2% hasta 2025. También está previsto brindar la oportunidad de utilizar un factor creciente de 2 en la tasa de depreciación básica para los equipos producidos como resultado de la implementación de un contrato de inversión especial y que pertenecen a los grupos de depreciación 1-7. Estas normas podrían entrar en vigor en 2016.

En las "instrucciones" se menciona el próximo aumento en el costo de la propiedad depreciable a 100 mil rublos, un aumento en los criterios de ingresos para el pago de anticipos, que ya están establecidos por la ley federal del 08/06/2015. , prestaciones autonómicas para trabajadores de régimen especial (ley de 13/07/2015). Se dice cuáles son los factores para la introducción de una patente para los autónomos que no tienen empleados.

Discutiremos en detalle qué innovaciones se pueden introducir en términos de cálculo y administración del IVA en la etapa del proyecto "direcciones". Todo lo dicho queda en la versión final del documento. Además, sobre la base de sus tesis, también está previsto establecer un procedimiento para determinar la base imponible del IVA al recibir anticipos en virtud de contratos celebrados en moneda extranjera (unidades convencionales), cuyo pago se realiza en rublos.

El régimen de secreto fiscal se puede eliminar de los estados contables (financieros) de las organizaciones, también está previsto introducir la institución de control fiscal preliminar (estos temas se trataron con más detalle).

Las medidas relacionadas con cuestiones tributarias y la administración tributaria de transacciones (incluidos préstamos) entre partes relacionadas también migraron en su totalidad del borrador al documento final. Puede familiarizarse con ellos en detalle.

Con más de 50 empleados, los contribuyentes deberán presentar sus declaraciones de impuestos únicamente de forma electrónica. Así se indica en las “instrucciones”, y el proyecto de ley correspondiente ya ha tenido su primera lectura en la Duma del Estado (sin embargo, no ha habido ningún otro movimiento desde finales de mayo).

La eliminación gradual de los beneficios de las cotizaciones se declara tanto en las “direcciones” como en las suyas.

En comparación con el proyecto, la evaluación de la posibilidad de introducir una moratoria sobre el aumento de los pagos no tributarios ha cambiado. Si el borrador habla de las dificultades de tal medida, entonces en el documento final los desarrolladores se expresaron de manera más optimista: “en lo que respecta a los pagos no fiscales de los empresarios, cuyas decisiones sobre su introducción aún no se han tomado o los actos legales reglamentarios necesarios para garantizar la recaudación de dichos pagos, parece aconsejable introducir una moratoria hasta 2019, manteniendo sin cambios los tipos y el nivel de carga administrativa para los empresarios en relación con los pagos no tributarios previstos por la normativa vigente y que son actualmente cobrado."

República

Principales direcciones de la política fiscal de la Federación de Rusia.
para 2016-2018

¡Estimados colegas!

Según el proyecto de Orientaciones principales de la política fiscal para 2016-2018, las principales prioridades para los próximos tres años son una moratoria sobre el crecimiento de la carga fiscal y la ausencia de innovaciones fiscales importantes en los próximos años.

Cabe señalar que en los últimos años ya se han llevado a cabo importantes cambios estructurales en el ámbito tributario (la creación de un grupo consolidado de contribuyentes (CGT), una “maniobra tributaria” en el sector del petróleo y el gas, un cambio en el procedimiento para calcular el impuesto predial de las organizaciones y el impuesto predial de las personas físicas con base en el valor catastral, etc.).

Los principales objetivos de la política fiscal para el próximo período siguen siendo mantener la estabilidad y apoyar la actividad empresarial y de inversión.

Para lograr estos objetivos se prevé:

crear incentivos fiscales para el crecimiento económico

y aumentar la equidad (creando barreras a la evasión fiscal y garantizando beneficios para los contribuyentes honestos).

Entre los incentivos destinados a solucionar estos problemas se pueden destacar las medidas anticrisis del Gobierno ruso. A saber:

Beneficios del impuesto sobre la renta de sociedades para nuevas industrias, las llamadas “greenfields”.

Actualmente, se ha elaborado un proyecto de ley federal que prevé la posibilidad de reducir la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades para las nuevas empresas industriales dedicadas a...

El sujeto tiene derecho a reducir el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades en la parte que va al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia al 10% (actualmente, el tipo impositivo se reduce al 13,5%).

También prevé la aplicación para dichos contribuyentes de una tasa cero sobre el impuesto sobre la renta percibido en.

Se supone que, dependiendo de la decisión de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia, la cantidad de fondos ahorrados por el contribuyente al recibir dicho beneficio fiscal (en total para las partes federal y regional del impuesto sobre la renta) podrá cubrir íntegramente los costes de capital en que incurra.

Además, como parte de la implementación de medidas anticrisis, se proponen una serie de exenciones fiscales para las pequeñas empresas.

En primer lugar, se prevé ampliar la lista de tipos de 47 a 62 al aplicar el sistema fiscal de patentes.

La lista se complementa con lo siguiente:

Servicios de restauración prestados a través de establecimientos de restauración que no dispongan de zona de atención al cliente;

Prestación de servicios de conducción y pastoreo de ganado;

Producción de cuero y productos de cuero;

Recolección y adquisición de recursos forestales alimentarios, recursos forestales no maderables y plantas medicinales;

Procesamiento y enlatado de frutas y verduras;

Producción de productos lácteos;

Producción de productos de panadería y confitería de harina;

Pesca y piscicultura;

Silvicultura y otras actividades forestales;

Actividades de traducción e interpretación;

Actividades de atención a personas mayores y discapacitadas;

Corte, elaboración y acabado de piedra para monumentos;

Estas medidas tienen como objetivo garantizar que los empresarios dirijan los fondos de trabajo y de inversión liberados a.

Los cambios se establecen en los actos jurídicos reglamentarios de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y, en consecuencia, en el sistema tributario simplificado y el impuesto único sobre la renta imputada.

Al mismo tiempo, quisiera llamar su atención sobre el hecho de que una reducción de los tipos conducirá a una disminución de los ingresos del presupuesto consolidado de la República de Udmurtia. En este sentido, es necesario tomar una decisión informada sobre estas cuestiones.

Ley Federal - Ley Federal.

También está previsto introducir una patente especial para los trabajadores autónomos (es decir, aquellos que no tienen empleadores ni empleados), un mecanismo especial para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal y los seguros.

La implementación de dicho sistema permitirá pagar impuestos relacionados con el uso del sistema tributario de patentes y pagos obligatorios por contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios estatales según el principio de "ventanilla única" simultáneamente con el registro como trabajadores autónomos. (posiblemente sin obtener el estatus).

Las personas físicas se registran bajo procedimiento simplificado por el período por el cual se haya pagado el pago correspondiente, sin derecho a realizar otro tipo de actividades.

La implementación de este mecanismo permitirá a los trabajadores autónomos evitar responsabilidad penal y administrativa por realizar actividades comerciales sin registro estatal.

La próxima medida del plan anticrisis es la ampliación del derecho a utilizar las “vacaciones fiscales”.

En el territorio de la República de Udmurtia ya se ha adoptado una ley sobre la introducción de una “vacación fiscal” de dos años de duración, válida hasta 2018.

(Ley de la UR de 01.01.01 "Sobre el establecimiento de una tasa impositiva del 0 por ciento para los contribuyentes - empresarios individuales cuando aplican el sistema tributario simplificado y el sistema tributario de patentes en el territorio de la República de Udmurtia").

Asimismo, se adoptó la Ley Federal - Ley Federal, que establece la prohibición de realizar inspecciones programadas desde el 1 de enero de 2016 a 2018, en relación con las personas jurídicas y empresarios individuales clasificados como sujetos.

Además, las Principales Direcciones de la Política Tributaria reflejan cuestiones de administración tributaria. El gobierno ha aprobado varias hojas de ruta que, a medida que se implementen, crearán las condiciones más convenientes para el emprendimiento.

Está previsto introducir la institución del control fiscal preliminar: la capacidad del contribuyente, habiendo revelado todos los detalles esenciales de las próximas transacciones, de recibir una evaluación cualificada de las consecuencias fiscales. Esto reducirá significativamente los posibles riesgos.

Entre otros cambios en la legislación, cabe señalar también que los contribuyentes individuales deben informar sobre la disponibilidad de bienes y vehículos.

En caso de no recibir notificaciones fiscales y de no pagar impuestos, las personas físicas deben presentar información sobre los objetos imponibles existentes a la autoridad fiscal en el lugar de residencia o en la ubicación de los bienes inmuebles y vehículos.

Desde el 1 de enero de 2017, se establece responsabilidad por no proporcionar (presentación tardía) de esta información.

Siguiente punto importante. Se propone una reevaluación de la eficacia de los beneficios fiscales existentes.

La adopción de un beneficio fiscal debe ir acompañada de una determinación de la “fuente” de tal decisión, que también puede considerarse la abolición de beneficios ineficaces.

Los beneficios se distribuirán de acuerdo con el propósito de estos programas y, para beneficios fiscales particularmente importantes, se requerirá que los ejecutores responsables justifiquen la efectividad de estos beneficios. Si no hay justificación, se cancelarán los beneficios.

Los beneficios fiscales deben introducirse durante un período determinado, después del cual se debe analizar su efectividad y tomar decisiones sobre su extensión o cancelación.

Por lo tanto, se planea identificar y cancelar exenciones fiscales que sean gastos tributarios ineficaces.

Ahora con respecto a las cuestiones de la formación del presupuesto en términos de ingresos para 2016 y el período de planificación.

En mayo de este año le fueron enviados el borrador de las condiciones del escenario y los principales parámetros de pronóstico de la Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación de 2017 y 2018.

En la diapositiva se muestran los principales parámetros macroeconómicos de la previsión del desarrollo socioeconómico de la Federación de Rusia y la República de Udmurtia.

Se presenta una estimación bastante optimista para el impuesto sobre la renta de las sociedades para 2015. Se prevé que la tasa de crecimiento para la Federación de Rusia sea del 124%, mientras que según los resultados del primer semestre de este año, la tasa de crecimiento del impuesto sobre la renta para la República de Udmurtia fue del 97%.

A partir del 1 de enero de 2016, las tasas por impactos negativos en el medio ambiente se acreditarán a los ingresos presupuestarios a una tasa del 55%, reduciendo simultáneamente al 5% la tasa de crédito especificada a los ingresos del presupuesto federal.

Al presupuesto federal según la norma 5%;

A los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia: 40%;

A los presupuestos de los distritos municipales y distritos de la ciudad: 55%.

Esto debes tenerlo en cuenta a la hora de generar tus ingresos para 2016 y el período de planificación de 2017 y 2018.

(Ley Federal del 1 de enero de 2001)

En segunda lectura, la Duma Estatal de la Federación de Rusia adoptó un proyecto de ley que prevé el mantenimiento de los tipos actuales del impuesto especial en 2016-2017. e indexación de tarifas en 2018 teniendo en cuenta el índice de precios al consumo incluido en los principales parámetros de previsión del desarrollo socioeconómico de la Federación de Rusia para 2016 y para el período de planificación 2017-2018.

Por analogía con el registro de obligaciones de gastos, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, las autoridades financieras de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y los municipios, a partir del 1 de enero de 2016, están obligados a mantener registros de fuentes de ingresos de los presupuestos. de la Federación Rusa.

Los registros de fuentes de ingresos de los presupuestos regionales se formarán y mantendrán de acuerdo con los procedimientos establecidos, respectivamente, por el máximo órgano ejecutivo del poder estatal de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia y la administración local.

También cabe señalar que por Decreto del 01/01/01 No. 91, bajo el liderazgo del Jefe de la República de Udmurtia, Solovyov, se creó un Consejo para coordinar las actividades destinadas a fortalecer los ingresos del presupuesto consolidado de Udmurtia. República.

Este año se celebró la primera reunión del Consejo, a la que fue invitado el jefe de una de las mayores empresas de la industria petrolera de la república.

Las reuniones serán periódicas. Como parte del trabajo del Consejo, también se invitará a representantes de los municipios a discutir cuestiones relacionadas con el aumento de la base de ingresos de los presupuestos locales.

Al final, me gustaría señalar una vez más que a la hora de planificar los presupuestos es necesario tener en cuenta todos los cambios legislativos anteriores.

El informe está terminado. ¡Gracias por su atención!

El Ministerio de Finanzas de Rusia publicó en su sitio web oficial la determinación de la dirección de la política fiscal en Rusia.

La prioridad de la política fiscal rusa para los próximos tres años volverá a ser la lucha contra el aumento de la carga fiscal sobre la economía del país. La atención principal se prestará a la implementación de medidas anticrisis. Como estimular el desarrollo de las pequeñas empresas a través de regímenes fiscales especiales, simplificar el procedimiento para confirmar la validez de la exención de impuestos especiales sobre las exportaciones, etc.

Las principales direcciones de la política fiscal rusa para 2016-2018 incluyen la implementación de las siguientes medidas:

incentivos fiscales para la nueva producción (incluidos los implementados mediante la celebración de contratos especiales de inversión) mediante una reducción del impuesto sobre la renta pagado sobre el monto de las inversiones de capital;
otorgar a los sujetos de la Federación de Rusia el derecho a reducir las tasas impositivas en el sistema tributario simplificado del 6% al 1% (en relación con los contribuyentes cuyo objeto tributario es en forma de ingresos);

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introducción de patentes para autónomos que no tienen asalariados. Se espera que esto simplifique el procedimiento de pago de impuestos para esta categoría de ciudadanos y evite casos en los que ignoren la obligación de registrarse como empresario individual y pagar impuestos al presupuesto;
introducción de la institución de aclaración fiscal preliminar (control). Así, los contribuyentes tendrán la oportunidad de obtener de la oficina de impuestos información sobre las consecuencias fiscales de una transacción que planean realizar;
ampliación de la lista de actividades para la aplicación del sistema de tributación de patentes. Anteriormente, al presentar el proyecto de Líneas Principales de Política Fiscal, el Ministro de Finanzas de la Federación de Rusia Antón Siluanov aclaró que estamos hablando de tipos de actividades como, por ejemplo, servicios de desarrollo de software, producción de pan y confitería, producción de productos lácteos, etc.;
simplificación del procedimiento de devolución del IVA al exportar, así como deducción del IVA como parte de un anticipo, etc.

El Gobierno de la Federación de Rusia en su sitio web oficial afirmó que durante los próximos tres años la prioridad del Gabinete seguirá siendo evitar cualquier aumento de la carga fiscal sobre la economía. Se subraya que el gobierno no presentará tales propuestas a la Duma estatal y no las apoyará si provienen de otros sujetos del derecho de iniciativa legislativa.

Por primera vez, el jefe del Ministerio de Finanzas de Rusia presentó por primera vez en junio de este año durante las audiencias parlamentarias en la Duma Estatal el texto del proyecto de las principales orientaciones de la política fiscal para 2016 y el período de planificación de 2017 y 2018.

Política fiscal- Estas son las acciones del Estado en materia de impuestos y tributación. El plan de intenciones y acciones del Estado en el ámbito fiscal lo elabora el Ministerio de Finanzas de Rusia (párrafo 5 del artículo 165 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia).

Política fiscal estatal para 2018-2020.

Las principales orientaciones de la política fiscal estatal para 2018 y los años previstos 2019-2020 se pueden consultar en el proyecto “Principales orientaciones de la política presupuestaria, tributaria y arancelaria para 2018 y para el período de planificación 2019 y 2020”, publicado en la página oficial. sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia 03.10.2017.

El borrador de este documento declara:

no aumentar el nivel de carga fiscal para los contribuyentes de buena fe;
finalización de los trabajos de sistematización de las normas para el establecimiento y recaudación de pagos no tributarios;

Ver materiales:

reducción del sector sumergido de la economía como resultado de cambios en la administración de los ingresos debido a:
- cobertura total de la red de comercio minorista con cajas registradoras en línea, lo que garantiza la transferencia de datos en línea a los servidores del Servicio de Impuestos Federales;
- integración de sistemas de información y sistemas de gestión de riesgos de las autoridades tributarias y aduaneras;
- creación de un sistema de trazabilidad de extremo a extremo del movimiento de mercancías desde la etapa del despacho de aduana hasta la venta al consumidor final y el lanzamiento de un proyecto piloto para la implementación de este proyecto en la UEEA;
- expansión gradual de los sistemas de trazabilidad (USAIS, etiquetado) a otros grupos de productos;
- integración de conjuntos de información de fondos extrapresupuestarios estatales y del servicio tributario;
- lanzar un registro estatal unificado de registros del estado civil y crear un registro federal de información sobre la población;
- intercambio automático de información fiscal para combatir la evasión fiscal utilizando jurisdicciones con bajos impuestos;
proporcionar una deducción del impuesto a la inversión para el impuesto sobre la renta (válido a partir del 01/01/2018);
inclusión en las deudas incobrables que reducen la base imponible del impuesto sobre la renta, la deuda de un ciudadano que haya sido declarado en quiebra (vigencia a partir del 01/01/2018).
ampliar el círculo de personas con derecho a aplicar una tasa del 0% de IVA al exportar eliminando el atributo de comprador extranjero de bienes exportados como condición para confirmar la deducción;
establecer una tasa de IVA cero para la venta de servicios de transporte aéreo de pasajeros y equipaje, si el punto de destino o salida está ubicado en la región de Kaliningrado (en vigor a partir del 01/01/2018);
aclaración de las normas para la recaudación del IVA aduanero en la importación de mercancías por parte de particulares;
reconocimiento por parte de los agentes fiscales del IVA a los compradores de determinados tipos de bienes (chatarras y desperdicios de metales no ferrosos, aleaciones secundarias de aluminio, cueros en bruto) (válido a partir del 01/01/2018);
supresión de abusos al utilizar el régimen del Impuesto Agrícola Unificado (UAT) mediante el reconocimiento de los contribuyentes del UAT como contribuyentes del IVA (basado en la ley "Sobre las enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia y ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia" de fecha 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ de 01.01.2019, el uso del Impuesto Agrícola Unificado no exime del IVA);
limitar el número de objetos inmobiliarios (su superficie total) respecto de los cuales un empresario individual puede utilizar el PSN para actividades como el arrendamiento de locales residenciales y no residenciales;
aclaración de los tipos de actividades respecto de las cuales se pueden aplicar UTII y PSN;
fijar los criterios para los ciudadanos autónomos que están exentos del pago del IRPF hasta el 01/01/2019;

brindar al agente fiscal la oportunidad de notificar al contribuyente del IRPF la imposibilidad de realizar la retención en origen tanto por escrito como mediante servicios electrónicos;
levantar el límite de edad para una persona discapacitada del primer o segundo grupo mantenida por uno de sus padres (padre adoptivo, administrador, tutor) para aplicar una deducción fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
aclaración de los tipos de actividades para las cuales los contribuyentes del sistema tributario simplificado tendrán derecho a aplicar tasas reducidas de primas de seguros;
aclaración del procedimiento para reconocer los gastos de cálculo del IVA en la venta de una acción del capital autorizado; retiro de la membresía de la empresa; venta (reembolso) de valores;
proporcionar beneficios fiscales sobre la extracción de minerales a organizaciones que implementen proyectos de inversión en la región del Lejano Oriente;
ampliación del tipo impositivo aumentado a la extracción de minerales para la producción de petróleo;
cambios en el procedimiento para determinar los indicadores utilizados en el cálculo del impuesto a la extracción de minerales para la producción de gas;
mejorar el procedimiento de cálculo de los impuestos especiales, aclarando las características de identificación de los destilados medios;
mantener sin cambios los tipos del impuesto especial para 2018-2019 (excepto para la gasolina y el diésel) e indexar los tipos del impuesto especial para 2020;
establecer un enfoque diferenciado para determinar el monto de la tasa estatal por la emisión de una licencia para vender alcohol, dependiendo del número de lugares de actividad.

Las empresas productoras de petróleo esperan la introducción de un nuevo sistema fiscal: el impuesto sobre la renta añadido (AIT). Se espera que se extienda a sitios piloto, incluidos campos nuevos y maduros. Se supone que la base impositiva para este impuesto establece los ingresos estimados de la extracción de hidrocarburos menos los costos operativos y de capital reales del desarrollo de áreas del subsuelo. Y la tasa impositiva se considera del 50%.

Principales orientaciones de la política fiscal para 2018.

Entonces, ¿qué podemos esperar del Estado en 2018?

Mejorar la administración tributaria.
Creación de un código de pagos no tributarios.
Reducciones en los beneficios federales y transferencia de autoridad para establecer beneficios al nivel regional (local).
Cambios en la legislación fiscal que afectan a determinadas categorías de contribuyentes o a determinadas transacciones para diversos tipos de impuestos.

En general, la política tributaria del Estado continúa el rumbo iniciado en años anteriores.

Resultados

Como regla general, el Ministerio de Finanzas de Rusia, mucho antes del comienzo del próximo año, publica en su sitio web la política fiscal: una lista de las actividades que se planean llevar a cabo el próximo año. También analiza los planes para los próximos 2 años. Pero el proyecto de política fiscal para 2018-2020 se publicó en el sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia recién el 3 de octubre de 2017 y aún no ha sido aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia. Con la ayuda de la política fiscal, el Ministerio de Finanzas de Rusia está tratando de lograr las siguientes tareas principales: crear condiciones fiscales predecibles, equilibrar los presupuestos federal y regional y reducir el sector paralelo de la economía. Ya se han implementado parcialmente los planes del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para resolver estos problemas, se han realizado los cambios apropiados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y aún se están desarrollando algunas medidas. El tiempo dirá si los planes del Ministerio de Finanzas de Rusia seguirán siendo meros planes o se implementarán mediante cambios en la legislación sobre impuestos y tasas.